A Zártvégű Pénzügyi Lízing Fogalma és Alkalmazása Magyarországon
A cégek számára elérhető egyik autófinanszírozási lehetőség a lízingfinanszírozás, melynek két fő típusa a nyílt- és zártvégű konstrukció.
Ahhoz, hogy teljesen megértsük a nyílt- és zártvégű lízingfinanszírozás működését, érdemes tisztában lenni a legfőbb fogalmakkal. Kezdjük a legfontosabb szereplőkkel: ki a lízingbeadó és ki a lízingbevevő?
A lízingbeadót akár finanszírozónak is hívhatnánk, mert ő vásárolja meg az autót és adja tovább használatra a lízingbevevőnek. A Polgári Törvénykönyv szerinti tulajdonjog ebben az esetben az autókereskedőről a pénzintézetre száll, a cég pedig üzembentartóként szerepel majd a forgalmi engedélyben. Ez azért fontos, mert üzembentartóként korlátozottabbak a vállalkozás jogai: természetesen nem adhatja el az autót, és nem hajthat rajta végre átalakításokat.
A zártvégű lízing egy olyan megállapodás, amelyben a lízingbeadó megvásárolja a lízingbevevő által kiválasztott személyautót, azért, hogy annak használatát a lízingbe vevőnek meghatározott futamidőre díjfizetés ellenében átengedje.
A lízingszerződés úgy köthető, ha előzőleg a vevő részére a finanszírozó megvásárolja a járművet a kereskedőtől. Ez a szolgáltatásunk abban tér el a korábbi autóhitel termékünktől, hogy a futamidő alatt a forgalmi engedélyben és a törzskönyvben tulajdonosként a lízingbeadó szerepel, lízingbevevő csak üzembentartó. A vevő tulajdonába a lízingszerződés végén kerül a jármű.
A futamidő alatt a törzskönyvben tulajdonosként a lízingbeadó szerepel, a lízingbevevő az üzembentartó.
A lízing szerződés megkötésekor önerő befizetése szükséges. A futamidő végén, az utolsó részlet és a maradványérték kifizetése után a cégautó automatikusan a lízingbevevő tulajdonába kerül.
A cégautó zárt végű pénzügyi lízing tehát egy egyszerű eszközfinanszírozás, ahol a vállalkozó a futamidő után saját tulajdonba veszi az autót.
Bár a tulajdonjog csak a futamidő végén kerül a lízingbevevő vállalkozáshoz, a lízingelt autó végig a lízingbevevő könyveiben szerepel, és jogosult az értékcsökkenés elszámolására. Ebből következik, hogy kis- és középvállalkozások esetében a zárt végű lízing kamata teljes egészében levonható a társasági adóból (Tao tv. 22/A.§).
A készpénzes vásárláshoz képest a zárt végű lízing előnye, hogy nem jár olyan nagy tőkelekötéssel (az átlagos önrész 30 %).
A zártvégű lízingszerződésnél ugyanis a teljes vételárat ki kell fizetni ez idő alatt, a végén pedig az autó a vállalkozás tulajdonába száll - választási lehetőség tehát ilyenkor egyáltalán nincs.
A zártvégű pénzügyi lízing mindig adásvételhez kapcsolódik, az ÁFA törvény szerint a lízingbeadó szempontjából termék-értékesítésnek minősül az ügylet.
A lízingdíjat a lízingbe adó az autó bruttó ára alapján kalkulálja, de magukra a havi lízingdíjakra nem rakódik áfa. Ez utóbbinak levonása ezért nem is lehetséges (hiszen nem tartalmazza a lízingdíj). A futamidő végén az autó mindenképpen a lízingbevevő, vagyis az Ön tulajdonába kerül. A gépjármű eszközként a lízingbevevő cég könyveiben szerepel, költségként annak amortizációja számolható el.
A Lízingszerződés alapján a Lízingbe Vevő megszerezheti a lízingtárgy tulajdonjogát a teljes tartozást követően, a maradványérték megfizetésével.
A maradványértékkel az kerül meghatározásra, hogy a futamidő végén várhatóan mennyit ér majd a gépjármű. Ennek pontosságát egy előzetes és mélyre ható szakértői becslés segíti elő.
Adózási tudnivalók pénzügyi lízing esetén
A futamidő végén az ügyfélnek van egy autója és egy nagyobb összegű részlete, az ún. Az ügyfél megtartja az autót, és kifizeti a maradványértéket.
Mi a zártvégű lízing legfőbb előnye? Nos, egyértelműen az, hogy egyszerűbb az elszámolása és nyugodtan tekinthető egy sima részletre történő vásárlásnak.
Mik azok a szempontok, amiket érdemes figyelembe venni a döntés előtt?
- Ha a célod, hogy az autó a futamidő végén a céged tulajdonába kerüljön, a zárt végű autó lízing az ideális.
- A zárt végű lízingnél a teljes bruttó díjat kell kifizetni.
- Ha hosszú távon egy autót szeretnél megtartani, és a tulajdonlás a cél, a zárt végű valószínűleg kisebb adminisztrációval jár az elején. Viszont emlékezz, ÁFA-t akkor sem tudsz visszaigényelni.
Kinek ajánljuk?
- A zártvégű lízinget azoknak a vállalkozásoknak ajánljuk, akik számára fontos, hogy a futamidő végén az autó a tulajdonukba kerüljön, és nem terveznek rendszeres autó cserét.
- Azoknak is jó választás lehet, akik egyszerű, átlátható finanszírozási megoldást keresnek, és nem szeretnének az ÁFA visszaigényléssel foglalkozni.
A zártvégű lízing mellett döntő vállalkozásoknak érdemes megfontolniuk a befektetésük védelmét szolgáló biztosításokat is.
Védje befektetését. Beépített biztosításainkat azzal a céllal alakítottuk ki, hogy az Ön segítségére lehessenek amennyiben gépjárművével kapcsolatos káresemény éri, illetve ügyfeleink fizikai vagy anyagi állapota egy időre kedvezőtlen irányban változik.
Nyílt- és zártvégű pénzügyi lízinghez egyaránt köthető, praktikus, kényelmes és biztonságot nyújtó pénzügyi-biztosítási szolgáltatás. Célja az ügyfél teljes körű biztonságának megteremtése. A biztosítási károk esetén mentesítheti az ügyfelet a ránehezedő terhek súlya alól.
A biztosítás díja a finanszírozás futamideje alatt változatlan marad, vagyis a biztosító részéről nincs díjindexálás.
Casco biztosítás
A casco biztosítás díjpótlék nélkül nyújt fedezetet a gépjármű vásárlási számláján, vagy annak mellékletében, ill. a „Szerződői nyilatkozat casco biztosítás megkötéséhez” (1. sz. melléklet) c. A biztosító kizárja a biztosított extrák közül az 1.000.000,- Ft-nál nagyobb érétkű audio/video berendezéseket.
A Biztosító megtéríti a biztosítási esemény kapcsán megsérült gépjármű mentéséhez, vagy helyreállításához indokolt szállítás (eseményenként maximum 2 alkalom), valamint az indokolt tárolás költségét (eseményenként legfeljebb 10 naptári napot), de maximum a káridőponti érték 10%-áig.
Újonnan vásárolt gépjárművek vonatkozásában, érdekmúlást okozó biztosítási esemény esetében, a Biztosító az Ügyfél számára 10% casco biztosítási díjkedvezményt biztosít, amennyiben az Ügyfél az Euroleasing cégcsoport valamelyik partner márkakereskedésénél a biztosítási eseményt követő 6 hónapon belül gépjárművet vásárol, és azt a Finanszírozó finanszírozza.
Összefoglalva:
- A zártvégű lízing egy egyszerű és átlátható finanszírozási forma, ahol a futamidő végén az autó a vállalkozás tulajdonába kerül.
- A lízingdíjat a lízingbe adó az autó bruttó ára alapján kalkulálja, és a havi lízingdíjakra nem rakódik áfa.
- A zártvégű lízing kamata teljes egészében levonható a társasági adóból.
- Érdemes megfontolni a befektetés védelmét szolgáló biztosításokat is.
A döntés meghozatalakor érdemes mérlegelni a vállalkozás egyedi igényeit és céljait, és szakértői segítséget kérni a legmegfelelőbb finanszírozási forma kiválasztásához.
Hitel vagy lízing?
Az alábbi táblázat összefoglalja a zárt- és nyíltvégű lízing közötti főbb különbségeket:
| Jellemző | Zártvégű lízing | Nyíltvégű lízing |
|---|---|---|
| Tulajdonjog | A futamidő végén a lízingbevevő tulajdonába kerül | A lízingbevevő eldöntheti, hogy megvásárolja-e a futamidő végén |
| ÁFA | Nem vonható le | A havi lízingdíj ÁFA-jának egy része visszaigényelhető |
| Könyvelés | Eszközként és kötelezettségként kimutatva | Eszközként és kötelezettségként kimutatva |
| Futamidő végi döntés | Nincs választási lehetőség, az autó a lízingbevevő tulajdonába kerül | A lízingbevevő eldöntheti, hogy megvásárolja, visszaadja vagy harmadik félnek értékesíti az autót |
| Kinek ajánlott | Aki a futamidő végén biztosan tulajdonjogot szeretne | Aki rugalmas megoldást keres és kihasználná az ÁFA előnyöket |
