Külföldi áfa visszaigénylése és az áfa-regisztráció szabályai
A külföldi áfa-visszaigénylés és a határokon átnyúló gazdasági ügyletek adózása számos kihívást jelent a vállalkozások számára. A belföldi adóalanyok számára adott a lehetőség, hogy az EU más tagállamaiban vagy egyes harmadik országokban jogszerűen áthárított áfát visszaigényeljék. Az eljárás során a magyar adóalanyok elektronikus úton, a NAV által rendszeresített nyomtatványok segítségével nyújthatják be kérelmeiket.
Áfa-visszaigénylés és adminisztráció
Tehergépjármű külföldi tankolások áfáját az ELEKAFA nyomtatványon igényeljük vissza, amelynek az átfutási ideje majdnem két év. A kérelmek benyújtási határideje jogvesztő, például a 2023-as évre vonatkozó kérelmeket legkésőbb 2024. szeptember 30-ig lehet benyújtani. Fontos megjegyezni, hogy az áfa visszaigénylése csak akkor jogszerű, ha a számla tartalma megfelel a visszatérítés államának szabályainak.
Külföldi adóalanyokkal való gazdasági kapcsolatok vizsgálata esetén gyakran merül fel a kérdés, hogy egy ügylet során kinek, hogyan és milyen adószám alatt kell az áfát megfizetnie és bevallania. A kötelező jellegű áfa regisztráció mellett előfordulhat azonban az is, hogy külföldiek önként regisztráltatják magukat, hiszen az általános áfa visszatérítési eljárás csupán egy meghatározott kör számára teszi lehetővé az áfa visszaigénylését és nagyon hosszadalmas. Az áfa regisztrációs eljárás további előnye, hogy az adószámot visszamenőleges hatállyal is lehet igényelni.
Minek lehet az ÁFA-ját levonni, ha vállalkozó vagy?
Speciális szabályok és levonási tilalmak
A céges személyautó üzemanyag elszámolása kapcsán a törvény egyértelműen fogalmaz: a személygépkocsi üzemeltetéséhez, fenntartáshoz szükséges üzemanyag áfatartalmát nem lehet levonni. Kivéve ha a vállalkozás bevételszerző tevékenysége érdekében merülnek fel, vagy ha az üzemanyagot továbbértékesítik. Az Áfa törvény értelmében a teherautókra több kedvezmény vonatkozik, mint a személygépkocsikra.
| Járműtípus | Üzemanyag áfa levonhatósága | Szolgáltatások áfa levonhatósága |
|---|---|---|
| Személygépkocsi | Nem levonható (általános) | 50% levonható |
| Tehergépjármű | Levonható (üzleti cél esetén) | Levonható |
A személygépkocsi üzemeltetéséhez és fenntartásához kapcsolódó szolgáltatások áfájának 50 százaléka levonható, azonban ez csak a szolgáltatásokra vonatkozik, a termékekre nem. Az autópálya matricák, illetve a parkolási szolgáltatások kapcsán áthárított áfa nem vonható le, mivel a jogszabály ezekre vonatkozóan tételes tiltást tartalmaz.
Külföldi Citaro buszok áttekintése
Az adófizetési kötelezettség meghatározása
Főszabály szerint termék értékesítése és szolgáltatás nyújtása esetén az adót az az adóalany fizeti, aki az ügyletet saját nevében teljesíti. Amennyiben a teljesítési hely és az adófizetésre kötelezett személyének meghatározása alapján a külföldi vállalkozó Magyarországon köteles az áfa megfizetésére, úgy kötelező számára az áfa regisztráció. Az Európai Unión kívüli országokra szigorúbb előírások érvényesülnek: a Közösség területén kívül bejegyzett vállalkozások esetén pénzügyi képviselő megbízása kötelező, illetve belföldi bankszámlát is nyitnia kell.
Lejárt külföldi okmányok: forgalomba helyezés
tags: #kulfoldi #adoalany #benzin #afaja #visszaigenyelheto #informacio