Lízingelt autó szervizelésének költségei: Kinek kell fizetnie?

Amikor egy vállalkozás gépjármű beszerzésén gondolkodik, a lízing vagy tartós bérlet két népszerű opcióként merül fel. A lízing egy pénzügyi szolgáltatás, ahol a lízingbevevő havidíjat fizet a lízingbeadó cégnek a jármű használatáért.

A lízing segítségével alacsonyabb induló tőkére lesz szükség, mint a hagyományos autóvásárlás során. Amennyiben tulajdonjogot szeretne szerezni egy járműben, akkor ez lesz az előnyös megoldás. Nos, a lízing jó megoldás lehet azoknak, akik fizikálisan is autótulajdonosok szeretnének lenni.

Bérbeadó IQ: Mi a különbség a bérleti szerződés és a lízingszerződés között?

A lízing és a tartós bérlet összehasonlítása

Ha a két konstrukciót közelebbről is megvizsgáljuk, akkor a fenti előnyök és esetleges hátrányok figyelembevétele alapján hozhatjuk meg a számunkra megfelelő döntést.

A zárt végű lízing esetén a szerződés előre meghatározott idejének lejártakor a lízingbe vevő automatikusan megszerzi a lízingtárgy tulajdonjogát. Ha a tartós bérletről, más néven operatív lízingről beszélünk, akkor ez a bérleti konstrukció általában 1-5 év közötti. A tartós bérlet esetében a hangsúly a teljes körű szolgáltatás nyújtásán van.

A lízing, vagy tartós bérlet szembeállítása során a tartós bérlet fix, ezáltal előre tervezhető havi költség. A járműhasználat során felmerülő egyéb költségek a bérbeadót terhelik, az ehhez kapcsolódó adminisztrációt is ő kezeli.

Tulajdonosváltás lízingelt járműnél

A finanszírozási formák közötti különbségek

A vásárlók többsége nem igazán érzékeli a finanszírozási formák közti lényegi különbségeket. A finanszírozó beszáll a vásárlásba, és a tartozást részletekben kell visszafizetni - gondolják sokan. A helyzet azonban távolról sem ennyire egyszerű, mert sem a magánvásárlók, sem a cégek számára nem mindegy, hogy a finanszírozási forma lízing- vagy kölcsönszerződés, mivel a kettő nem ugyanaz.

Ahhoz, hogy megértsük, miért nem mindegy a finanszírozás formája, érdemes röviden kitérni a lízing- és a kölcsönszerződés közötti legfontosabb különbségre, mert a problémák egy tőről fakadnak.

A lízingszerződés jellemzője, hogy a finanszírozó vásárolja meg az autót, egyúttal ő is lesz a tulajdonosa, legalábbis átmenetileg. Ezzel szemben a kölcsönszerződés esetén az adós vásárolja meg az autót, így ő lesz a tulajdonosa. Lényeges különbség ez, hiszen a lízing esetében az autós a járműnek a birtoklására, használatára szerez jogot, a másik esetben pedig tulajdonjogot szerez.

A gyakorlatban ez a különbség nem mutatkozik meg élesen, hiszen a törzskönyvet jellemzően nem kapja meg az autós, és mindkét esetben a kikötött részleteket kell fizetnie.

A fő különbség tehát a tulajdonjog alakulásában van, hiszen a hitelből történő vásárlás vagy az egy összegben történő fizetés esetében a gépjármű rögtön a vásárló tulajdona lesz. Az sem elhanyagolható szempont, hogy a tulajdonjog megszerzéséért összességében kevesebb pénzt fog a járműre költeni. Saját tulajdonú autó esetén a gépjármű szabadon használható, lízing esetén azonban ez korlátozott lehet.

Felni méretek Suzuki autókhoz

A pénzügyi lízingen túl, operatív lízing igénybevételére is van lehetőség, amit akkor érdemes megfontolni, ha a tulajdonjog megszerzése nem kulcsfontosságú. Az operatív lízing, azaz a tartós bérlet előnye, hogy a kifizetett havi bérleti díj elszámolható költségként, valamint nem kötelező az önerő.

A megvásárolt járműveket lehetőség van egy flottakezelő cégre bízni. Ennek az a lényege, hogy a tulajdonos mentesül a céges autók üzemeltetésétől karbantartásától és az ezzel kapcsolatos adminisztratív feladatoktól.

Szervizköltségek és a felelősség kérdése

A szerződésben meg kell határozni, hogy az autóhasználathoz kötődő szolgáltatások, gumicsere, kötelező karbantartás és az esetleges egyéb javítások költségeit melyik fél viseli. A személygépkocsi javításával kapcsolatos költségeket az igénybe vett szolgáltatások költségei között kell elszámolni a szerviz számlája alapján.

Az Áfa törvény 50 százalékos levonási tilalmat ír elő a személygépkocsi üzemeltetéséhez, fenntartásához igénybe vett szervízszolgáltatások előzetesen felszámított adójával kapcsolatban. Az alkatrészek áfáját azonban levonásba helyezni nem lehet. A karbantartási, szervízelési költségek a társasági adóban elismert költségnek minősülnek. A társasági adóban adózás előtti eredményt módosító tételt nem kell elszámolni.

A saját autód saját szervezésű üzemeltetéséhez képest alacsonyabb költségekre számíthatsz, hiszen a Bérbeadó több száz, vagy több ezer autós flottájával biztosan nagyobb kedvezményekkel dolgozik - legyen szó akár az autó beszerzéséről, a biztosítási díjakról vagy a karbantartási és gumiabroncs költségekről. És akkor még nem beszéltünk arról a nehezen konkretizálható, de minden bizonnyal jelentős költségkockázatról, amit a karbantartási díjak és kiszámíthatatlanságuk jelenthetnek.

Ford Transit világítás hibaelhárítás

Nagy különbség, hogy a minimum 6, de akár 18-féle szolgáltatási elemből álló bérleti havidíj egyetlen számlában jelenik meg! Itt gyakran felmerülő kérdés, hogy a flottakezelő hol realizál mindebből hasznot. A FlottaMan Zrt. csapatánál nincsenek rejtett költségek. Fix költségekkel, és menedzsment díjjal kalkulálhatsz a teljes futamidő alatt.

Operatív lízing esetén az autót csak vezetni és tankolni/tölteni kell! A pénzügyi lízing és az operatív lízing (tartós autóbérlés) közötti egyik különbség az, hogy egy flottakezelőnek átadjuk az összes, autóval kapcsolatos adminisztrációt. Cserébe az autó kiválasztásától kezdve, mindent intéz nekünk a flottakezelő.

Folyamatosan megújuló gépparkunknál figyelünk arra, hogy modern, és megbízható gépjárművek széles választékát kínáljuk partnereinknek. Márkafüggetlen tanácsadást végzünk, és az ajánlásnál mindig figyelembe vesszük az évtizedek alatt megszerzett szerviz tapasztalatokat.

A lízingelt autó és a baleset

Egy karambol után az autó tulajdonosa jogosult a kártérítésre, hiszen az ő vagyonáról van szó. Ugyanakkor azt sem árt tudni, hogy fő szabály szerint a károkozó is a jármű tulajdonosának fizethet. A lízingelt autó tulajdonosa nem az autós, hanem a lízingcég - ezért ha más hibájából megsérül a jármű, akkor a használója csak akkor követelheti és veheti át a kártérítési összeget, ha a lízingcég rá engedményezi a követelést, vagy megbízza azzal, hogy a lízingcég képviseletében eljárjon, és a pénzt átvegye.

Ennek hiányában a vétlen fél (lízingbevevő) legfeljebb azt követelheti a károkozótól, hogy a kár összegét - ideértve a javítási költséget és az értékcsökkenést is - a lízingcégnek fizesse meg.

Gazdasági totálkár esetén még rosszabb lehet a helyzet, hiszen ekkor megsemmisül a lízingtárgy vagyis az autó. Ilyen esetekben a szerződési konstrukciótól, illetve a lízingcég jóindulatától függ, hozzájárul-e ahhoz, hogy a károsult másik autót vegyen vagy megjavíttassa a roncsot.

Ez utóbbi csak akkor érheti meg az autósnak, ha a totálkár miatt rá eső javítási költségrész még mindig kisebb kiadást jelent annál, mintha a baleset miatt felmondanák a lízingszerződést, és az autósnak ki kéne fizetnie a teljes hátralévő tartozást kamatostól.

Az is előfordul, hogy a totálkáros jármű után a kártérítési összeget beszámítják a fennálló tartozásba, és az autós tovább fizetheti a törlesztőrészleteket, csak éppen autója nem lesz. Arra is számos példa akad, hogy az esedékessé vált tartozást az autósnak egy másik hitelből, például személyi kölcsönből kellett visszafizetnie, ami még jobban megterhelte a pénztárcáját a magasabb költségek miatt.

A törés- és a lopáskár cascóval enyhíthető, ezt azonban kisebb értékű, illetve idősebb modellekre már ritkán kötik meg a költségek miatt. Így viszont sok olyan finanszírozott használt autó van forgalomban, amelyre nem kötöttek cascót.

Persze a casco-szerződés sem jelent megoldást arra a problémára amikor a szerződésfelmondás miatt esedékessé vált tartozás nagyobb az autó tényleges piaci értékénél.

A lízingbe adott személygépjármű is szenvedhet balesetet, de az is előfordulhat, hogy lopásnak/részlopásnak esik áldozatul. A baleset következtében kisebb nagyobb vagyoni kár keletkezhet, de a kár lehet gazdasági vagy műszaki totálkár is.

Gazdasági totálkár esetén a gépjármű javítható, de a magas javítási költségek miatt a javítást elvégezni nem érdemes. Műszaki totálkár bekövetkezésekor a gépjárművet megjavítani nem lehet.

Abban az esetben, ha a károkozás a bérbevevő hibájából következett be, akkor a kár összege és a biztosító által fizetett kártérítés összege közötti különbözetet meg kell térítenie. Most merül fel a kérdés, hogy melyik félnek kell megkötnie a szükséges gépjármű biztosításokat? Kinek fizet a biztosító? Megtéríti-e a biztosító a javításhoz kapcsolódó általános forgalmi adó összegét?

Cégautóadó

Céges autó vásárlás előtt és a költségszámításnál számoljon a cégautóadóval. A jogszabály kimondja, hogy cégautóadót minden olyan személygépjármű után meg kell fizetni, amely cég tulajdonában áll és belföldi hatósági nyilvántartásba vették. Magyarul minden céges autóra cégautóadót fizetünk.

‍Viszont egyes esetekben a magánszemély tulajdonában álló jármű is a cégautó szabályozás alá esik.‍Adóköteles minden olyan magánautó, amely után költséget, ráfordítást vagy értékcsökkenést számolnak el.‍Cégautó költség lehet az üzemanyag, kenőanyag vagy alkatrész, szerviz költség, de a lízingdíj vagy bérleti díj is.

A cégautóadó bevallása negyedévente esedékes.‍Önadózással kell megállapítani minden olyan hónapra, amelyben az adókötelezettség fennáll. A cégautóadó bevallását a negyedévet követő hónap 20.napjáig kell benyújtani az Adóhatósághoz, és ugyancsak a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell megfizetni is.

A cégautóadó mértéke 2022. júliustól a különadók miatt változik. A személygépkocsi kilowattban kifejezett teljesítménye és a környezetvédelmiosztály-jelzése határozza meg.

Cégautóadó mértéke 2023-ban

Az alábbi táblázat összefoglalja a cégautóadó mértékét 2023-ban:

Környezetvédelmi osztály	Teljesítmény (kW)	Havi adó mértéke (HUF)
5, 6	0-50	7 000
5, 6	51-90	11 000
5, 6	91-120	15 000
5, 6	120 felett	22 000
3, 4	0-50	16 000
3, 4	51-90	20 000
3, 4	91-120	24 000
3, 4	120 felett	33 000
0, 1, 2	0-50	22 000
0, 1, 2	51-90	28 000
0, 1, 2	91-120	37 000
0, 1, 2	120 felett	44 000

Fontos, hogy a cégautóadó a pénzügyi lízingbe vett személygépkocsikra is érvényes, azonban a különböző lízing típusoknál eltérő lehet a szabályozás.‍

Nyílt vagy zárt végű pénzügyi lízing esetén a cégautóadó a lízingbevevőt terheli.‍A tartós bérlet, más néven operatív lízing esetén azonban a gépjármű tulajdonosa, vagyis a lízingcég a fizetésre kötelezett.‍‍Operatív lízing esetén az adminisztráció és a határidő betartása is a lízingcéget terheli. A lízingbe vevőnek ebben az esetben nem kell foglalkoznia a cégautóadó bevallással és fizetéssel.‍

Tartsuk észben, hogy ha külföldön bérelünk autót, amit később költségként elszámolunk, akkor is keletkezik cégautóadó-fizetési kötelezettségünk!‍

A cégautóadó alanya a járműnyilvántartásban szereplő tulajdonos, kivéve, ha a tulajdonos magánszemély, és a személygépkocsi után nem számol el költséget (ebben az esetben ugyanis mentesül a cégautóadó fizetés alól).

Több tulajdonos esetén a tulajdonosok a tulajdoni hányaduknak megfelelően kötelezettek a cégautóadó megfizetésére, még akkor is, ha a tulajdonosok között magánszemély és cég is van.

Cégtulajdonosként fontos kérdés, hogy mikor mentesülhetünk a cégautóadó megfizetése alól, azaz mikor vonatkozik ránk az adómentesség.‍Cégautóadó mentesség elsősorban a környezetkímélő gépjármű tulajdonosokat illeti meg. Ebbe a kategóriába tartoznak:

a tisztán elektromos (5E környezetvédelmi osztály),
az akkumulátorról legalább 50 km megtételére képes hatótávnövelt (5N környezetvédelmi osztály) autók.

Tehát a cégautóadó és a gépjárműadó mentesség jár minden tisztán elektromos, plugin hibrid és hatótávnövelt elektromos autónak, illetve minden olyan autónak, ami használat közben nem szennyezi a levegőt.‍

Az átalányadózó és a KATA adózást választó egyéni vállalkozóknak, illetve a fizetővendéglátó tevékenységre tételes átalányadózást választó magányszemélyeknek szintén nem kell cégautóadót fizetniük.‍

Cégtulajdonosként fontos szempont a költséghatékonyság, amelyhez szorosan hozzátartozik az ÁFA visszaigénylése, illetve az, hogy mindez hogyan egyeztethető össze a cégautóadóval. Amennyiben egy cég autóbérlés mellett dönt, akkor két lehetőség közül választhat:

a céges autó üzleti célra történő használatának arányában igényli vissza az ÁFA-t, és ehhez útnyilvántartást vezet
átalány alapú adózást választ, amely során nem szükséges útnyilvántartást vezetni, viszont ebben az esetben maximum 50%-ot tud visszaigényelni

A két megoldás között az segít dönteni, hogy a céges autót milyen arányban használják üzleti célokra.‍

Cégtulajdonosként tisztában kell lennünk azzal, hogy az általunk használt gépjárműre cégautóadó, illetve gépjárműadó fizetési kötelezettségünk is van.‍

Fontos tudnivaló azonban, hogy a negyedévre fizetendő cégautóadóból levonható az ugyanarra a személygépkocsira megállapított gépjárműadó azokra a hónapokra, amelyekben együttesen áll fenn a két adónem fizetési kötelezettsége. Azaz a cégautóadóból levonhatjuk a gépjárműadó összegét akkor, ha időben megfizettük a gépjárműadót.‍

A levonási lehetőség csak abban az esetben érvényesíthető, ha a két adó megfizetésére ugyanazon személy kötelezett. Különböző személyek esetén a levonás nem érvényesíthető.‍

Ahhoz, hogy a kettős adózást elkerüljük, a Business Lease Kft. Ilyen következményekkel járhat, ha megfeledkezünk autónk biztosításáról2024 január 11.

Ha rendszeresen vezetünk autót, tisztában vagyunk azzal, hogy ez a tevékenység mennyi rejtett költséggel jár. Az üzemanyag ára mellett felmerülhetnek karbantartási díjak, a rendszeres műszaki vizsgálat költsége és akkor a biztosítási díjakról még nem is beszéltünk.

Kötelező biztosítással minden, magyarországi telephelyű gépjármű - tehát személy- és teherautó, motorkerékpár, robogó - üzembentartójának rendelkeznie kell a vásárlás vagy az üzembe helyezés napjától.

A biztosítás hiányából egyenesen következik, hogy ha balesetet okozunk, annak minden anyagi vonzatát nekünk kell viselnünk. Ez még egy koccanás során is jelenthet milliós tételeket, hiszen egy újabb luxusautó esetében egy kisebb alkatrész cseréje is óriási összegre rúghat.