A NAV által meghatározott üzemanyag fogyasztási normák: Tudnivalók és elszámolási útmutató

Az üzemanyagnorma az egyik legfontosabb szabályozás a gépjárműveket használó vállalkozások számára. Ez az irányadó fogyasztási érték alapvető szerepet játszik az üzemanyagköltségek elszámolásában és az adózási megfelelés biztosításában. Egy olyan irányadó érték, amelyet a NAV határoz meg a járművek üzemanyag-fogyasztására vonatkozóan. Ez az érték lehetőséget ad a vállalkozások számára, hogy az üzemanyagköltségeket a valósághoz igazítva számolják el.

A közúti gépjárművek, az egyes mezőgazdasági, erdészeti és halászati erőgépek üzemanyag- és kenőanyag fogyasztásának igazolás nélkül elszámolható mértékét a 60/1992. (IV.1.) Korm. rendelet tartalmazza. A költségként elszámolható üzemanyag mennyisége magánszemélyek esetében nem haladhatja meg a Korm. rendelet szerinti fogyasztási normákat.

Az alapnorma és annak meghatározása

A Korm. rendelet mellékletei tartalmazzák az egyes járművekre (erőgépekre) vonatkozó alapnormát, ami a különleges üzemmód miatt korrekciós tételekkel módosítható. A meghatározása több tényező figyelembevételével történik. A legfontosabb alapadatok közé tartoznak a jármű műszaki jellemzői, mint például a gyártó által megadott fogyasztási adatok. Tehergépjárművek esetében például az útviszonyok, a terhelés és a megtett távolság is szerepet játszhat a norma meghatározásában.

A Korm. rendelet mellékleteiben nem szereplő típusú, a meg nem határozható alapnormájú, és a rendeletben meghatározottaktól eltérő fajtájú üzemanyaggal üzemelő gépjárművek alapnormájának értékét a gyártó adatai vagy az üzemanyag-fogyasztás mérése alapján műszaki szakértő állapíthatja meg.

Egyszerűsített elszámolás: Az alapnorma-átalányok

Az alapnorma helyett egyszerűsített elszámolásként az alábbi alapnorma-átalányok is használhatók. Az alábbi NAV üzemanyag fogyasztási norma kalkulátor a NAV hivatalos adatait adja meg a gépkocsi motor hengerűrtartalma alapján. A hivatalos NAV üzemanyag fogyasztási norma egyrészt a kiküldetési rendelvény (magánautó céges használatának elszámolása), másrészt az egyéni vállalkozó útnyilvántartás készítésének egyik alapja.

Műhelygarancia: Jogok és kötelezettségek

Benzinüzemű gépkocsik alapnorma-átalányai

A benzinüzemű gépkocsi alapnorma-átalány mértéke a beépített motor hengerűrtartalma szerint:

• 1000 cm3-ig: 7,6 liter/100 kilométer
• 1001-1500 cm3-ig: 8,6 liter/100 kilométer
• 1501-2000 cm3-ig: 9,5 liter/100 kilométer
• 2001-3000 cm3-ig: 11,4 liter/100 kilométer
• 3001 cm3 felett: 13,3 liter/100 kilométer

Gázolajüzemű gépkocsik alapnorma-átalányai

A gázolajüzemű gépkocsi alapnorma-átalány mértéke a beépített motor hengerűrtartalma szerint:

• 1500 cm3-ig: 5,7 liter/100 kilométer
• 1501-2000 cm3-ig: 6,7 liter/100 kilométer
• 2001-3000 cm3-ig: 7,6 liter/100 kilométer
• 3001 cm3 felett: 9,5 liter/100 kilométer

Autógázzal (LPG, CNG) üzemelő gépkocsik

Az autógázzal üzemelő tiszta gázüzemű, valamint kettős üzemű gépkocsi alapnorma-átalány mértékét - a benzinüzemű gépkocsi alapnorma-átalány alapján liter/100 kilométerben meghatározott alapnormaérték - továbbá cseppfolyós propán-bután gázüzem (LPG) esetén 1,2 (liter/liter) értékű, földgáz (CNG, LNG) üzem esetén 0,8 (Nm3/liter) értékű módosító tényező szorzataként kell megállapítani. CNG alapnorma átalány kg-ra történő átszámítása: 0,8Nm3/liter=0,64kg/liter. Az átváltási számítást jóváhagyta a Technológiai és Innovációs Minisztérium és a Pénzügyminisztérium.

Segédmotoros kerékpárok és motorkerékpárok

A segédmotoros kerékpár és a motorkerékpár alapnorma-átalány mértéke a beépített motor hengerűrtartalma szerint:

• segédmotoros kerékpár: 3,0 liter/100 km
• motorkerékpár: 80 cm3-ig 3,5 liter/100 km
• motorkerékpár: 81-125 cm3 3,8 liter/100 km
• motorkerékpár: 126-250 cm3 4 liter/100 km
• motorkerékpár: 251-500 cm3 4,5 liter/100 km
• motorkerékpár: 500 cm3 felett 5 liter/100 km

Különleges esetek: Oktatójárművek

A gépjárművezetés gyakorlati oktatása során az oktató gépjárműre vonatkozóan alapnorma-átalányként az előzőekben meghatározott alapnorma-átalány 1,8-szeres értéke (180%-a) vehető figyelembe.

hogyan rendezzük a gépjárműkárokat

Speciális járműtípusok: Hibrid és elektromos autók elszámolása

A tölthető hibrid járművek használata esetén a hibrid autó fogyasztási norma számítása a járműbe beépített belső égésű motor hengerűrtartalma alapján a vonatkozó kormányrendelet szerint meghatározható üzemanyag-fogyasztási alapnorma-átalány 70%-a. Az Szja-tv. 2022. október 1-jétől rendelkezik a tölthető hibrid járművek igazolás nélkül figyelembe vehető üzemanyagnormájáról és üzemanyag-elszámolásáról.

Ez a szabály azonban nem vonatkozik a nem tölthető - öntöltő - hibrid személygépkocsikra. Az öntöltő hibrid járműveket a 60/1992. Korm. rendeletben meghatározottaktól eltérő fajtájú üzemanyaggal üzemelő vagy - mivel csak benzin üzemanyaggal tölthető, ezért - benzinüzemű gépjárműnek kell tekinteni. A 60/1992. Korm. rendelet 4. §-ának (1) bekezdése értelmében a kormányrendelet 2. §-a (1) bekezdésének a) pontjában meghatározott alapnormaképzési módszer helyett alapnorma-átalány is alkalmazható.

Példa plug-in hibrid autó elszámolására

Egy 2000 cm3-es, dízeles személygépkocsi üzemanyag-fogyasztási alapnorma-átalány értéke 6,7 liter / 100 km, az ezzel egyenértékű plug-in hibrid autó alapnorma-átalány értéke ennek 70%-a, tehát 4,69 liter / 100 km.

Tisztán elektromos járművek elszámolása

A tisztán elektromos járművek után 3 liter / 100 km 95-ös, ólmozatlan benzin aktuális hivatalos NAV üzemanyagárának az összege számolható el adómentesen.

Az üzemanyagnorma jelentősége az adózásban és a vállalkozások számára

Különösen fontos a szabályozás azoknak a szállítmányozó cégeknek, amelyek járműflottát üzemeltetnek, hiszen az üzemanyagköltségek jelentős részt képviselhetnek a működési kiadásokból. A norma közvetlen hatással van az adózásra, mivel az elszámolható költségek alapjául szolgál. Amennyiben a járművek tényleges fogyasztása meghaladja a normát, a különbözet nem számolható el költségként, így ez növeli az adóalapot.

Mit tegyünk, ha biztosítatlan jármű okozott kárt?

A pontos nyilvántartás és a szabályoknak megfelelő elszámolás segít elkerülni a büntetéseket és a jogi problémákat. A NAV üzemanyagnorma betartása nemcsak a jogszabályi megfelelés miatt fontos, hanem a vállalkozások számára is jelentős költségmegtakarítást eredményezhet.

Mit tegyen egy vállalkozás, ha a valós fogyasztás meghaladja a normát?

A különbség pontos dokumentálása és az eltérések okainak feltárása elengedhetetlen.

Fogyasztás optimalizálása a NAV normák betartásához

A vállalkozások számos módon optimalizálhatják járműveik üzemanyag-fogyasztását, hogy az a NAV normákon belül maradjon, és ezzel költségeket takarítsanak meg:

• Rendszeres karbantartás: A járművek rendszeres karbantartása alapvető fontosságú az optimális fogyasztás szempontjából. A megfelelően beállított motor, a tiszta légszűrők és az előírt guminyomás mind hozzájárulnak ahhoz, hogy a járművek hatékonyabban működjenek.
• Helyes vezetési technikák: A sofőrök vezetési stílusa jelentősen befolyásolhatja a fogyasztást. A gazdaságos vezetési technikák, például az egyenletes sebesség fenntartása és a motorfék használata, nemcsak a fogyasztást csökkentik, hanem a jármű alkatrészeinek kopását is mérséklik.
• Útvonaltervezés: Az előre megtervezett útvonalak minimalizálják a felesleges kitérőket és az üresjáratokat, így közvetlenül hozzájárulnak a költségek csökkentéséhez.

NAV üzemanyagárak és elszámolásuk

A személyi jövedelemadóról szóló - többször módosított - 1995. évi CXVII. törvény 82. § (2) bekezdése arra kötelezi a Nemzeti Adó- és Vámhivatalt, hogy havonta tegye közzé a tárgyhónapban a fogyasztási norma szerinti üzemanyagköltség-elszámolással kapcsolatosan alkalmazható üzemanyagárat. Az alkalmazható, számított üzemanyagár három belföldi üzemanyag-forgalmazó társaság által alkalmazott, a tárgyhónapot megelőző hónap első napján érvényes fogyasztói üzemanyagár számtani átlagának literenként, kilogrammonként egy forinttal növelt összegében, forintra kerekítve került megállapításra.

A hatósági árra jogosult adózók a piaci árszabás helyett a hatósági árat alkalmazhatják a költségelszámolás során. Az az adózó, aki nem jogosult a hatósági ár alkalmazására, számla nélkül a közzétett piaci árszabást veheti figyelembe. Ha a személyi jövedelemadó törvény hatálya alá tartozó magánszemély az üzemanyagköltséget a közleményben szereplő árak szerint számolja el, nem szükséges az üzemanyagról számlát beszerezni.

A hivatalos adatok szerint például a 95-ös oktánszámú benzin ára 626 Ft/liter, míg a gázolajé 638 Ft/liter (NAV 2025. januárra vonatkozóan közzétett árak alapján).

NAV üzemanyagárak 2026-ban

Útiköltség számítási képlet és példa

A NAV gépkocsi elszámolás szabályai szerint az útiköltség számítás a következő képlettel történik:

[(megtett kilométer/100) x a jármű fogyasztása x hivatalos benzin-, illetve gázolajár] + megtett kilométer x általános személygépkocsi normaköltség

A képlet szereplői, elmagyarázva:

• Megtett kilométer: Értelemszerűen az adott időszakban levezetett kilométert jelöli.
• A jármű fogyasztása, avagy a NAV gépjármű fogyasztási norma: A cikk elején bemutatott átalányok vagy egyedi norma alapján számolható.
• Hivatalos benzin-, illetve gázolajár: Mindig naprakész NAV üzemanyagár témájú weboldalakon megtekinthetőek a havi NAV üzemanyag egységárak.
• Általános személygépkocsi normaköltség: 15 Ft/km áron megszabott fix költség, mely fedezi a gépkocsi fenntartási, javítási, és felújítási költségeit (FONTOS: az üzemanyag nem tartozik bele). Egy munkáltató ezen költségek alapul vételével számított összeget fizetheti adómentesen a dolgozójának, az ezen felüli összeg mindenképpen adómentes. A költségtérítés legfeljebb 15 Ft/km-ig nem számít bevételnek.

Az elszámolás kiküldetési rendelvény kitöltésével történik. A fenti NAV üzemanyag kalkulátor segítségével percek alatt megállapíthatod, hogy az autód hengerűrtartalma alapján mekkora a kalkulálható norma - így a költségtérítés kiszámítása mindig gyors és szabályos.

Üzemanyag számítás konkrét példán keresztül

Tegyük fel, hogy egy fogtechnikai cég egyik értékesítője 900 kilométert vezetett céges indokból 2025. áprilisában egy 1600 cm³-es, dízeles személyautóval.

Ahogy a fent bemutatott táblázatban láthatjuk, a NAV gázolaj-üzemű autók esetében egy 1600 cm³-es gépkocsira 6,7 L / 100km alapnorma-átalányt adott meg, így ezzel fogunk dolgozni. A példa kedvéért, feltételezzük, hogy az áprilisi gázolaj ára 638 Ft/liter.

1. Üzemanyagköltség számítása:
   • Megtett kilométer/100: 900 km / 100 = 9
   • Fogyasztás (norma): 6,7 liter/100 km
   • Gázolajár: 638 Ft/liter
   • Kiszámított üzemanyagköltség: 9 x 6,7 x 638 = 38.471 Ft
2. Általános személygépkocsi normaköltség számítása:
   • Megtett út: 900 km
   • Általános személygépkocsi normaköltség: 15 Ft/km
   • Kiszámított normaköltség: 900 x 15 = 13.500 Ft
3. Összes elszámolható költség:
   • 38.471 Ft (üzemanyagköltség) + 13.500 Ft (normaköltség) = 51.971 Ft

A megadott értékek alapján az értékesítő tehát 51.971 forintot tud elszámoltatni munkáltatójával.

Dokumentáció és megfelelőség

Milyen dokumentáció szükséges a NAV üzemanyagnorma betartásához? A részletes nyilvántartás elengedhetetlen. Az olyan eszközök, mint az útnyilvántartó programok, jelentősen megkönnyíthetik ezt a folyamatot.

Amikor a NAV gépjármű norma kifogott rajtam - Útiköltség kalkulátor vs. kézi számítás. Hónapok óta küzdöttem azzal, hogy a NAV fogyasztási norma alapján pontosan elszámoljam a saját autóm üzleti útjait. Minden hónap végén Excel-táblák fölött ültem, régi üzemanyagárakat bogarásztam, és még így is ott motoszkált bennem a kérdés: vajon jól számolok, vagy csak idő kérdése egy kellemetlen ellenőrzés? Egy ponton rájöttem, hogy nem velem van a baj, hanem a folyamattal. Kipróbáltam egy kalkulátort, ami automatikusan a megfelelő NAV-normával számolt, és hirtelen átlátható lett minden.

A norma szabályainak megértése és betartása fontos minden olyan vállalkozás számára, amely gépjárműflottát üzemeltet. A megfelelő dokumentáció, a fogyasztás optimalizálása és a szabályok alapos ismerete nemcsak az adózási kockázatok minimalizálását segíti elő, hanem hozzájárul a vállalkozás hatékonyabb működéséhez is.

TIPP 1: Aki a RoadRecord útnyilvántartó programot használja, annak soha nem kell foglalkoznia a fogyasztási normákkal, hiszen NAV-álló útnyilvántartó programunk beépített automatikus üzemanyag-fogyasztási norma számítással is rendelkezik!

TIPP 2: Ha egy adott időszakban nem vezettél útnyilvántartást, de a Google fiókodban be volt kapcsolva a Helyelőzmények opció, akkor ezek az utak megvannak és a RoadRecord segítségével NAV-álló útnyilvántartássá alakíthatod őket!

tags: #nav #altal #meghatarozott #fogyasztas #tudnivalók

• Mennyi olaj kell a BMW E90 320d-be?
• Chevrolet Aveo tükör alkatrészek keresése
• Golf 6 vásárlási tanácsok
• Mercedes differenciálmű kopásának okai
• A Mitsubishi Dakar győzelmei