A Lombard Lízing Fogalma és Típusai
A lízing, mint finanszírozási forma széles körben elterjedt megoldás gépek, haszongépjárművek, termelőberendezések, hosszú távú, tőkekímélő beszerzésére.
Ha a finanszírozási konstrukció fedezetéül szolgáló eszköznek - esetünkben a lízingtárgynak - a likvidációs értéke a futamidő alatt elegendő fedezetet biztosít a kintlévőség megtérülésére, akkor eszközalapú finanszírozásról beszélhetünk.
A lízingbevevőnek az eszköz használatba vételéhez nem kell a teljes vételárral rendelkeznie (10-50%). Így lehetősége nyílik a lízingbevevőnek, hogy az általa termelésbe állított gép, berendezés ellenértékét azok üzemeltetésével kitermelje!
A lízing lehetőséget nyújt az eszközpark folyamatos felújítására.
Autólízing kontra autóvásárlás: melyik olcsóbb valójában 2026-ban?
A lízing előnyei és feltételei
A lízing számos előnnyel jár, de fontos figyelembe venni a feltételeket is:
Mire figyelj a Lombard Lízingnél?
- Kedvező feltételek!
- A finanszírozott eszköz (járművek, termelő berendezések, stb.) az elsőszámú fedezet.
- Az eszköz értékvesztése jól, és nagy biztonsággal becsülhető.
- Szükség esetén könnyen értékesíthető.
- Az eszköz egyedi nyilvántartása megoldott, a futamidő alatt az eszköz ellenőrzése megoldható.
- Visszaszármaztatása - nem szerződés szerinti teljesítés esetén - nem ütközik akadályba.
- Az eszközt, mivel ez képezi a fedezetet, teljes körűen biztosítani szükséges (gépek, berendezések, esetében vagyonbiztosítás, közúti forgalomban résztvevő gépjárművek esetében CASCO és felelősség biztosítás).
Finanszírozható eszközök
A lízing keretében finanszírozható eszközök köre széles:
- Tehergépjármű, busz
- Termelőgépek, munkagépek, ipari berendezések
- Mezőgazdasági gépek
- Orvosi műszerek, eszközök
- Egyéb eszközök, berendezések
A lízing típusai
A lízingnek három fő típusa van: zártvégű pénzügyi lízing, nyíltvégű pénzügyi lízing és operatív lízing. Mindegyik típus más-más előnyökkel és feltételekkel rendelkezik.
I. Zártvégű pénzügyi lízing
Ezen típusú lízingszolgáltatásnál a beszerzési ár ÁFA tartalmát a lízingbevevőnek a finanszírozás kezdetekor kell megfizetnie, amely összeg a finanszírozó által kiállított számla alapján később visszaigényelhető.
Kinek ajánlott?
- Ha cége rendszeres ÁFA elszámolásra kötelezett, és általában befizetői pozícióban van.
- Ha rendelkezik szabad forrással a teljes nettó értékre jutó ÁFA megfizetéséhez.
További előnyök:
- A lízingtárgy a futamidő végén kerül a lízingbevevő tulajdonába (nem kell maradványértéket fizetni).
- Uniós támogatások általában ennél a konstrukciónál vehetők igénybe.
- A Lízingbevevőt nem havonta terheli ÁFA fizetési kötelezettség.
Számviteli elszámolása a lízingbevevő szempontjából:
- Beszerzési ár: Lízingbevevő aktiválja, amortizálja és kötelezettségként nyilvántartásba veszi (Lízingbeadó számlája alapján).
- Beszerzési ár ÁFA tartalma: Számla alapján visszaigényelhető, kezdőrészlet Kötelezettséget csökkenti.
- Finanszírozott tőke: Pénzügyi lízinggel kapcsolatos kötelezettség, az egyes havi díjak tőkerésze a kötelezettséget csökkenti.
- A havi díjak kamattartalma: Pénzügyi műveletek ráfordítása.
II. Nyíltvégű pénzügyi lízing
Amennyiben inkább ÁFA fizetési kötelezettségét a teljes futamidőre osztaná el és a szerződés megkötésekor még nem biztos abban, hogy a tulajdonjogot akarnak-e szerezni a lízingelt eszközön, akkor a nyíltvégű pénzügyi lízing igénybevétele ajánlott.
Kinek ajánlott?
- Ha cége az ÁFA-t nem, vagy csak negyedévente tudja visszaigényelni.
További előnyök:
- A beszerzési ár ÁFA tartalmának összegét a lízingbevevőnek nem a finanszírozás kezdetekor, hanem a futamidő alatt kell megfizetnie, és azt az egyes lízingdíjak tőkerészéhez kapcsolódva rendezheti.
- Elővásárlási jog érvényesítése esetén (futamidő vége) a maradványérték kifizetésével megszerezheti a lízingtárgy tulajdonjogát.
Számviteli elszámolása a lízingbevevő szempontjából:
- Beszerzési árat: Lízingbevevő aktiválja, amortizálja és kötelezettségként nyilvántartásba veszi (Lízingbeadó ÁFA mentes birtokbaadási okirata alapján).
- Kezdőrészlet: Kötelezettséget csökkenti.
- Kezdőrészlet ÁFA tartalma visszaigényelhető.
- A finanszírozott tőke: Pénzügyi lízinggel kapcsolatos kötelezettség, az egyes havi díjak tőkerésze a kötelezettséget csökkenti; az egyes havi díjak tőkerészének ÁFA tartalma a havi díjakkal együtt rendezendő.
- A tőkerészek ÁFA tartalma visszaigényelhető.
- A havi díjak kamattartalma: Pénzügyi műveletek ráfordítása.
- Maradványérték: Pénzügyi lízinggel kapcsolatos fix értékű opció, megfizetésével a teljes tőketartozás kifizetésre kerül, lízingbevevő tulajdont szerez.
III. Operatív lízing
Az operatív lízing azon cégek számára előnyös, akik adót akarnak megtakarítani a lízingdíj költségként való elszámolásával.
Előnyök:
- A lízingtárgy tulajdonjogáról ráér dönteni a futamidő lejárta után is.
- A lízingdíjak teljes összege a futamidő alatt költségként számolható el, csökkentve ezáltal az adóalapot.
- A lízingtárgy mérlegen kívüli tétel, amely kíméli a beruházási keretet.
Számviteli elszámolása a lízingbevevő szempontjából:
Az operatív lízing díjai közvetlenül költségként kerülnek elszámolásra, a lízingelt eszköz nem jelenik meg a lízingbevevő mérlegében.
Összehasonlító táblázat
Az alábbi táblázat összefoglalja a három lízingtípus főbb jellemzőit:
| Jellemző | Zártvégű pénzügyi lízing | Nyíltvégű pénzügyi lízing | Operatív lízing |
|---|---|---|---|
| Tulajdonjog | Automatikus | Opció (Elővásárlási jog piaci áron) | Lízingbeadó |
| ÁFA | Egy összegben előre | Havonta a tőkére vetítve fizetendő | Havi díjakon |
| Ajánlott sajáterő | 10-30% | 10-30% | 10-30% |
| Ajánlott futamidő | 12-60 hónap | 12-60 hónap | 36-60 hónap |
| Maradványérték | 0% | 5-10% | Futamidő végén várható piaci ár |
| Aktiválás | Lízingbevevő | Lízingbevevő | Lízingbeadó |