Céges gépjármű értékesítése: ÁFA, bejelentés és a Cégkapu eljárás
A céges gépjármű eladásának különbségei és az elektronikus ügyintézésAki vett már részt céges autó adásvételében, tudhatja, hogy a dolog némiképp bonyolultabb, mintha az ügylet magánszemélyek között zajlott volna. Fontos, hogy minden lépést pontosan és a jogszabályoknak megfelelően tegyél meg, különösen a szabályok folyamatos változása és az adók emelkedése miatt. Jó hír, hogy ha megtörtént az adásvétel, a céges gépjármű eladásának bejelentése elektronikus úton, egyszerűen lehetséges: az e-Papír alkalmazás segítségével jelezhetjük a tulajdonosváltozást.Manapság, amikor a szabályok folyamatosan változnak, és az adók is emelkednek, nagyon fontos, hogy minden lépést pontosan és a jogszabályoknak megfelelően tegyél meg. Nem mindegy, hogyan számlázod ki az eladott autót, milyen ÁFA-val, és mit dokumentálsz róla, mert ezen múlhat a pénztárcád, és persze a nyugodt könyvelésed is. Vállalkozóként megszokhattad, hogy mindent ügyfélkapun/cégkapun keresztül kell intézni.
Mégis előfordul, hogy az érthetőbb és hatékonyabb ügyintézés reményében bemész az okmányirodába, hivatalokba, aztán értetlenül tapasztalod, hogy miután kivártad a sorod az ügyfélszolgálaton az ügyintéző segítségnyújtás helyett hazazavar: céges ügyet cégkapun kell intézni. De mivel az ügyintézőknek nincs vállalkozásuk, ők soha nem használtak még cégkaput, fogalmuk sincs, hogy az nem egy egységes felület, amin a kezdő felhasználó eligazodik. Ha beírod, hogy cégkapu, a legritkább esetben jutsz el arra az ügyintézési felületre, ahova szeretnél. A gépjármű eladás bejelentése online is lehetséges, csupán fel kell töltenünk a bescannelt adásvételi szerződést az úgynevezett Webes Ügysegéd Szolgáltatás segítségével.
Az adásvétel bejelentése és határidőkEgy jármű eladásának utolsó, ám igen fontos lépése az autó eladás bejelentése: ekkor jelzed a nyilvántartó szervek felé, hogy az autó már nincs a tulajdonodban. Szerencsére a folyamat gyors és egyszerű, azonban fontos, hogy észben tartsd a vonatkozó határidőket, hiszen főleg a te érdeked, hogy időben bejelentsd a tulajdonosváltozást. Mind az eladónak, mind a vevőnek 15 naptári nap áll rendelkezésére a tulajdonosváltozás bejelentésére, azonban érdemes minél előbb eleget tenni a kötelezettségnek. Mivel az eladó részéről ez egy nagyon egyszerű folyamat, legjobb, ha az eladás napján, de legkésőbb másnap bejelented az adásvételt.
Ez biztosítékot ad arra, hogy egy esetleges szabálysértés vagy baleset esetén ne minket, hanem az új tulajdonost vonják felelősségre. Ehhez kapcsolódóan fontos, hogy az adásvételi szerződésben pontosan, lehetőleg az óra és a perc megjelölésével szerepeljen az adásvétel pontos időpontja, így a vitás ügyekben egyértelmű lesz, hogy mikor adtad át a járművet az új tulajdonosnak.Eladóként csupán az adásvételi szerződés beszkennelt változatát kell feltöltened, az eljárás ráadásul teljesen ingyenes. A bejelentést online, a Webes Ügysegéden vagy személyesen, bármelyik kormányablakban megteheted. A személyes bejelentéshez keresd fel bármelyik kormányablakot, vagy foglalj időpontot. Az online megoldás mellett természetesen személyesen is bejelentheted az eladást bármelyik közlekedési igazgatási hatóságnál, tehát az okmányirodákban, a kormányablakokban és járási hivatalokban.Igen kellemetlen azzal szembesülni, hogy a vevő nem jelentette be 15 napon belül az adásvételt. Ebben az esetben a vevőt először figyelmeztetik és megállapítanak egy póthatáridőt, ha azonban továbbra sem teljesíti a kötelezettségét, a járművet ideiglenesen kivonják a forgalomból. Ezért is fontos, hogy eladóként minél hamarabb bejelentsd a tulajdonosváltozást, hiszen így a hatóságok is értesülnek az új tulajdonos személyéről, és saját magadat is levédheted arra az esetre, ha a vevő késik a bejelentéssel, vagy akár teljesen elmulasztja azt. Ha te eleget tettél a bejelentési kötelezettségednek, és az adásvételi szerződés is megfelel a követelményeknek, nincs további teendőd, akkor sem, ha a vevő részéről problémás az ügy.
ÍGY tudod online bejelenteni, hogy eladtad az autódat!
Az eredetiségvizsgálat igazolja, hogy a gépjármű nem lopott, nem áll körözés alatt és nem hamisították meg az adatait. Bár az eredetiségvizsgálat sokszor az adásvételi szerződés megkötése után történik, növelheted a vevők bizalmát, ha rendelkezel eredetiségvizsgálattal. Nincs törvényileg szabályozva, hogy az eladónak vagy a vevőnek kell eredetiségvizsgálatot végeztetni. Az eredetiségvizsgálatot a hivatalos eredetiségvizsgáló állomásokon tudod elvégeztetni. Az eredetiségvizsgálat díja 17 000 - 20 000 Ft. A díj a gépjármű típusától és hengerűrtartalmától függ. Az eredetiségvizsgálat 60 napig érvényes.Az eredetiségvizsgálat alól kivételt képez, ha házastársadnak, testvérednek vagy egyenesági rokonodnak - például szülődnek vagy gyermekednek - adod el vagy ajándékozod. Továbbá, ha lassú járművet vagy pótkocsit adsz el. (Lassú járművek lehetnek például egyes mezőgazdasági erőgépek, traktorok.) Szintén kivétel, ha muzeális jellegű (OT rendszámos) járművet adsz el.Gépjárművet csak tulajdonosként adhatsz el, üzembentartóként nem. Növeli a bizalmat, ha a rendszámot is feltünteted a hirdetésben. A rendszám alapján az érdeklődők ellenőrizhetik a gépjármű előéletét, például a kilométeróra állását és a műszaki vizsgák időpontját a Jármű Szolgáltatási Platformon (JSZP). Érdemes részletes, őszinte leírást adni és jó minőségű fényképekkel bemutatni a gépjármű állapotát, mert az elhallgatott hibákért az eladás után is felelsz (szavatosság). Ha tudod, keresd elő a forgalmi engedélyt, törzskönyvet, szervizkönyvet, és a javítások, szervizek számláit, mert ezeket a vevő személyes megtekintéskor kérheti tőled.
A kellékszavatosság céges értékesítés eseténA Polgári Törvénykönyv alapján használt gépjárművekre is vonatkozik a kellékszavatosság fogalma. Ha kiderül egy, az eladás időpontjában ismeretlen hiba, akkor a vevőnek kárigénye keletkezhet veled szemben. Magánszemélyként 1 évig érvényes a szavatosság, a vevő ennyi ideig jelezheti a hibát. Az eladás utáni első 6 hónapban az eladónak kell bizonyítania, hogy a probléma nem állt fent az eladáskor. A második 6 hónapban a vevőt terheli a bizonyítás kötelessége.
Kötelező biztosítás és rendszám az eladás utánNagyon fontos, hogy ne mondjuk fel szerződésünket az eladás előtt, ugyanis az adásvételi szerződés aláírásának pillanatáig rendelkeznünk kell érvényes kötelező biztosítással. Az aktuális KGFB-díjat tehát akkor is be kell fizetnünk, ha az pont az eladás előtt válik aktuálissá - ha ezt nem tesszük meg, a szerződésünk díjnemfizetéssel fog megszűnni, amelynek számos negatív következménye lehet. Tulajdonosváltáskor a meglévő kötelező gépjármű-felelősségbiztosítás és casco megszűnik, de az eladást jelezned kell a biztosítód felé. Ha a biztosítás díját előre fizetted, a fennmaradó összeget a biztosító visszatéríti. A részletekkel kapcsolatban érdeklődj a biztosítódnál.A kötelező biztosításod az adásvétel jogerőre emelkedésével felmondható, hiszen a biztosítási érdek megszűnt - ezért is hívják ezt az esetet érdekmúlásnak. A szerződés megszűnését követően 2 éven belül érvényesítheted bonus-malus besorolásodat azonos gépjárműkategóriában. Ha a régi autód eladása előtt vásárolsz új autót, az új járműre csak A00 fokozattal köthetsz biztosítást (párhuzamos üzemeltetés), azonban a régi autó értékesítését követően azonnal kérheted a bonus fokozatod átvezetését az új szerződésedre.A jármű rendszáma általában az autón marad, és az új tulajdonoshoz kerül a tulajdonjog átírásával együtt. A rendszám „átírását” nem kell külön intézni: amikor a vevő a kormányablakban elindítja a gépjármű átírását, a rendszám automatikusan az ő nevére kerül a járműnyilvántartásban. Új rendszámra csak bizonyos esetekben van szükség, például ha az eladó egyedi vagy egyéni rendszámot szeretne megtartani, vagy ha a rendszám sérült vagy elveszett.
Az ÁFA és a számlázás bonyodalmai céges gépjármű eladásakorMinden, amit tudnod kell a céges autó eladásáról és számlázásáról, alapvető fontosságú. A személygépkocsi eladása alapvetően termékértékesítés. Ha bérleti/ lízingügylet tulajdonszerzésre irányul (klasszikus pénzügyi lízing), azt az Áfa tv. termékértékesítésként kezeli.
Mikor ÁFA-köteles az eladás?
Ha a vállalkozás olyan módon szerezte meg a személygépkocsit, hogy a beszerzést ÁFA terhelte (számlás vétel belföldi adóalanytól / lízingnél a maradványérték-számlán ÁFA van), akkor a későbbi eladás 27% ÁFA-val adóköteles, függetlenül attól, hogy a beszerzéskor volt-e levonási joga (pl. személygépkocsinál a levonási tilalom miatt nem vont le). 2021.01.01-től ez a lényeges szigorítás: már nem elég a „levonási tilalomra” hivatkozni az adómentes eladáshoz.
Mikor lehet ÁFA-mentes az eladás?
Akkor lehet adómentes az értékesítés, ha a beszerzést eleve nem terhelte előzetesen felszámított ÁFA (pl. magánszemélytől vették, alanyi mentes eladótól, vagy viszonteladótól különbözeti adózással vették), és nem továbbértékesítési cél volt a beszerzés. (A használtcikk-különbözet szabályok tipikusan autókereskedőkre vonatkoznak, nem „mezei” vállalkozások eseti autóeladására.)
Gyors ellenőrző kérdés: amikor a cég megszerezte az autót, kapott róla „normál” ÁFA-s számlát (vagy lízinges maradványérték-számlát)? Ha igen, akkor az eladás 27% ÁFA-val számlázandó - még akkor is, ha anno az ÁFÁ-t a 124. § (1) bek. c) pontja alapján nem lehetett levonni.
Gyakorlati összefoglaló az ÁFA-ra vonatkozóan | A gépjármű beszerzésének módja | Az eladás ÁFA-kezelése | Megjegyzés |
| Számlásan, ÁFA-san (beleértve a lízinget is) | 27% ÁFA-val | A beszerzési ÁFA-t terhelte, még ha le sem lehetett vonni. |
| ÁFA nélkül (magánszemélytől, alanyi mentestől, „különbözeti” számlával) | Adómentes | Áfa tv. 87. § - nem továbbértékesítési cél! |
Lízinges cégautók - külön megközelítés
- Nyílt végű pénzügyi lízing: abban az esetben, ha a cég nevére kerül az autó a futamidő végén és utána értékesítésre kerül. A maradványérték számlát jellemzően ÁFA terheli; ha a cég ezt ÁFA-val vette meg, a későbbi továbbértékesítés 27% ÁFA-val adóköteles.
- Tartós bérlet (operatív lízing): itt a cég nem lesz tulajdonos, így eladni sem tudja a bérelt autót. A bérleti díj ÁFÁ-jából 2019-től főszabályként 50% levonható (üzleti használat igazolása nélkül is), 100% levonás csak kellően igazolt, kizárólagos üzleti használatnál (ld. útnyilvántartásnál). Ez nem az eladásra, hanem a használat közbeni ÁFA-levonásra vonatkozó szabály.
Számla: mit és hogyan tüntess fel?
Személygépkocsi értékesítéséről kötelező számlát kiállítani, adómentes ügyletnél is (megfelelő hivatkozással). A számla kötelező adattartalma az Áfa tv. 169. § szerinti elemeket foglalja magában (kibocsátás dátuma, sorszám, eladó/vevő adatai, tétel megnevezés, mennyiség, nettó, ÁFA-kulcs/összeg, adómentesség jogcíme, stb.). A belföldi adóalany felé kiállított számlát online jelenteni kell; a mulasztási bírság 2024.08.01-től számlánként akár 1 millió Ft. 2025.09.15-től új validációk is élnek.
Könyvelés a számvitelben
A személygépkocsi tárgyi eszköz. Eladáskor a bevétel az egyéb bevételek között, a könyv szerinti érték (és eladáshoz kapcsolódó költségek) az egyéb ráfordítások között jelenik meg; a különbözet hat az üzemi/üzleti eredményre. (Tankönyvi és jegyzetbeli hivatkozások az Sztv. és számviteli oktatási anyagok alapján.)
Milyen autót vegyek? Benzin vagy dízel?
Speciális helyzetek, amire figyelj
Vállalkozásból kivonás / magáncélra átadás: ha a cég az autót előbb „kiveszi” a vállalkozásból és magáncélra adja, és a beszerzéshez valaha volt levonási joga (akár részben), akkor ez saját célú felhasználásként ÁFA-köteles lehet (Áfa tv. 11. §).
Hol jön képbe az útnyilvántartás?
Az eladás önmagában nem útnyilvántartás-függő. Az útnyilvántartás a használat alatti lízing ÁFA-levonás igazolására szolgál, ha a vállalkozás az ÁFA tartalom több mint felét szeretné visszaigényelni. Ha 80-100% levonást érvényesítesz az üzleti használat arányában, ezt útnyilvántartással kell tudni alátámasztani.
Záró megjegyzés - tipikus tévedés: Sokan azt hiszik, hogy mivel személygépkocsinál a cégautó beszerzés esetén az ÁFA levonása tiltott, az eladásukat automatikusan adómentesen számlázhatják. 2021 óta ez már nem így van: ha a beszerzést ÁFA terhelte (még ha le sem vonhatta), akkor az eladás főszabály szerint ÁFA-köteles.
Lízing és biztosítás átírása
Fontos tudnivalók céges autóval kapcsolatban
tags:
#ceges #gepjarmu #ertekesitese #cegkapu #eljaras