Céges Gépjármű Lízing Magyarországon: Típusok, Előnyök és Amit Tudni Érdemes
Bármilyen területen működik egy cég, és bármekkora méretű is, alighanem szükség lesz több vagy kevesebb gépjárműre. Aki követi az autópiac helyzetét, az pontosan tudja, hogy jelentősen megdrágultak az új és használt autók egyaránt, így tehát komoly kiadást jelent egy flotta felállítása. Ezért is kulcsfontosságú, hogy ismerjük az autófinanszírozási lehetőségeket. Ez lehet hagyományos banki kölcsön, készpénzes vásárlás, tartós bérlet, flottakezelés vagy éppen a cégek számára elérhető lízingfinanszírozás.
A magyar jogszabályok értelmében a cégautó olyan személygépkocsi, ami nem magánszemély, hanem egy vállalkozás tulajdonában van és magyar rendszámmal rendelkezik. Lehet benzines, dízel- vagy gázüzemű, de persze akár hibrid vagy elektromos hajtású is. Lehet szó személyautóról, furgonról vagy más kishaszonjárműről. Hosszú lenne felsorolni minden okot, amiért egy cégnek szüksége van cégautóra. Lehet, hogy az a fő szempont, hogy minél előbb jusson a cég autóhoz. Az is egy fontos szempont lehet, ha jelen pillanatban csak kisebb összeget tud céges autó beszerzésre fordítani vagy az, hogy minél kevésbé terhelje meg a vállalkozás jövőbeni bevételeit, esetleg mindkettő. Bizonyára az is fontos, hogy el lehet-e számolni a költségeket vagy sem.
A készpénzes vásárlás a legkevésbé számít pénzügyileg helyes döntésnek, de ha körülményeink legfontosabb szempontja a tulajdonjog azonnali megszerzése és a szükséges források felhasználása nem okoz likviditási zavart, akkor ez is jó megoldás lehet. A bankhitel az alacsonyabb tőkebefektetés felé mutat, mely biztosítja a vállalkozás számára a tulajdonjogot, egyben a működése szempontjából oly fontos likviditást is.
Mi a lízing és kik a szereplői?
Mi a lízing? A lízing egy olyan finanszírozási konstrukció, amelynek keretében a lízingcég megvásárolja az autót, majd azt meghatározott futamidőre használatba adja az ügyfélnek havi díj, azaz lízingdíj ellenében. A futamidő alatt a jármű a lízingcég tulajdonában marad, az ügyfél pedig havi törlesztőrészletet fizet a használatért. A lízing egy olyan elsődlegesen eszközfedezetes finanszírozási forma, mely során - a finanszírozás teljes futamideje alatt - a Lízingbe Adó a finanszírozott lízingtárgy (jármű, gép, berendezés vagy ingatlan) tulajdonosa.
Ahhoz, hogy teljesen megértsük a nyílt- és zártvégű lízingfinanszírozás működését, érdemes tisztában lenni a legfőbb fogalmakkal. Kezdjük a legfontosabb szereplőkkel: ki a lízingbeadó és ki a lízingbevevő? A lízingbeadót akár finanszírozónak is hívhatnánk, mert ő vásárolja meg az autót és adja tovább használatra a lízingbevevőnek. A Polgári Törvénykönyv szerinti tulajdonjog ebben az esetben az autókereskedőről a pénzintézetre száll, a cég pedig üzembentartóként szerepel majd a forgalmi engedélyben. Ez azért fontos, mert üzembentartóként korlátozottabbak a vállalkozás jogai: természetesen nem adhatja el az autót, és nem hajthat rajta végre átalakításokat.
A lízingbevevőnek teljes ÁFA fizetési kötelezettsége van a futamidő elején, amely a lízingtárgy átadás-átvételekor esedékes és később visszaigényelhető/levonásba helyezhető, a mindenkori számviteli törvényeknek megfelelően. A havi lízingdíjak tőketörlesztő részét ÁFA terheli. A vételár ÁFA tartalmát a Lízingbe Adó visszaigényelheti/levonásba helyezheti a hatályos számviteli szabályoknak megfelelően. A lízingszerződés alapján a Lízingbe Vevő megszerezheti a lízingtárgy tulajdonjogát a teljes tartozást követően, a maradványérték megfizetésével.
Lízingformák vállalkozások számára
Ha viszont pénzügyi lízing mellett határoz egy vállalkozás, akkor nyílt- és zártvégű konstrukciók közül választhat. Operatív lízing során a hangsúly nem a tulajdonláson, hanem a használaton van.
Pénzügyi lízing
A pénzügyi lízing két fő formája a nyílt végű és a zárt végű lízing. Mindkettő esetén az eszköz a lízingbevevő könyveiben szerepel, és költségként annak amortizációja számolható el.
Nyílt végű pénzügyi lízing
Kezdjük az ismerkedést a nyíltvégű lízinggel. Azért nevezik nyíltvégűnek, mert a futamidő végén három döntési lehetőség közül választhat a cég. Határozhat úgy, hogy visszaadja az addig használt gépjárművet a lízingbeadónak, de akár dönthet a tulajdonszerzés mellett is. A nyíltvégű konstrukciónál minden esetben önerőt kell letenni az asztalra. Hogy ennek mekkora a mértéke, az pénzintézetenként változó: a K&H nyíltvégű konstrukciójánál például már 10% önerő is elegendő lehet.
A nyíltvégű lízing sajátossága, a futamidő végén fizetendő, ún. maradványérték, melynek megfizetésével akár a cég, akár az általa kijelölt harmadik személy megszerzi a gépjármű tulajdonjogát. Nyílt végű lízingnél tehát nem kötelező az autó megvásárlása, de a futamidő végén mindenképpen rendezni kell a maradványérték kérdését. A nyílt végű lízingre jellemző maradványértékről már ejtettünk szót. Most nézzük meg, miben tér el ez a piaci értéktől. A maradványérték egy kalkulált érték, ami azt mutatja meg, hogy az autó - rendeltetésszerű használat mellett - minimum mennyiért lesz értékesíthető a jövőben. Ez az összeg lényegesen alacsonyabb is lehet, mint a hasonló paraméterekkel (évjárat, futásteljesítmény, felszereltség, motorizáltság stb.) rendelkező autók piaci értéke, hiszen a maradványérték egyfajta kockázat a lízingbeadó részéről. Gondoljunk csak bele, mi történne, ha a lízingbevevők mindegyike visszaadná a nyíltvégű lízingszerződéseik végén az autókat? Lízingbe Adónak nyitott pozíciója (maradványérték kockázata) csökkentése érdekében (vissza)vásárlási megállapodás megkötésére van szüksége jellemzően az Eladóval (vagy bármely más független harmadik féllel).
Nyílt végű pénzügyi lízing esetében szintén szükség van önerő befizetésére, a zárt végű pénzügyi lízinggel ellentétben azonban a futamidő végén nem kötelező az autó megvásárlása. Ennél a konstrukciónál is a lízingbevevő könyveiben szerepel az eszköz. Fő különbség a zárt végű lízinghez képest, hogy nyílt végű lízing esetén a lízingdíjat a lízingbe adó az autó nettó ára alapján kalkulálja, ugyanakkor magukat a havi lízing díjakat (és az önerőt is) ÁFA terheli. Ez utóbbi ÁFA tartalom viszont a céges használat arányában, de minimum 50%-ban levonható személygépjármű esetén is. Nyílt végű pénzügyi lízing konstrukció kizárólag cégek számára elérhető, magánszemélyek részére nem. Nagyobb értékű autók esetén kifejezetten kedvelt konstrukció még abban az esetben is, ha egyébként a lízingbe vevő cégnek lenne lehetősége a készpénzes vásárlásra is.
Zárt végű pénzügyi lízing
A zártvégű lízingszerződésnél ugyanis a teljes vételárat ki kell fizetni ez idő alatt, a végén pedig az autó a vállalkozás tulajdonába száll - választási lehetőség tehát ilyenkor egyáltalán nincs. Jelentős eltérés az is, hogy - legalábbis személygépjárműre vonatkozóan - az áfa- levonhatósága nem lehetséges. Mi a zártvégű lízing legfőbb előnye? Nos, egyértelműen az, hogy egyszerűbb az elszámolása és nyugodtan tekinthető egy sima részletre történő vásárlásnak. A zárt végű lízing esetén a futamidő végén az autó tulajdonjoga automatikusan az ügyfélre száll, feltéve hogy minden lízingdíjat és kapcsolódó költséget maradéktalanul megfizetett. Ez a forma elsősorban magánszemélyek számára elérhető, gyakorlatilag számukra ez a legjellemzőbb lízingtípus. Ennél a konstrukciónál önerő befizetése szükséges, ezt követően, valamint a havi törlesztőrészlet rendezése után lehet használni a kiválasztott gépjárművet. A lízingdíjat a lízingbe adó az autó bruttó ára alapján kalkulálja, de magukra a havi lízingdíjakra nem rakódik áfa. Ez utóbbinak levonása ezért nem is lehetséges (hiszen nem tartalmazza a lízingdíj). A futamidő végén az autó mindenképpen a lízingbevevő, vagyis az Ön tulajdonába kerül. A gépjármű eszközként a lízingbevevő cég könyveiben szerepel, költségként annak amortizációja számolható el. A zárt végű pénzügyi lízing esetében a lízingelt gépjármű mindig a lízingbe vevő tulajdonát képezi a futamidő lejártával.
Operatív lízing (Tartós Bérlet)
Az operatív lízing (más néven tartós bérlet) esetében az autó nem kerül az ügyfél tulajdonába, és a futamidő végén a járművet vissza kell adni a lízingcégnek. Jellemzően fix havi díjjal működik, amely sok esetben nemcsak az autó használatát, hanem bizonyos kiegészítő szolgáltatásokat is tartalmaz, például szervizelést, karbantartást vagy akár biztosítást. Az operatív lízing elsősorban cégek számára lehet előnyös, különösen flottakezelés esetén, mivel tervezhető, átlátható havi költségeket biztosít. Az operatív lízing vagy más néven tartós bérlet egyik nagy előnye, hogy nincs szükség önerőre. A havi bérleti díj a finanszírozáson túl tartalmazza az üzemeltetéshez kapcsolódó költségeket és szolgáltatásokat, többek között a gépjármű szervizelését, gumiztatását és a biztosításokat. A kiadásokkal ily módon egyszerűen lehet tervezni és nem kell aggódni a beeső plusz költségek miatt.
A havi díj összege 100%-ban elszámolható költségként, az ÁFA pedig a céges használat arányában, de minimum 50%-ban visszaigényelhető. A futamidő végén Ön visszaadja az autót, az eladással kapcsolatos feladatok kizárólag a bérbe adót terhelik. Operatív lízingnél - azaz tartós bérletnél - jellemzően van kilométerkorlátozás. A szerződésben előre rögzítik, hogy évente legfeljebb hány kilométert lehet az autóval megtenni. Ha a futamidő végén kiderül, hogy a tényleges futásteljesítmény meghaladja a szerződésben rögzített kilométerszámot, a lízingcég pótdíjat számít fel. Ennek mértéke kilométerenként több tíz ezer forint is lehet, így jelentősebb túllépés esetén akár százezres nagyságrendű pluszköltséggel is számolni kell. Pénzügyi lízing esetében az eszköz a lízingbe vevő könyveiben szerepel, operatív lízingnél azonban a lízingbe adó mérlegében jelenik meg. Vagyis operatív lízing segítségével a bérbevevő mérlegen kívül finanszírozhatja a lízinget. Mivel az operatív lízing díja költségként leírható, a díjhoz kapcsolódó áfát vissza lehet igényelni.
Finance Lease Vs Operating Lease (Lessee's Perspective)
Lízingtípusok Összehasonlítása Vállalkozások Számára
| Jellemző | Nyílt végű pénzügyi lízing | Zárt végű pénzügyi lízing | Operatív lízing (Tartós bérlet) |
|---|---|---|---|
| Tulajdonjog a futamidő végén | Döntési lehetőség (megvásárolható, visszaadható, harmadik fél vásárolja meg) | Automatikus tulajdonjog átszállás a lízingbevevőre | Visszaadás a lízingbeadónak |
| Könyvelés | Lízingbevevő könyveiben (eszköz) | Lízingbevevő könyveiben (eszköz) | Lízingbeadó mérlegében (mérlegen kívüli finanszírozás) |
| ÁFA levonhatóság (személygépjármű) | Havi díjak ÁFA-ja min. 50%-ban, önerő ÁFA-ja visszaigényelhető; maradványérték ÁFA-ja nem vonható le | Nem lehetséges (a lízingdíj bruttó) | Havi díjak ÁFA-ja min. 50%-ban visszaigényelhető |
| Önerő | Szükséges (pl. 10-40%) | Szükséges (pl. 20-40%) | Nem szükséges |
| Költségelszámolás | Amortizáció elszámolható, havi díjak ÁFA-ja levonható | Amortizáció elszámolható | Havi díj 100%-ban költségként elszámolható |
| Kiegészítő szolgáltatások (szerviz, biztosítás) | Általában nem tartoznak bele | Általában nem tartoznak bele | Gyakran tartalmazza a havi díj |
| Kiknek ajánlott? | Kizárólag cégeknek, akik adózási előnyöket keresnek és rugalmasak lennének a futamidő végén. | Magánszemélyeknek és cégeknek, akik a futamidő végén tulajdonosok akarnak lenni. | Cégeknek, flottakezeléshez, tervezhető költségekkel. |
A lízing előnyei
A lízing egyik legnagyobb előnye, hogy a maradványérték alkalmazása miatt a havi törlesztőrészlet gyakran alacsonyabb, mint egy hasonló összegű hitel esetén. Cégek számára további előnyt jelenthet, hogy nyílt végű lízing esetén - bizonyos feltételek mellett - lehetőség van az ÁFA visszaigénylésére, illetve a lízingdíj költségként is elszámolható. A konstrukció előnye továbbá a strukturált, előre tervezhető finanszírozás, amely pontosan meghatározza a havi fizetési kötelezettségeket. A gépjárműlízing kedvező pénzügyi vonatkozásai miatt (például adózás, levonható ÁFA tartalom, kényelmi szempontok) egyre nagyobb népszerűségnek örvend a hazai piacon is, de nem mindig egyértelmű, hogy melyik finanszírozási forma passzol leginkább az adott vállalkozáshoz.
A lízing hátrányai és buktatói
Az egyik legfontosabb hátránya a lízingnek, hogy a finanszírozó általában kötelezővé teszi a teljes körű CASCO biztosítás megkötését, ami jelentősen növelheti a havi kiadásokat. További hátrány, hogy a futamidő alatt a jármű nem az Ön tulajdona, hanem a lízingcégé, ami bizonyos korlátozásokkal járhat. A szerződés futamidő előtti lezárása gyakran jelentős többletköltséggel járhat, például előtörlesztési díj vagy a fennálló tartozás egyösszegű megfizetése formájában. Az egyik leggyakoribb buktató a túl magasra meghatározott maradványérték. Ez ugyan csökkentheti a havi törlesztőrészletet, de a futamidő végén jelentős összeg maradhat hátra. A szerződés idő előtti lezárása gyakran előtörlesztési díjjal és egyösszegű rendezési kötelezettséggel járhat, ami szintén jelentős pluszterhet jelenthet. Emellett az apróbetűs részek - például módosítási díjak, késedelmi kamatok vagy biztosítási feltételek - is kedvezőtlen helyzetbe hozhatják az ügyfelet.
Fontos tudnivalók és kockázatok
Kell kötnöm CASCO biztosítást a lízingelt autóra? A legtöbb esetben igen. A CASCO díja az autó értékétől, életkorától, a választott önrésztől, a vezetői múlttól és a biztosítási feltételektől függ. Mi történik, ha összetörik vagy ellopják a lízingelt autót? Ha a lízingelt autó totálkáros lesz vagy ellopják, a helyzet eltér attól, mintha saját tulajdonú járműről lenne szó. Totálkár vagy lopás esetén a biztosító megállapítja az autó káridőponti piaci értékét, és ezt az összeget - a szerződés szerint - a lízingcégnek fizeti ki. Ebből rendezik a fennálló tartozást. Probléma akkor merülhet fel, ha a biztosító által megállapított kártérítés alacsonyabb, mint a fennálló tartozás. Ez különösen a futamidő elején fordulhat elő, amikor a tartozás még magas, az autó értéke viszont a gyors értékcsökkenés miatt már csökkent. Éppen ezért sok esetben érdemes megfontolni a GAP biztosítás kötését is, amely kifejezetten az ilyen értékkülönbözet fedezésére szolgál.
A szerződés apróbetűs részei gyakran olyan feltételeket tartalmaznak, amelyek első olvasásra kevésbé hangsúlyosak, mégis jelentősen befolyásolhatják a teljes költséget vagy az ügyfél mozgásterét. Tipikusan ilyen pont az előtörlesztés vagy a futamidő előtti lezárás díja, amely magasabb lehet a vártnál. Ugyancsak fontos a késedelmi kamat mértéke és az, hogy milyen gyorsan válhat a szerződés felmondhatóvá fizetési csúszás esetén. Operatív lízingnél a visszaadáskori állapotfelmérés feltételei is lényegesek: a normál használaton túli kopásért külön díjat számíthatnak fel. Összességében az apróbetűs részek nem pusztán formai elemek: ezek határozzák meg, milyen költségekkel és kockázatokkal jár a konstrukció a gyakorlatban.
Mikor érdemes lízingelni?
Az autó lízing akkor jó választás, ha nem szeretne egyszerre nagyobb összeget kifizetni a jármű megvásárlásakor, hanem inkább kiszámítható, havi részletekben fizetné meg annak árát. Cégek számára a lízing gyakran adózási szempontból is kedvezőbb megoldás lehet, hiszen bizonyos konstrukciók esetén költségként elszámolható, illetve ÁFA-visszaigénylésre is lehetőséget adhat. Új autók esetében általában kedvezőbb feltételek érhetők el (alacsonyabb kamat, kisebb önerő). Zárt végű lízingnél igen, a futamidő végén a lízingbevevő tulajdonába kerül az autó. Nyílt végű lízingnél nem kötelező megvásárolni. Rövid futamidőnél magasabb a havi részlet, de kevesebb kamatot kell fizetni. Közepes futamidőnél kiegyensúlyozottabb a havi teher és a teljes visszafizetés.
Azért, hogy a vállalkozás számára a legelőnyösebb döntés születhessen meg, az alábbi kérdéseket még érdemes átgondolni. Ha a rugalmasság kiemelt helyen szerepel egy vállalkozás prioritásai között, akkor a nyíltvégű konstrukció preferálandó, mert itt a futamidő végén többféleképpen is dönthet. A tulajdonjog egy önálló szempont lehet a lízingszerződés végén.
Lízing igénylésének feltételei és a szerződés részletei
Igénylési feltételek
Autó lízing igényléséhez minden esetben szükség van igazolt, rendszeres jövedelemre, amely fedezetet nyújt a havi lízingdíjak megfizetésére. Fontos feltétel a pozitív hitelmúlt is: az ügyfél nem szerepelhet aktív negatív státusszal a KHR-ben (Központi Hitelinformációs Rendszer). Vállalkozások esetén a bírálat további szempontok alapján történik. Jellemzően szükség van legalább egy lezárt üzleti évre, stabil és igazolható árbevételre, valamint NAV-igazolásra arról, hogy a cégnek nincs köztartozása. Az autó lízing igényléséhez a finanszírozó különböző dokumentumokat kér be, amelyek alapján ellenőrzi az igénylő személyazonosságát, jövedelmi helyzetét és az ügylet részleteit.
Önerő és 0% önerő lehetősége
Mekkora önerőre van szükségem az autó lízingnél? Autó lízing esetén általában a vételár 20-40%-ának megfelelő önerőre van szükség. Lehet lízingelni autót 0% önerővel? A gyakorlatban autó lízing esetén ritkán, szinte egyáltalán nem érhető el 0% önerő. A lízingcég ugyanis a finanszírozás teljes időtartama alatt tulajdonos marad, és a kockázat csökkentése érdekében jellemzően elvárja, hogy az ügyfél saját forrással is részt vegyen a vásárlásban. Elméletben előfordulhatnak akciós ajánlatok vagy speciális konstrukciók, de ezek ritkák, és jellemzően szigorú feltételekhez kötöttek. Ha valaki kifejezetten 0% önerővel szeretne autót vásárolni, akkor inkább a szabad felhasználású személyi kölcsön jöhet szóba. Ennél a konstrukciónál nincs fedezet és nincs kötelező önrész sem, így a teljes vételár finanszírozható hitelből.
A lízingszerződés elemei
Egy autó lízingszerződés több olyan elemet tartalmaz, amely hosszú távon jelentősen befolyásolja a teljes visszafizetendő összeget és a havi pénzügyi terheket. A havi törlesztőrészlet nagyságát több tényező határozza meg: az önerő mértéke, a futamidő hossza, a kamatozás típusa és a maradványérték. A konstrukció lehet fix vagy változó kamatozású. Fix kamat esetén a részlet a teljes futamidő alatt változatlan marad, ami kiszámíthatóbbá teszi a pénzügyi tervezést. Érdemes megvizsgálni, hogy a havidíj pontosan mit tartalmaz: csak a finanszírozás költségét, vagy egyéb szolgáltatásokat is (például operatív lízing esetén karbantartást, biztosítást). A THM, azaz Teljes Hiteldíj Mutató mutatja meg a finanszírozás teljes éves költségét százalékos formában. Arra érdemes figyelni, hogy a THM az adott konstrukcióra és feltételekre vonatkozik. Ha például magasabb önerőt vagy rövidebb futamidőt választ, a mutató is változhat. A lízingszerződés gyakran tartalmaz egyszeri és rendszeres díjakat is. Ilyen lehet a szerződéskötési díj, az adminisztrációs költség, a folyósítási díj vagy akár a szerződésmódosítás díja. Ezek a költségek egyenként nem mindig tűnnek jelentősnek, de összességében számottevően növelhetik a teljes visszafizetendő összeget. A lízingszerződés idő előtti megszüntetése általában nem költségmentes. Bizonyos esetekben ez több százezer forintos többletterhet is jelenthet.
Tippek a lízingcég kiválasztásához
Mikre figyeljek a lízingcég kiválasztása során? A megfelelő lízingcég kiválasztása legalább olyan fontos döntés, mint maga a finanszírozási forma. Fontos a futamidő rugalmassága is, vagyis hogy van-e lehetőség módosításra, előtörlesztésre, illetve milyen feltételekkel lehet a szerződést idő előtt lezárni. Végül nem szabad megfeledkezni az ügyfélszolgálat minőségéről sem. A K&H lízingfinanszírozási megoldásai számos egyedi előnyt kínálnak a cégeknek. Nem csupán személyautóra, hanem akár kishaszonjárművekre is igényelhetőek ezek a megoldások, használtra és újra egyaránt, illetve ha fenntartható tudatos választást is szem előtt szeretné tartani egy vállalkozás, a K&H Zöldautó finanszírozás lehet számukra a legmegfelelőbb megoldás. A finanszírozás részleteinek megadásával könnyen és egyszerűen kiszámíthatóak a kiszemelt lízingmegoldás számszerű adatai a K&H lízing kalkulátor segítségével. A K&H Banknál egyes járulékos költség nélkül köthető lízingszerződés. Se hitelbírálati, se folyósítási díj nincs, így a vállalkozás máris pénzügyi könnyebbséggel indul.
Pénzügyi lízing szolgáltatást a Raiffeisen Corporate Lízing Zrt., operatív lízing szolgáltatást a Raiffeisen Autó Lízing Kft. nyújt. A Flexfleet Zrt. fő tevékenysége gépjárművek operatív lízingbe (=tartós bérletbe) adása, de ügynökként több lízingcég pénzügyi lízing termékeit is közvetítjük. Márkafüggetlen flottakezelőként 2007 óta végzünk teljes körű autópark-kezelést, ügyfeleink nagy megelégedésére. A nagy volumenű gépkocsibeszerzésnek köszönhetően flottánk járműparkját kedvezményes áron vásároljuk. Ha full service tartós bérleti konstrunkciónkat választja, a felmerülő javítási, karbantartási munkákat is elvégezzük szakszervizünkben.