Gépjárműadó: Átfogó Útmutató és Fontos Tudnivalók
A gépjárműadó (korábbi nevén súlyadó) egy évente fizetendő közteher, amely minden magyarországi forgalomban lévő személygépkocsi és egyéb gépjármű üzembentartóját vagy tulajdonosát érinti. Magyarországon az 1991. évi LXXXII. törvény értelmében minden hatósági rendszámmal ellátott gépjármű és pótkocsi után éves gépjárműadót kell fizetni. A gépjárműadó egy éves költség, ami szinte minden gépjármű tulajdonost vagy gépjármű üzembentartót érint.
Kinek Kell Befizetnie a Gépjárműadót?
A gépjárműadó törvény jogszabályai alapján az adó befizetése annak a személynek a kötelezettsége, aki a magyar járműnyilvántartás alapján az év első napján a gépjármű tulajdonosa vagy az üzembentartója. Az éves adót az fizeti, aki a járműnyilvántartásban az év első napján üzembentartóként, ennek hiányában tulajdonosként szerepel.
A Gépjárműadó Kiszámítása és Mértéke
A gépjárműadó kiszámításának alapja a gépjármű hatósági nyilvántartásban feltüntetett teljesítménye, kilowattban megadva. Az adó mértéke 2025-től inflációkövetővé vált, így évről évre változhat. A gépjárműadó összege függ a jármű korától is, amelyet a gyártási évet követő időszakok szerint határoznak meg.
| Kategória | A jármű életkora | Adózási szempont |
|---|---|---|
| 1. kategória | A gyártási évet követő 4-7. év | Adómérték meghatározása |
| 2. kategória | A gyártási évet követő 8-11. év | Adómérték meghatározása |
| 3. kategória | A gyártási évet követő 12-15. év | Adómérték meghatározása |
| 4. kategória | A gyártási évet követő 16. év és annál idősebb | Adómérték meghatározása |
Újdonság - gépjárműadó-kalkulátor
Mentességek és Adókedvezmények
A jogszabályok több esetben is lehetőséget biztosítanak gépjárműadó-mentességre, attól függően, hogy ki az üzembentartó, illetve milyen típusú járműről van szó. A környezetkímélő járművek esetében külön szabályok vonatkoznak a gépjárműadó-mentességre, amelyek az utóbbi években szigorodtak.
Változások a Környezetkímélő Járművek Esetében
- 2025-től jelentősen átalakultak az elektromos és plug-in hibrid autókhoz kapcsolódó adókedvezmények.
- A 2025. január 1. után forgalomba helyezett, 5P és 5N környezetvédelmi besorolású plug-in hibridek már nem jogosultak adómentességre.
- A korábban forgalomba helyezett ilyen járművek esetében az adókedvezmény 2026. december 31-ig még érvényben marad.
- Ezzel szemben a tisztán elektromos (5E) és nulla emissziós (5Z) járművek továbbra is teljes gépjárműadó-mentességet élveznek.
Egyéb Mentességi Kategóriák
A Gjt. 5. §-a értelmében adómentes lehet többek között:
Kárbejelentés Aegon biztosítónál
- Az autóbusz, ha az adóalany a tárgyévet megelőző évben elért számviteli törvény szerinti nettó árbevételének legalább 75%-a helyi és helyközi menetrendszerinti közúti tömegközlekedés folytatásából származott.
- A súlyos mozgáskorlátozott vagy egyéb fogyatékossággal élő adóalany, valamint a súlyos mozgáskorlátozott vagy egyéb fogyatékossággal élő személyt rendszeresen szállító, vele közös háztartásban élő közeli hozzátartozó adóalany egy darab - 100 kW teljesítményt meg nem haladó, nem a külön jogszabály szerinti személytaxi-szolgáltatásra és személygépkocsis személyszállító szolgáltatásra használt - személygépkocsija után legfeljebb 13 000 forint/adóév erejéig.
- Az a gépjármű, amelynek adómentességét nemzetközi egyezmény vagy viszonosság biztosítja.
- Az Észak-atlanti Szerződés Szervezete, az Észak-atlanti Szerződés alapján felállított nemzetközi katonai parancsnokságok, továbbá az Észak-atlanti Szerződés tagállamainak és a Békepartnerség más részt vevő államainak Magyarországon tartózkodó fegyveres erői, és e fegyveres erők és parancsnokságok személyi állományába tartozó vagy alkalmazásában álló nem magyar állampolgárságú, katonai szolgálatban lévő és polgári állományú személyek tulajdonában lévő gépjármű.
A 2020. december 31-én fennálló adómentességet és szüneteltetést az önkormányzatok adatszolgáltatása alapján a NAV hivatalból, automatikusan figyelembe veszi az adó kivetésénél. 2021. január 1-jét követően új mentességekről (Gjt.5.§), vagy adókedvezményekről (Gjt.8.§), kizárólag az adózó bejelentéséből értesülhet az állami adó- és vámhatóság. Az adózók bejelentési kötelezettsége csak azon esetekben szükséges, amelyekben az állami adó- és vámhatóság nyilvántartásából a mentességre való jogosultság ténye nem állapítható meg. Ezzel kapcsolatos információk, az állami adó- és vámhatóság hivatalos honlapján megtekinthetők.
A Gépjárműadó Befizetése
A gépjárműadót 2026-ban egy összegben, április 15-ig kell befizetni.
Befizetési Módok
A gépjárműadó befizetése többféle módon lehetséges:
- Banki átutalással a 10032000-01079160 számú, NAV belföldi gépjárműadó-bevételi számlájára.
- A NAV Ügyfélportálján keresztül bankkártyás fizetéssel.
- Szükség esetén csekk igénylésével is megoldható az adó befizetése. Csekket a +36 (1) 461-1819 hívószámon, a 3-as menüpont megnyomásával lehet igényelni.
- Magánszemélyek és vállalkozások számára a NAV-Mobil alkalmazáson keresztül öt hónapra szóló részletfizetési kedvezmény is elérhető. A mobilos fizetéshez le kell tölteni a NAV-Mobilt, és az azonosításhoz szükség van a DÁP-mobilalkalmazásra vagy Ügyfélkapu+-hozzáférésre.
Határozatok és Ellenőrzés
A NAV - kivéve, ha év közben keletkezett az adófizetési kötelezettség - minden év elején határozatot küld az érintetteknek. Az elektronikus kapcsolattartásra kötelezett üzembentartók elektronikus úton számíthatnak a határozatra, a többiek pedig postai levélben kapják meg ugyanezt. 2026-ban a Nemzeti Adó- és Vámhivatal a gépjárműadóval kapcsolatos határozatokat postai úton március 10-től, elektronikus úton március 16-tól kezdte kiküldeni, ez mintegy 3,5 millió gépjármű-üzembentartót érint. Az adómentességet élvező szervezetek nem kapnak határozatot. Ha a gépjárműadóról szóló határozatot április 15. után kapja meg, akkor a határozat véglegessé válása, vagyis a fellebbezési határidő lejárta után 15 napon belül kell megfizetnie az adót.
A gépjárműadó befizetésének státuszát legegyszerűbben a NAV online felületein ellenőrizheti. Az Ügyfélportálon vagy az eSZJA rendszerben belépve megtekintheti az adószámláját, ahol látható, hogy történt-e befizetés, illetve van-e esetleges tartozása.
A DEKRA kárbejelentő nyomtatványa
Adásvétel és Forgalomból Kivonás Esetén
Tulajdonosváltás
Forgalomba helyezés esetén a gépjárműadót a forgalomba helyezést követő hónap első napjától kell megfizetni. Amennyiben a gépjárműadóról szóló határozatot ezt követően kapja meg, az adót a határozat véglegessé válásától számított 15 napon belül kell megfizetnie. A határozat az átvételtől számított 15 nap elteltével válik véglegessé, amennyiben ez idő alatt nem él fellebbezéssel. Új vagy használt gépjármű vétele, gépjármű eladása esetén az adóhatóság felé adatbejelentési kötelezettség nincs, mivel a gépjárműadót az adóhatóság veti ki adatszolgáltatás alapján.
Forgalomból Kivonás
Ha a gépjárművet kivonják a forgalomból, az adót csak időarányosan kell megfizetni. Ebben az esetben a NAV határozatot küld a gépjárműadó összegének változásáról. Ha a gépjárműadó teljes összegét már korábban megfizette, a határozat véglegessé válásával a különbözet túlfizetésként fog jelentkezni adószámláján. Ha a gépjárművet a forgalomból bármely okból kivonták, akkor a forgalomból kivonás hónapjának utolsó napján megszűnik az adókötelezettség. Ez független attól, hogy a forgalomból kivonást már az új tulajdonos kérte.
A gépjármű forgalomból kivonás ideiglenes módon kérelmezhető az üzembentartó, a tulajdonos részéről is. A kérelmet a közlekedési igazgatási hatósághoz kell benyújtani, a hatóság pedig elvégzi a járműnyilvántartásba való bejegyzést a forgalomból történő kivonást illetően. A kérelemben meg kell határozni azt az időtartamot, melyre a gépkocsit ki kívánjuk vonatni a közúti forgalomból, ideiglenes jelleggel. A hatóság ideiglenesen maximum hat hónapra vonja ki a gépjárművet a forgalomból.
Mi Történik, Ha Nem Fizeti Be?
Ha nem fizeti be határidőre a gépjárműadót, a NAV késedelmi pótlékot számíthat fel a tartozás után, amely naponta növeli a fizetendő összeget. A pótlék mértékét a mindenkori alapkamat alapján határozzák meg. Az 1000 forintot meghaladó elmaradás esetében a pótlék mértékéről és befizetésének módjáról a postai vagy elektronikus úton érkező ún. pótlékértesítő levélben adnak visszamenőleges tájékoztatást. Tartós elmaradás esetén a hatóság végrehajtási eljárást is indíthat, amelynek során akár inkasszót tehet a bankszámlára, letilthatja a jövedelmet, vagy más módon hajthatja be a tartozást. Az állami adóhatóság a 2021-től keletkező egy évi gépjármű-adótartozás esetén kezdeményezheti a gépjármű forgalomból való kivonását.
Adminisztráció és a NAV Szerepe
A gépjárműadóval kapcsolatos adóztatási feladatokat 2021. évtől a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) veszi át az önkormányzatoktól. A változás adminisztráció tekintetében a gépjármű-üzembentartókat (tulajdonosokat) nem érinti, plusz teendőjük nem lesz. Általános esetben az adóhatóság az adót kivetéssel, a gépjármű hatósági nyilvántartásba bejegyzett adatok adatszolgáltatás tartalma alapján állapítja meg. A közúti közlekedési nyilvántartási szerv a járműnyilvántartásából a január 1-jei állapotnak megfelelő adatokat január 20. napjáig közli majd az állami adó- és vámhatósággal.
A Járműmérnöki Képzés részletei
Az adó alanyának (üzembentartónak) gépjárműadó adatbejelentést lehet benyújtani adómentesség, adókedvezmény igénybevétele, szüneteltetés miatt. Az adómentesség, adókedvezmény igénybevétele, illetve szüneteltetés miatti adatbejelentés benyújtható az adóhatóság által rendszeresített „ÁNYK” illetve „PDF” formátumú űrlapon, elektronikus formában, valamint levélben illetve személyesen az ügyfélszolgálaton. Az adóhatóság elektronikus úton tart kapcsolatot azzal az adózóval, aki (amely) elektronikus ügyintézésre köteles.
A GJADO jelű adatlapot a gépjárműadó alóli mentesség kérelmezésekor vagy annak megszűnésekor, a gépjárműadóval kapcsolatos adókedvezmény kérelmezésekor vagy annak megszűnésekor, valamint az adófizetési kötelezettség szünetelésekor (pl: eltulajdonítás) kell benyújtani az illetékes Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz. A GJADO jelű adatlap elektronikusan elérhető a NAV honlapján az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) és az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás (ONYA) portálon is. Az adatlapot papíron és elektronikusan is be lehet benyújtani az adóhatósághoz. Papíralapon az adózó lakóhelye, székhelye szerint illetékes Nemzeti adó- és vámigazgatóságához kell benyújtani. Egy adatlapon több gépjármű is bejelenthető.
Gépjárműadó Könyvelése Vállalkozások Esetében
Vállalkozások esetében a gépjárműadót jellemzően költségként kell elszámolni, mégpedig arra az időszakra, amelyre az adófizetési kötelezettség vonatkozik. Az elszámolás alapja a NAV határozata vagy az adószámla adatai, és a könyvelés során az egyéb ráfordítások között jelenik meg.