A lízing előnyei cégeknek: Útmutató a céges autóbeszerzéshez
A céges autók manapság virágkorukat élik, és többféle szerepet is betöltenek: kiszolgálják az üzleti tevékenység során felmerült igényeket, hozzájárulnak a cég pozitív imázsához és béren kívüli juttatásként is funkcionálnak a magasabb pozíciókban. Éppen ezért a vásárlásnál nem csak azt kell megfontolni, hogy milyen típusú útra, környezetbe szánja őket, hanem a konkrét helyzeteket, célokat is.
A céges autó szerepei és felhasználási területei
- Személyszállítás: Egy vagy több személy állandó utaztatása, legyen szó munkahelyi ingázásról, ügyfelek felvételéről.
- Áruszállítás: Nagyobb mennyiségű, nehézségű áru mozgatására szolgál, akár több ezer kilométert is megtéve.
- Munkavállalóknak, vezetőknek biztosított autók: A dolgozó jogosult a jármű mindennapos, magáncélú használatára.
A furgonok és a kisteherautók megfelelőek az áruszállításra, mivel rendelkeznek rakodótérrel. Fontos szempont még a biztonság és a sofőr kényelme. A középkategóriás személyautók a dolgozók számára ideálisak, legyen szó belvárosi közlekedésről vagy rendszeres ingázásról. Az optimálistól eltérő használatnak anyagi jellegű következményei lehetnek. A kisteherautók nem valók személyszállításra, mivel ahhoz túl magas fogyasztással rendelkeznek, nem elég kényelmesek és nem rendelkeznek megfelelő biztonsági rendszerrel sem.
Sokakban felmerül a kérdés autóvásárlás előtt, hogy mivel járnak jobban, ha bérlik vagy ha megvásárolják azt. Az első dolog, ami eszébe jut az embernek, hogy vásárlás esetén a saját tulajdonba kerül a gépjármű, ami biztonságérzetet ad és ez általában az egyik legfontosabb szempont, ezért egyértelműnek tűnhet, hogy a vásárlás a jobb megoldás. Viszont, amit sokan nem sejtenek, hogy az autó lízing sok szempontból kedvezőbb lehet a vállalatok számára.
A lízing mint alternatíva a céges autóbeszerzésben
A gépjárműparkjukat bővíteni szándékozó vállalkozások számára gyors és költséghatékony megoldást jelenthet a lízing. Akár minimális induló befizetés mellett hozzájuthatnak a cégautóhoz, nem kell a forrásaikat lekötni, szemben a vásárlással, amely komolyabb beruházást igényel.
A szolgáltatás keretében az újonnan vásárolt gépjármű több évre (szerződés alapján előre meghatározva) az ügyfélhez kerül. A megvásárolt autó a Budget tulajdonában van, viszont a bérlő meghatározott időre használati joggal rendelkezik. Manapság, a vírus helyzetnek köszönhetően, sajnos nehéz előre tervezni a várható bevételekkel és kiadásokkal. Ezért is előnyös lehet a vállalatok számára az operatív lízing havi díjas konstrukciója, mivel minden hónapban jól lehet vele kalkulálni.
Valamint köztudott, hogy gépjárművásárlás esetében a kereskedést elhagyva az autó értéke rögtön drasztikusan csökken (ami akár 20% is lehet), ezáltal sokkal alacsonyabb összegért lehet majd később eladni az autót, amivel nem biztos, hogy jól jár a cég.
A lízing előnyei a készpénzes vásárlással szemben
Tapasztalataink szerint az autóvásárlás mellett az alábbi előnyöket szokták felhozni:
- egy saját jármű birtoklása biztonságérzetet ad,
- nincs folyamatos havidíj,
- semmilyen kamatot és kezelési költséget nem kell fizetni,
- a cég maga dönthet arról, hogy mikor adja el az autót.
Hátránya azonban, hogy nagyon nagy, több éves tőkelekötést igényel, ahelyett, hogy azt a pénzt a vállalkozás fejlesztésre, a bevétel növelésére vagy befektetésre fordítaná. Vásárlás esetén ugyan nincsenek havonta felmerülő fix díjak, van viszont fenntartási költség. A rendszeres karbantartással és az üzemeltetéssel járó költségek akár százezres nagyságrendűek is lehetnek, és időt, energiát vonnak el a vállalkozástól.
A céges flották fenntartásában a legnépszerűbb konstrukció a tartós bérlet vagy operatív lízing, amit hétköznapi nyelven hosszú távú autóbérlésnek is neveznek.
Pénzügyi lízing vs. Operatív lízing
Lízing konstrukció keretében új és használt személygépjárművek mellett kishaszongépjárművekhez (3,5 tonna megengedett együttes tömeget meg nem haladó vontatmány), nagyhaszongépjárművekhez is hozzájuthat a vállalkozás. A pénzügyi lízing finanszírozás esetén ugyanakkor nem árt tisztában lenni azzal, hogy két típusa van, a zárt- és nyíltvégű pénzügyi lízing. Ugyancsak fontos különbség a két típus között az áfa-fizetéssel kapcsolatos eltérések.
A két konstrukció közötti különbség feltérképezése azért is fontos, mivel ezáltal lehet eldönteni, hogy melyik finanszírozási forma illeszkedik leginkább a vállalkozásunkhoz, melyik segítségével tudjuk a költségeinket valóban csökkenteni, illetve adózási szempontból melyik optimális számunkra.
Zárt végű pénzügyi lízing
A konstrukció jellemzője, hogy a futamidő végén a lízingbevevő lesz a cégautó tulajdonosa. Hátrányai az önrész miatti tőkelekötöttség (az átlagos önrész az ügyleti érték 30 százaléka), és a hitelképesség csökkenés. A személygépjárművek esetén az ÁFA-visszaigénylés lehetősége kizárt a lízingbevevő részéről, bruttó alapú a finanszírozás.
Nyílt végű pénzügyi lízing
Jellemzője, hogy a lízingbevevő futamidő végén eldöntheti, hogy tulajdonjogot kíván-e szerezni az adott eszköz felett, vissza szeretné-e adni, esetleg kijelöl egy harmadik felet, aki majd megszerezheti a lízingelt tárgy tulajdonjogát. Előnye a könyvelési megoldásokban rejlik, tárgyhónapban lehet költségelni, áfát leírni. Hátránya a zárt végű lízingre is jellemző magas önrészigény és az ezzel járó tőkelekötöttség.
Operatív lízing (tartós bérlet)
Az operatív lízing a legnépszerűbb lízing forma cégautó beszerzés tekintetében. Az előző megoldásokkal szemben a lízingbevevő pénzügyi helyzetétől függően, vagy egyáltalán nem kell fizetni önrészt vagy csak minimális az önrész pl. 10 százalék. A 2019.óta érvényben lévő törvény miatt a legnagyobb mértékű ÁFA-visszaigénylési lehetőség az operatív lízing konstrukcióban érhető el, mert a finanszírozási mellett az üzemeltetési jellegű költségek ÁFA tartalma is a céges használat arányában visszaigényelhető.
Flottakezelés lízingelt autókkal
A céges autókat használó vállalatok nagy része egy flottakezelőtől bérli a járműveit. Ez azt jelenti, hogy az autók a bérbeadó cég tulajdonában maradnak, nem jelennek meg a bérlő cég könyvelésében. A bérlő cégnek csupán annyi a dolga, hogy a bérleti szerződés megkötése után fizesse a számlákat, amelyeket egyébként költségként el tud számolni. Az adminisztratív terhek a flottakezelő vállát nyomják: tulajdonosként ők fizetik ugyanis az adóterheket és a biztosítás költségeit. A legtöbb esetben a karbantartást is ők vállalják, így a bérlő cég munkavállalóinak csak tankolnia kell a járművet, és probléma esetén értesíteni a flottakezelőt.
A bérleti díjakat úgy alakítjuk ki, hogy az mindent tartalmazzon, amire szüksége lehet ügyfeleinknek, valamint ezzel átvállaljuk az autóval kapcsolatos ügyek intézését is. Egy saját kocsi esetében sok fenntartási költség merülhet fel, mellyel nehéz kalkulálni (árak és időpontok változása miatt). Ezeket az üzemeltetési, karbantartási költségeket bérlés esetén az üzemeltető, vagyis mi álljuk. Mi intézzük a kötelező szervízek, a szezonális gumicserék és az esetlegesen felmerülő meghibásodások időpontfoglalását is. Az üzemeltetési költségek mellett a biztosítási díjakat is tartalmazza a bérleti díj, így ügyfeleinknek ezzel sem kell foglalkozniuk. Összességében plusz költségként csak az üzemanyag ára merül fel, csupán ezt nem tartalmazza a bérleti díj. Viszont a tankolás leegyszerűsítésére is van lehetőségünk, van lehetőség üzemanyagkártyát igényelni cégünkön keresztül.
Elektromos autók lízingelése
A mai benzinárak mellett az árammal működő autók legfőbb előnye az olcsóbb fenntartás. Természetesen az áram sincs ingyen, ugyanakkor ezek a kiadások még mindig alacsonyabbak, mint a tankolás. Az elektromos autó vásárlásakor megspórolható a regisztrációs adó, nincs átírási illeték, valamint gépjármű adó, illetve cégautó adó sem terheli a könyvelést.
Ha a környezeti szempontokat vizsgáljuk, akkor sem kérdés a döntés, mivel nem égetnek üzemanyagot, használat közben káros anyagokat sem juttatnak a légkörbe. A kulcskérdés pedig ez, hiszen az autók felelősek a globális üvegházhatású gázok kibocsátásának mintegy tíz százalékáért.
Minden előnyük ellenére az elektromos gépjárműveknek is vannak hátrányai. A beszerzési áruk még mindig meglehetősen magas, a töltés pedig messze nem olyan gyors és kényelmes, mint megállni egy benzinkúton tankolni. Ha pedig céges autóként tekintünk az elektromos járművekre, akkor a problémát a hatótáv jelentheti.
Akárcsak az elektromos autó támogatásnál, itt is igaz, hogy kizárólag tisztán elektromos autó beszerzésére fordíthatjuk.
Cégautó adó
Cég vagy intézmény tulajdonában lévő személyautó után cégautóadót kell fizetni. A cégautóadó mértékét a hatályos jogszabály határozza meg a gépjármű műszaki és környezetvédelmi besorolása szerint. A személyautó tulajdoni státusza a cégautóadó-fizetés alapja. A nyílt vagy zárt végű pénzügyi lízingbe adott személyautó esetében a cégautóadó alanya az igénybevevő, az üzembentartó a forgalmi engedélyben szintén a lízingbevevő. Operatív lízing esetén a személygépjármű tulajdonosa a cégautóadó alanya, ahol általában nem kerül be a forgalmi engedélybe a bérlő.
A cégautóadó fő szabály szerint negyedévenként, önadózással (mely ez esetben adómegállapítási-, adóbevallási- és adófizetési kötelezettséget jelent) kell megállapítani a naptári év minden olyan hónapjára, amelyben az adókötelezettség fennáll.
Az adókötelezettség keletkezése és megszűnése
- Nem magánszemély tulajdonában lévő gépkocsi: Az adókötelezettség a tulajdonszerzés, illetve a pénzügyi lízingbe vétel hónapját követő hónap első napján keletkezik. Az adókötelezettség független attól, hogy a járművel kapcsolatban történik-e költségelszámolás, használják-e vagy esetleg a forgalomból kivonják. Az adókötelezettség annak a hónapnak az utolsó napján szűnik meg, amikor a személygépkocsit a tulajdonos eladja vagy elajándékozza, illetve a lízingbe adónak visszaadja.
- Magánszemély tulajdonában lévő személygépkocsi: Az adókötelezettség annak a hónapnak az első napján keletkezik, ami követi azt a hónapot, amikor a személygépkocsi után a tulajdonos, illetve a lízingbe vevő költséget számolt el.
- Hatósági nyilvántartásban nem szereplő személygépkocsi: Az adókötelezettség annak a hónapnak az első napján keletkezik, ami követi azt a hónapot, amikor a személygépkocsi után költséget számoltak el.
Lízing kalkulátorok és útnyilvántartás
Érdemes nagyobb cégek autó lízing kalkulátorán utánanézni, hogy a kiválasztott járművet milyen feltételekkel lehet lízingelni. A visszaigényelhető ÁFA mértékét pedig lízing ÁFA kalkulátorunk segítségével számolhatod ki. Tapasztalatunk szerint útnyilvántartás vezetésével a vállalkozások átlagosan 2,1 millió Ft-ot spórolhatnak az átalány-elszámoláshoz képest!
Lízing vs. vásárlás - Összehasonlító táblázat
Az alábbi táblázat összefoglalja a lízing és a vásárlás közötti főbb különbségeket:
| Szempont | Lízing | Vásárlás |
|---|---|---|
| Tőkelekötés | Alacsony | Magas |
| Havi költségek | Fix, tervezhető | Változó, nehezen tervezhető |
| Tulajdonjog | A lízingcégé | A cégé |
| Adminisztráció | A lízingcég intézi | A cég intézi |
| Értékvesztés | Nem a céget terheli | A céget terheli |
| ÁFA visszaigénylés | Operatív lízing esetén lehetséges | Nem lehetséges |
A fentiek alapján látható, hogy a lízing számos előnnyel járhat a cégek számára, különösen akkor, ha fontos a költséghatékonyság, a tervezhetőség és az adminisztratív terhek csökkentése.