Operatív Lízing: Részletes Magyarázat, Előnyök, Hátrányok és ÁFA Visszaigénylési Lehetőségek

Ha itt vagy, valószínűleg már te is rájöttél, hogy a céges autó egy nagyszerű dolog a vállalkozásban, de az operatív lízing ÁFA dolgai néha elég bonyolultan hangzanak. Nem kell fejtörőnek lennie, hogy a céges autó ne csak kényelem, hanem igazi megtakarítás is legyen. A vállalati gépjárműpark finanszírozása hosszú távon is meghatározó hatással van egy cég pénzügyi stabilitására, likviditására és működési rugalmasságára. A gépjárműlízing kedvező pénzügyi vonatkozásai miatt egyre nagyobb népszerűségnek örvend a hazai piacon is, de nem mindig egyértelmű, hogy melyik finanszírozási forma passzol leginkább az adott vállalkozáshoz. A döntést megelőzően érdemes tehát körültekintően utánajárni annak, melyik konstrukció a legideálisabb ahhoz, hogy segítségével egy vállalkozás költségei valóban csökkenthetőek legyenek.

Mi az Operatív Lízing (Tartós Bérlet)?

Operatív lízingnek - vagy más néven autó tartós bérletnek - nevezzük azt a lízingtípust, amikor a bérbeadó a bérbevevő igényeinek megfelelő gépjárművet beszerzi és a bérbevevőnek, díjfizetés ellenében határozott idejű használatra átengedi. A futamidő lejártával az eszköz tulajdonjoga továbbra is a bérbeadónál marad, tulajdonjogot a bérbevevő nem szerezhet a gépjárművön. Az operatív lízing során a hangsúly nem a tulajdonláson, hanem sokkal inkább a használaton van. Ez egy olyan bérleti konstrukció, amelyben a vállalkozás nem válik az autó tulajdonosává. A tartós bérlet ugyanis olyan külső finanszírozási megoldás, amely a cég hitelkeretét nem terheli, mivel a Ptk. alapján ez egy bérleti jogviszony.

A lízingelt gépjármű minden esetben a bérbeadó tulajdonában van a futamidő lejártáig. Az operatív lízing vagy tartós bérlet egy olyan finanszírozási forma, amely mérlegen kívüli tételt jelent, így biztosítja a vállalkozás tőkeoptimalizálását és likviditásának megőrzését. Egyedül a tartós bérlet teszi lehetővé a használatba vett eszközök mérlegen kívüli kezelését, amit a vállalati pénzügyi vezetése általában előnyben részesít, tekintettel arra, hogy így az eszköz beszerzési értéke nem csökkenti a vállalat értékét, valamint a vállalat mentesül a tulajdonlás jelentette kockázatoktól.

Operatív Lízing és Pénzügyi Lízing: A Fő Különbségek

Amikor cégtulajdonosként dönteni kell az operatív lízing és a pénzügyi lízing között, akkor több szempontot is figyelembe kell venni. A pénzügyi lízing és az operatív lízing (tartós autóbérlés) közötti egyik különbség az, hogy egy flottakezelőnek átadjuk az összes, autóval kapcsolatos adminisztrációt. A legfontosabb különbség az operatív és a pénzügyi lízing típusok között az, hogy a gépjárművet kinek a könyveiben tartják nyilván. Számviteli szempontból a legfőbb különbség azonban az operatív és a pénzügyi között, hogy kinek a könyveiben tartják nyilván az adott járművet. A másik dolog, hogy a futamidő végén kinek a tulajdonába kerül az autó.

A Pénzügyi Lízing Fogalma és Típusai

Pénzügyi lízing esetében tulajdonképpen egy olyan eszközbeszerzésről van szó, amely során a lízing tárgyát képező eszköz árát részletekben fizetjük meg úgy, hogy közben az adott eszköz hasznot hoz a számunkra. Pénzügyi lízing esetén különbséget kell tennünk zártvégű pénzügyi lízing és nyíltvégű pénzügyi lízing között.

Részletek a Ford Opcióról

• Zártvégű Pénzügyi Lízing: Zártvégű pénzügyi lízing során a lízingszerződés tárgyát képező eszköz a szerződés lejártával a lízingbe vevő tulajdonába kerül. A zárt végű pénzügyi lízing esetében a lízingelt gépjármű mindig a lízingbe vevő tulajdonát képezi a futamidő lejártával. Ebben az esetben a lízing ÁFÁ-t nem lehet levonni. A gépjármű eszközként a lízingbevevő cég könyveiben szerepel, költségként annak amortizációja számolható el.
• Nyíltvégű Pénzügyi Lízing: Nyíltvégű pénzügyi lízing esetén választhat az ügyfél. A nyílt végű pénzügyi lízing futamidejének végén két opció közül választhatunk: ha kifizetjük a maradványértéket, akkor megtarthatjuk az autót. Ha viszont nem, akkor lehetőséget kapunk arra, hogy a futamidő végén egy új autó lízingelésébe kezdjünk. Ez a lízingkonstrukció az operatív lízinghez hasonlóan szolgáltatásnak minősül, lehetőséget nyújt ÁFA levonásra. Ennél a konstrukciónál is a lízingbevevő könyveiben szerepel az eszköz.

Összehasonlító Táblázat: Operatív és Pénzügyi Lízing

Az alábbi táblázat összefoglalja a legfontosabb különbségeket a finanszírozási formák között:

Az Operatív Lízing Előnyei

Az operatív lízing népszerűségét tükrözi, hogy a nagyvállalatok mellett egyre több kisvállalat is ezt a konstrukciót választja. Számos előnye van, amelyek a modern vállalati igényekhez igazodva kínálnak rugalmasságot és kiszámítható költségeket.

• Nincs szükség tőkelekötésre: Akár induló, nagyobb összegű befizetés nélkül hozzá lehet jutni az autóhoz.
• Tervezhető költségek: A futamidő alatt fix havi díjért cserébe használható az autó a tulajdonviszonnyal járó minden kötelesség és adminisztrációs teher nélkül. A havi bérleti díj a finanszírozáson túl tartalmazza az üzemeltetéshez kapcsolódó költségeket és szolgáltatásokat, többek között a gépjármű szervizelését, gumiztatását és a biztosításokat. A kiadásokkal ily módon egyszerűen lehet tervezni és nem kell aggódni a beeső plusz költségek miatt.
• Mérlegen kívüli tétel: A bérelt autó nem szerepel a vállalkozás könyveiben, így annak beszerzési értéke nem csökkenti a vállalat értékét.
• ÁFA visszaigénylés lehetősége: Az operatív lízing ÁFÁ-ja útnyilvántartással akár 90-100%-ban visszaigényelhető.
• Magasabb megtakarítási potenciál: A magasabb maradványértéknek és az áfa-visszaigénylésnek köszönhetően akár 35 százalékot is meg lehet takarítani az autó finanszírozási költségein.
• Nincs extra ügyintézés és költségek: Ezeket a havi bérleti díj fedezi és a bérbeadó intézi. Így egy tervezhető költséged lesz, és nem kell aggódnod a váratlan kiadások miatt. Sőt, a futamidő végén csak visszaadod az autót, és nem neked kell foglalkoznod az értékesítéssel és a piaci árváltozások kockázata sem téged terhel!
• Rugalmasság: A szerződés lejártakor a flottakezelő viseli az autó eladásának kockázatát, a cégnek ezzel már nincsen dolga. A lízingbe vevőnek rövidebb ideig van szüksége a lízingelt eszközre, mint annak hasznos élettartama.
• Használt autó lízing lehetősége: A használt autók nemcsak hogy olcsóbbak, hanem azonnal elérhetők is.
• Költséghatékonyság: Sokan úgy gondolják, hogy az operatív lízing magasabb költségekkel jár, mint egy saját tulajdonú jármű. Azonban, ha figyelembe vesszük az összes költséget, beleértve a karbantartást, biztosítást és értékcsökkenést, a tartós bérlet gyakran gazdaságosabb választás.

Az Operatív Lízing Hátrányai

Az operatív lízing szinte egyetlen hátrányaként azt említhetjük meg, hogy a gépjármű a futamidő végén biztosan nem kerül a lízingbe vevő tulajdonába. Éppen emiatt a legtöbb vállalkozás arra törekszik, hogy a lízingelt jármű a lízingszerződés időtartama alatt termelje meg a kifizetett költségeket, illetve további hasznot eredményezzen a cég számára anélkül, hogy az induláskor egy nagyobb összegű befektetést kellett volna eszközölni.

Az Operatív Lízing ÁFÁ-ja: Szabályok és Lehetőségek

A céges autók esetében az operatív lízing ÁFÁ-ja egy igazi kincsesbánya lehet. Alapból minden vállalkozás, amely céges gépjárművet lízingel, legalább 50%-ot visszaigényelhet a lízingdíj ÁFA-tartalmából, feltéve, ha van üzleti használat. Ez már önmagában is jó hír, de van jobb: ha rendesen vezeted az útnyilvántartásodat, akkor az üzleti utak arányában igényelheted vissza az autó tartós bérlet ÁFÁ-ját. Ez nem csak egy elméleti lehetőség, hanem egy kézzel fogható, jelentős megtakarítás.

Miért van különbség az 50% és a 100% között?

Az 50%-os szabály egyfajta „átalány”, amit az állam biztosít a vállalkozásoknak, elismerve, hogy a céges autót valószínűleg üzleti célra használják. Viszont, ha hajlandó vagy egy kicsit több adminisztrációt bevállalni, akkor bebizonyíthatod, hogy az autód nagyrészt a cégedet szolgálja. Ekkor már nem csak az 50%-ot kapod vissza, hanem az üzleti útjaid arányában számított operatív lízing ÁFÁ-t!

Passat lízing feltételek

2019-től útnyilvántartás vezetése nélkül a céges autó operatív lízing díja után az ÁFA 50%-a visszaigényelhető - ezt hívják átalány-elszámolásnak. Ezzel szemben útnyilvántartással az ÁFA 90-100%-át is vissza lehet igényelni, céges használattól függően! Egy átlagos ügyfelünk útnyilvántartással az átalányadóhoz képest autónként 2.100.000 Ft-ot spórol, amit kár lenne veszni hagyni.

Milyen díjakra vonatkozik az ÁFA visszaigénylés?

Fontos, hogy tudd: nem csak a havi lízingdíj ÁFA-tartalma igényelhető vissza. Ide tartoznak még a kezdő díjak és adminisztrációs költségek ÁFÁ-ja is, persze bizonyos feltételekkel. Tehát az induló költségeidet is lefaraghatod, ami már a legelején egy kis pluszt jelenthet a cégednek. Ne feledd, az operatív lízing előnye éppen az egyszerűség és a kiszámíthatóság, hiszen a havi díj sok mindent tartalmaz, mint például:

• Szervizköltségek
• Biztosítás (KGFB, CASCO)
• Gumicsere
• Értékcsökkenés

A Munkába Járás Elszámolhatósága Üzleti Útként

Alapvetően a bejárás magánútnak számít, azonban van 2 körülmény, amikor gazdasági célú szolgáltatásnak tekinthető a munkavállaló munkába járása. Ezek az utak elszámolhatóak céges útként, feltornázva a céges utak arányát 90-100%-ra:

1. Egészségügyi veszélyhelyzet esetén (pl. Covid), amikor a munkába járás tömegközlekedéssel nem biztonságos.
2. Amennyiben tömegközlekedéssel a munkába járás sokkal több időt vesz igénybe, mint autóval, úgy a munkáltatónak joga van az általa biztosított szállítási szolgáltatás (jelen esetben a lízingelt cégautó) igénybevételére vonatkozó ÁFA-t levonásba helyezni, tehát a munkába járást céges útként elszámolni.

Az Útnyilvántartás: A Kulcs a Maximális ÁFA-visszaigényléshez

Ha az operatív lízing ÁFA visszaigénylésének maximumát szeretnéd elérni, akkor az útnyilvántartás a te barátod. Ez az a pont, ahol sokan megijednek, pedig nem kellene! Egy hiteles, szabályos útnyilvántartás vezeti el a vállalkozásodat a 90-100%-os ÁFA-levonáshoz. Ez nem egy felesleges papírmunka, hanem egy befektetés, ami garantáltan megtérül - méghozzá nem is kevéssel!

Gondolj bele: ha a NAV ellenőriz, egy precíz útnyilvántartással tudod igazolni, hogy az autód milyen arányban volt üzleti és magán használatban. Enélkül nehéz lenne bármilyen plusz ÁFA-t visszaigényelni az 50%-on felül. Bizonyítani kell a kizárólagos üzleti használatot. Gyakori eszközök: részletes útvonalnyilvántartás (kiindulási/célállomás, km, cél), belső szabályzat, amely tiltja a magánhasználatot és annak ellenőrzését is biztosítja (pl. GPS).

Opel lízing Magyarországon

Az Operatív Lízing Költségei és Befolyásoló Tényezők

A tartós bérlet havidíja általában két részből épül fel: a finanszírozási díjból és a menedzsment díjból, amely fedezheti a karbantartási költségeket, a gumiabroncs cseréket, a szervizelés költségeit, a biztosítást, az adókat, assistance szolgáltatást, sőt akár üzemanyagkártyát is. Mivel a flottakezelő cégek nagyszámú autót kezelnek, ezért mennyiségi kedvezményeket tudnak elérni a szolgáltatóknál, ezért jobban járnak a lízingbevevő vállalkozások, mintha az üzemeltetést ők végeznék. Ráadásul az ügyintézés sok időt és energiát jelentene. A havi bérleti díj tartalmazza az autó használatához kapcsolódó összes alapvető költséget, mint például a szervizelés, gumicsere, biztosítás, valamint az értékcsökkenés könyvelése és az adók bevallása. A havi díj összege 100%-ban elszámolható költségként, az ÁFA pedig a céges használat arányában, de minimum 50%-ban visszaigényelhető.

Milyen tényezők befolyásolják a havi díjat?

A korábban felsorolt tényezők, mind befolyással bírnak az operatív lízing kapcsán a havidíjakra:

• Futamidő: Magasabb díjat kell fizetnünk havonta, ha 12 hónapra bérlünk autót, mint, ha 48 hónapra. A hosszabb ciklus olcsóbb, mert az autó értékvesztése nem lineáris.
• Önerő: Minél magasabb összeggel szállunk be egy bérlésbe, annál kedvezőbb lesz a havi díjunk. Tartós autóbérlés esetén nem mindig hozható el 0% önerővel egy autó.
• Autó típusa és értéktartása: A legfontosabb költség, amire érdemes odafigyelned, az az autó értékállósága / értéktartása. Érdemes figyelni, hogy az adott típusnak mikor lesz modellfrissítése.
• Megtett kilométer: Az évente megtett kilométer kihat a maradványértékre is.
• Üzemanyagköltség és motorválasztás: Érdemes megfigyelni az üzemanyag árak változását az elmúlt évekből, illetve utánajárni, hogy hol van a közelünkben elektromos töltőállomás. Ha még nem vagyunk környezettudatosak, de előre tervezünk, akkor érdemes elgondolkodni a hibrid és az elektromos motorok kapcsán.
• Service Inclusive: Érdemes kérni a service inclusive opciót, ugyanis a garancia mellé megvásárolható a rendszeres karbantartás is.
• GAP biztosítás: Egy cégnél nem árt, ha rászánjuk azt a havi 2-3 ezret, mert kiszámíthatóvá teszi a költségeket. Gondolj csak bele, hogy mi történik akkor, ha totálkárra törik az autódat?
• Cégautóadó: kW alapú, sávos. Például, egy „EURO 4” régi öreg Audira simán fizethetsz 33.000 Ft-ot havonta. De ha „EURO 6” az autód, és 120 kW alatt van, akkor 11.000 Ft, vagy akár 8.800 Ft is lehet. 120 kW felett meg maximum 22.000 Ft.
• Használati környezet: Amit sokan nem említenek, vagy nem veszik komolyan az az, hogy hol vezetjük az autót. Ez befolyásoló tényezőként érinti a féktárcsákat, a fékbetétet, a gumikat, a futóművet és összességében mindent.

Mikor Éri Meg az Operatív Lízing? Kinek Ajánlott?

Az operatív lízinget a fentiek értelmében elsősorban egyéni vállalkozóknak, társas vállalkozóknak ajánljuk. Magánszemélyek részére az operatív lízing nem ajánlott, hiszen a bérleti díj ÁFA tartalmát nem tudják visszaigényelni, illetve költségként sem tudják elszámolni, így számukra nem előnyös ez a konstrukció.

Az operatív lízing egy komplex szolgáltatás, amely során a lízingbe vevő célja csupán az adott gépjármű használata, nem pedig a tulajdonjog megszerzése, ugyanis a legtöbb esetben a lízingbe vevőnek rövidebb ideig van szüksége a lízingelt eszközre, mint annak hasznos élettartama. A cégautó operatív lízing nagyobb rugalmasságot és kiszámítható költségeket kínál, ami ideális lehet azoknak a vállalkozásoknak, amelyek prioritásként kezelik a pénzügyi likviditást és az operatív hatékonyságot.

Céges Kisteherautó Operatív Lízinggel

Bár lehet, hogy a lízing induló részletéből már tudna a vállalkozás venni egy használt kisteherautót, de a tapasztalatok azt mutatják, hogy a használt teherautókra az évek során nagyon sokat kell költeni. Egy tartós bérletes kisteherautó esetén a vállalkozásnak lesz egy új járműve, a bérleti díjat elszámolhatja költségként, a dízel- és a bérleti díj ÁFÁ-ját pedig visszaigényelheti, ráadásul a szervizelés költségei általában benne vannak a bérleti díjban! Akár céges személyautóról, akár kisteherautóról van szó, az operatív lízing egy olyan előnyös megoldás a céges járművek finanszírozására, amely a modern vállalati igényekhez igazodva kínál rugalmasságot, kiszámítható költségeket, és akár ÁFA mentes cégautó beszerzést.

Flottakezelés és az Operatív Lízing Szolgáltatásai

A flottakezelő cégek nagyszámú autót kezelnek, ezért mennyiségi kedvezményeket tudnak elérni a szolgáltatóknál, ezért jobban járnak a lízingbevevő vállalkozások, mintha az üzemeltetést ők végeznék. Ráadásul az ügyintézés sok időt és energiát jelentene. Egy vállalat autó állományának menedzselése hatalmas terhet ró a cégekre, főleg az adminisztráció területén. A flottamenedzsment szolgáltatás keretében a Bérbeadó segít a gépjárműpark beszerzése, fenntartása, valamint üzemeltetése kapcsán. A FlottaMan Zrt. csapatával összegyűjtöttünk minden lényeges információt, és költséget, hogy reális képet kapj arról, hogy mennyire éri meg a tartós bérlet konstrukciója.

Az operatív lízingcégek összetett, testreszabható és adatvezérelt szolgáltatásokat biztosítanak a bérbevevők részére. A napi flottamenedzsment feladatok ellátása (gumicsere megszervezése, gumik tárolása, karbantartások ütemezése, lejáró műszaki vizsgára figyelmeztetés, kárkezelési szolgáltatások) mellett megoldásokat nyújtanak a riportálás, a költség optimalizálás, a szolgálati utak tervezése vagy akár a vezetési stílus figyelése és vezetési tréningek szervezése kapcsán. A bérbeadó minden normál használathoz kapcsolódó működtetési költséget és kockázatot visel. Így nem fordulhat elő, hogy a finanszírozási költségen felül megjelenik egy váratlan meghibásodáshoz kapcsolódó nagyobb költségelem.

Összességében elmondható, hogy az operatív lízing több szolgáltatást tartalmaz, ami a pénzügyi lízing díjában nem található meg. Márkafüggetlen tanácsadást végzünk, és az ajánlásnál mindig figyelembe vesszük az évtizedek alatt megszerzett szerviz tapasztalatokat. Folyamatosan megújuló gépparkunknál figyelünk arra, hogy modern, és megbízható gépjárművek széles választékát kínáljuk partnereinknek.

tags: #operatív #lízing #magyarázat #előnyei #hátrányai

• Az E39 30d alapjárati hibái
• A minisztérium szerepe a KRESZ vizsgában
• megfizethető terepjáró gumiabroncsok a Matadortól
• Rejtett funkciók a Suzuki Swift AZ-ben: Amit tudnod kell.
• Clio IV küszöbvédelem