Gázolaj jövedéki adója: Szabályozás, változások és visszaigénylési lehetőségek
A jövedéki adó egy speciális fogyasztási adó, amelyet bizonyos termékekre vetnek ki, egyebek mellett a járműüzemanyagokra, benzinre és gázolajra.
Ez egy mennyiségi adó, általában literre vetítve (Ft/l vagy €/l más országokban), a termék forgalomba hozatalakor vagy importjakor kell megfizetni.
A jövedéki adó beépül az üzemanyagok kiskereskedelmi árába, és Magyarországon az áfa alapját is növeli, vagyis az áfa a jövedéki adóra is rákerül.
A Jövedéki Adó Helye az Európai Unióban és Magyarországon
Magyarországon a jövedéki adó nemcsak az üzemanyagokra vonatkozik, hanem dohány- és alkoholtermékekre, továbbá egyéb energia- és üzemanyagtermékekre (pl. LPG-re vagy szénre). Ezeknél az adónemeknél gyakran közegészségügyi célok is megjelennek, például az alkoholfogyasztás és a dohányzás visszaszorítása.
Nemcsak Magyarországon, más európai országban is használják ezt a fajta adót.
Útmutató a Nissan Terrano 2700 dízel vezérléséhez
Az EU-ban az üzemanyagok jövedéki adóját minimumszabályokhoz kötik. A 2003/96/EK irányelv (Energy Taxation Directive, ETD) határozza meg az energia-termékek - például a benzin, a gázolaj, a földgáz vagy a villamos energia - adóztatásának kereteit.
Az irányelv minimum adómértékeket ír elő, amelyeket minden tagállamnak el kell érnie, ugyanakkor az országok ennél magasabb adót is alkalmazhatnak.
EU Minimum Adómértékek
A minimumadó mértéke a benzin esetében legalább 0,359 €/liter (kb. 140 forint/liter), a dízelnél legalább 0,330 €/liter (kb. 129 forint/liter).
A Jövedéki Adó Változásai és Gazdasági Hatásai
Magyarországon 2024-ben automatikus, inflációkövető adóemelési mechanizmust vezettek be, amely 2025 elejétől érvényes az egyes jövedéki adókra, így a járműüzemanyagokra is.
Ennek értelmében az adott év elején az előző év júliusi inflációjának mértékével növekednek az érintett adómértékek.
Dízel üzemanyag összehasonlítás
Ez 2025-ben 4,1%-os adóemelést jelentett. Azonban 2025 végén a kormány a tervezett adóemelést 2026 januárjáról júliusra halasztotta, így annak inflációs hatása is későbbre tolódik.
Ennek következtében a benzin jövedéki adója 158,8 forint/liter, a gázolajé pedig 148,76 forint/liter maradt.
A halasztás átmeneti könnyebbséget és mozgásteret biztosít a lakosság és az egész gazdaság számára.
Az inflációkövető mechanizmus azonban továbbra is érvényben marad, így 2026 júliusában 4,3%-os emelés lép majd életbe.
A közel-keleti konfliktus miatt emelkedő világpiaci olajárak hatásainak mérséklése érdekében a magyar kormány 2026. május 1-ig az uniós minimumszintre csökkentette a benzin és a gázolaj jövedéki adóját.
Üzemanyagtank méret - Smart Forfour 454
További könnyítések is érkeztek az adónem esetében a közel-keleti konfliktus gazdasági hatásainak ellensúlyozása érdekében.
A kormány 2026. március 9-én jelentette be, hogy az üzemanyagok jövedéki adóját május 1-ig az uniós minimumszintre csökkenti.
Ennek értelmében a 95-ös benzin jövedéki adója 139,55 forint/literre mérséklődik, ami 19,25 forintos csökkenést jelent a korábbi szinthez képest.
Mivel a jövedéki adó az áfa alapját is növeli, a csökkentés az áfa összegét is mérsékli, ami tovább csökkenti az üzemanyagok végső fogyasztói árát.
A jövedékiadó-csökkentés és az áfa csökkenése együtt körülbelül átlagosan 25 forintos literenkénti ármérséklődést eredményezhet a benzinkutakon, feltéve, hogy a kereskedők a teljes adócsökkentést átvezetik a fogyasztói árakba.
Ez az intézkedés az adómértéket nagyjából 13%-kal csökkentheti, miközben az üzemanyagárak körülbelül 4%-kal mérséklődhetnek.
Az adócsökkentés közvetlen inflációs hatása - ezekkel a feltételezésekkel számolva - 0,232 százalékpontos csökkenést jelenthet a teljes inflációban, minden más tényező változatlansága mellett.
A jövedéki adó csökkentése - valamint a benzinre és dízelre bevezetett védett ár - elsősorban a lakossági fogyasztókat segíti, mivel növeli az elkölthető reáljövedelmüket, és mérsékli az üzemanyagok inflációra gyakorolt közvetlen hatását.
Az adócsökkentés ugyanakkor közvetett inflációcsökkentő hatást is kifejt, mivel csökkenti más termékek és szolgáltatások termelési költségeit.
A védett árral ellentétben ugyanis a jövedékiadó-csökkentés minden vásárlóra érvényes - nemcsak a lakosságra -, így a termelői költségeket is mérsékli május 1-ig.
Ez különösen olyan területeken jelenik meg, mint a szállítás és logisztika, a mezőgazdasági termelés vagy az ipari termelés.
A jövedéki adó csökkentése előtt is Magyarországon volt az egyik legalacsonyabb benzinre kivetett jövedéki adó az Európai Unióban.
Nemzetközi összehasonlításban több európai ország is reagált az iráni konfliktus miatt emelkedő olajárakra. Horvátországban - hazánkhoz hasonlóan - üzemanyag-ársapkát vezettek be a benzinre és dízelre.
Az üzemanyagárakat alapvetően a nemzetközi piaci folyamatok, vagyis a világpiaci kereslet és kínálat alakulása határozza meg.
Emellett a forint-dollár árfolyam is fontos szerepet játszik a hazai árakban, mivel a kőolajat és a finomított termékeket jellemzően dollárban jegyzik.
A benzinkutakon megjelenő végső fogyasztói ár azonban több tényező eredője.
Ha autózol, fizetni fogsz: emelkedik a jövedéki adó, drágul a benzin - Check Engine Közszolgálat
Jövedéki Adó Visszaigénylése a Mezőgazdaságban
A mezőgazdasági termelők számára kiemelten fontos a gázolaj jövedéki adójának visszaigénylése, amely jelentős költségcsökkentést eredményezhet.
A mezőgazdaságban felhasznált gázolaj utáni adót a mezőgazdasági termelők visszaigényelhetik, de számos feltételt kell ismerniük és betartaniuk.
Feltételek és Szabályok
- Éves szinten hektáronként legfeljebb 97 liter gázolaj jövedéki adójának 82%-a igényelhető vissza gázolaj vagy bérmunka számla alapján, melyet a a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól szóló 2003. évi CXXVII.
- A mezőgazdaságban felhasznált gázolaj esetében az elszámolható mennyiség évente legfeljebb 97 liter/hektár.
- A mezőgazdasági termelő a gázolaj vásárlásáról vagy a gépi bérmunka-szolgáltatás igénybevételéről saját nevére szóló számlával rendelkezzen.
- A visszaigénylés alapjául szolgáló gázolaj beszerzését igazoló számláknak a mezőgazdasági termelő nevére kell szólniuk.
- Gépi bérmunka-szolgáltatás esetén a szolgáltatást végző által kiállított számlán feltüntetett gázolajmennyiség után is érvényesíthető a visszatérítés, ha a bérmunka-szolgáltatást végző igazolni tudja a felhasznált gázolaj eredetét.
- A visszaigénylésnek azonban megállapít a törvény felső határt: a mezőgazdaságban felhasznált gázolaj jövedékiadó-visszaigénylésnél az elszámolható gázolaj mennyisége évente legfeljebb 97 liter/ha lehet.
- Az is előfordulhat, hogy a naptári éven belül változik a visszaigénylést megalapozó megművelt földterület, felújított erdő, halastó területe. Ilyen esetben ennek arányában változik a visszatéríthető adó összege: vagyis a hektáronként legfeljebb figyelembe vehető gázolajmennyiség egytizenketted része és a terület használatának hónapjai szorzataként számított, egész literre kerekített mennyiség alapján igényelhető vissza az adó.
- Fontos tudni, hogy a jövedékitermék-adóval növelt beszerzését igazoló bizonylat kiállításának napján érvényes adómérték alapján igényelhető vissza a beszerzett és fel is használt gázolaj adója.
Bevallás és Határidők
- A BEV_J04 bevallást kizárólag elektronikusan lehet benyújtani az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramon (ÁNYK) keresztül.
- A szükséges nyomtatvány és a kitöltési útmutató elérhető a NAV honlapján.
- A bevallás benyújtható negyedévente a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjától, vagy havonta a tárgyhót követő hónap 20. napjától.
Jövedéki Adó Visszaigénylése a Fuvarozók Számára
A jövedéki adó törvény rendelkezései szerint a kőolaj világpiaci árának függvényében negyedévente változhat a fuvarozók által visszaigényelhető jövedéki adómérték.
Mivel a gázolaj jövedéki adómértéke az inflációkövetés miatt évente változik, ezért rendszeresen felül kell vizsgálni a fuvarozók visszaigénylési mértékét is.
Visszaigénylési Mértékek és Változások (2025-2026)
- A fuvarozók a hazai tankolásaik után változatlanul 17 forintot tudnak literenként visszaigényelni a 2025-ös év egészében.
- A jövedéki adóról szóló törvény 2024-es módosítása alapján a gázolaj jövedéki adómértéke a júliusi inflációs mértékkel emelkedik a következő év január 1-jével. A Központi Statisztikai Hivatal közlése szerint év/év alapon a júliusi infláció 4,3% volt.
- A bejelentés alapján tehát 2026. január 1-jével változatlanul marad a kereskedelmi gázolajat terhelő jövedéki adó mértéke.
- A fuvarozói visszaigénylés számításánál egyrészt a jövedéki adó mértékére kell tekintettel lenni, másrészt pedig az október első munkanapjára meghirdetett forint-árfolyamra. A hivatalos uniós közlés szerint az október 1-jei árfolyam 388,7 forint/EUR volt.
- Számítások szerint még akkor is növekedni fog a fuvarozói visszaigénylés, amennyiben a gázolaj jövedéki adómértéke nem változik január 1-jével. Ebben az esetben a jelenlegi 17 forint helyett a hazai tankolások után literenként 20 forint jövedéki adót lehetne visszaigényelni 2026. január 1-jétől.
- A Nemzeti Adó- és Vámhivatal weblapján tette közzé, hogy 17 forint helyett 20 forintra emelkedik a literenként visszaigényelhető jövedéki adó mérték a hazai tankolások után 2026. első negyedévében.
- Ennek alapján tehát a visszaigényelhető jövedéki adómérték úgy növekedik 3 forinttal literenként január 1-jétől, hogy közben a kereskedelmi gázolaj jövedéki adómértéke 2026. január 1-jével változatlanul marad.
Felhívjuk szíves figyelmét, hogy ha a NAV következő oldalain 2018. január 1-je után közzétett tájékoztatóknak megfelelően jár el, akkor az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 247. §-a alapján jogkövetkezmény az Ön részére nem állapítható meg. A fentiek alkalmazása az esetleges adóhiány megfizetése alól nem mentesít.