Dízel aggregátorok és üzemanyag ÁFA: Részletes útmutató vállalkozásoknak

Üdvözlöm! A vállalkozások mindennapi működése során számos alkalommal merül fel a céges járművek használatának szükségessége, amely különböző célokra szolgálhat. Az egyik legfontosabb és legösszetettebb kérdéskör a céges autók fenntartásával kapcsolatos költségek elszámolása, különösen az üzemanyag ÁFA visszaigénylése. Ez a cikk részletesen bemutatja az Általános Forgalmi Adó (ÁFA) levonásának szabályait a dízel aggregátorok és különböző típusú járművek üzemanyaga kapcsán, segítve a cégvezetőket és könyvelőket a tisztánlátásban.

Az Általános Forgalmi Adó (ÁFA) Alapjai és Visszaigénylése

Az ÁFA, teljes nevén Általános Forgalmi Adó, a termékek és szolgáltatások értékesítése után fizetendő adófajta. Az ÁFA-t legtöbbször az értékesítést végző vállalkozás fizeti be, ő az áfaalany. A költségei után befizetett ÁFA visszaigényelhető, így nettó módon mindig csak az árrésre számított ÁFÁ-t kell befizetnie.

Az ÁFA kulcsa jelenleg 27 százalék, vagy kedvezményesen 18 és 5 százalék. Az ÁFA alapját az eladott áru vagy szolgáltatás ára nyújtja. Az értékesítés Általános Forgalmi Adó tartalmát a számlán mindig fel kell tüntetni.

Az ÁFA Levonásának Alapvető Szabályai

Amennyiben nem adómentes a cég, a vállalkozási tevékenységéhez kapcsolódó beszerzései és az igénybe vett szolgáltatásai után visszaigényelheti az ÁFÁ-t. Az ÁFA visszaigénylést az ÁFA törvény szabályozza. A levonható ÁFA nem csak egy jogszabályi lehetőség, komoly pénzügyi veszteséget jelenthet, ha egy vállalkozás az ÁFA visszaigénylését nem optimalizálja!

Általános szabályként elmondható, hogy az adóalanyoknak az adólevonási jogot az adómegállapítási időszakban kell érvényesíteniük, de lehetőség van arra, hogy legkésőbb az adómegállapítási időszakot követő év végéig érvényesítsék, ez az ÁFA visszaigénylés határideje. Ezután az elévülési időn belül önellenőrzéssel lehet csak visszaigényelni az ÁFÁ-t.

Útmutató a Nissan Terrano 2700 dízel vezérléséhez

Adómentességi Kategóriák

Fontos tisztázni a különböző adómentességi típusokat, melyek befolyásolják az ÁFA visszaigénylés lehetőségét:

• Tárgyi adómentesség: Csak bizonyos tevékenységekre vonatkozik az áfa-mentesség: közérdekű vagy egyéb sajátos jellegére tekintettel adómentesnek tekinthető a vállalkozás tevékenységének egy része.
• Alanyi adómentesség: Éves árbevételhez kötött, értékhatára jelenleg 12 millió forint.

Adómentesség esetében a vállalkozás a beszerzései után az áfát nem tudja visszaigényelni.

Céges Járművek Üzemanyag ÁFA Visszaigénylése: Általános Szabályok és Kivételek

A cégautó üzemanyag áfa visszaigénylés kérdésköre sok fejtörést okozhat a cégvezetőknek. Nézzük, hogy mikor és milyen mértékben számolható el az áfa a felhasznált üzemanyag kapcsán.

A Személygépkocsi Fogalma az ÁFA Szabályozásában

A személygépkocsi fogalma a különböző jogszabályokban eltérő lehet, de alapvetően olyan gépjárművekre vonatkozik, amelyek elsődlegesen személyszállításra szolgálnak. A törvényi megfogalmazások szerint egy személygépkocsi legfeljebb kilenc ülőhellyel rendelkezhet, beleértve a vezetőülést is. Különbségek adódhatnak az adózási szempontból releváns részletekben. Például egyes esetekben egy 2500 kg-ot meghaladó együttes tömegű, vegyes használatú gépjármű már nem számít személygépkocsinak.

Az ÁFA szabályozása szerint pedig személygépkocsi az, amely az 8703-as vámtarifaszám alá tartozik, és legfeljebb kilenc személy (a vezetővel együtt) szállítására alkalmas. Ez a meghatározás egyszerűsíti és egyértelműsíti a fogalomértelmezést, ami fontos lehet cégvezetők számára az adózási és költségvetési tervezés során.

Dízel üzemanyag összehasonlítás

Személygépkocsik Üzemanyag ÁFÁ-jának Levonása

Az Áfa törvény a személygépkocsi üzemeltetéséhez használt bármely üzemanyaghoz köthető áfa levonását tiltja, függetlenül attól, hogy az adott jármű motorbenzinnel, gázolajjal, vagy más típusú üzemanyaggal működik. A személygépkocsi üzemeltetéséhez, fenntartáshoz szükséges üzemanyag, illetve az ehhez kapcsolódó termékek áfatartalmát nem lehet levonni. Ide tartozik minden olyan termék, amely a személygépkocsi biztonságos működtetéséhez és állagmegóvásához fontos, mint például alkatrészek, az évszakhoz köthető gumiabroncsok, tisztítószerek és az állagmegóvást szolgáló gumiszőnyegek.

Néhány felmentés a cégautó üzemanyag ÁFA levonással kapcsolatban:

A törvény szerint, ha az üzemeltetéshez, fenntartáshoz szükséges üzemanyagot vagy terméket továbbértékesítik, vagy ha ezek közvetlenül a bérbeadás költségeihez tartoznak, az Áfájuk levonható. Így a cégautó üzemanyagának áfája is levonható, ha azt továbbszámlázzák üzemanyagkártyával. Például, ha egy cég lízingel egy járművet, amihez üzemanyagkártyát is igényel, és a lízingbevevő cég továbbszámlázza az üzemanyag költségét a munkatársnak, akkor az áfát a cég visszaigényelheti.

Ha ezt a megoldást választja a vállalat, akkor ezt minden esetben a cégautó szabályzatban, vagy másnéven car policy-ban rögzíteni kell még a cégautó átadása előtt. Ezen felül tájékoztatnia is kell az érintett munkatársat, akinek írásos beleegyezéssel vállalnia kell ezt a kötelezettséget.

Kapcsolódó Szolgáltatások és Bérleti Díjak ÁFA Levonása Személygépkocsik Esetében

A személygépkocsi üzemeltetéséhez és fenntartásához kapcsolódó szolgáltatások áfájának 50 %-a levonható. Azonban csak a szolgáltatásokra vonatkozik, a korábban említett termékekre nem.

Üzemanyagtank méret - Smart Forfour 454

Az autópálya matricák, illetve a parkolási szolgáltatások kapcsán áthárított áfa nem vonható le. A jogszabály ezekre vonatkozóan tételes tiltást tartalmaz, tehát nincs kivétel ezzel kapcsolatban.

Néhány esetben tartalmaz levonási tilalom alóli mentességet a törvény és a fenntartáshoz és üzemeltetéshez kapcsolódó szolgáltatások teljes áfatartalma levonható:

• az adóalany az érintett szolgáltatás ellenértékének legalább 50 százalékát az áfa törvény 15. paragrafusa szerinti közvetített szolgáltatásként tovább nyújtja, vagy
• az igénybevett szolgáltatás egészben, vagy túlnyomó részben igazoltan közvetlen anyagjellegű ráfordításként beleépül a bérbeadás adóalapjába.

2019. január 1-től a személygépkocsi bérbevételét terhelő előzetesen felszámított adó összegének 50 százaléka levonási tilalom alá esik. Ez a levonási tilalom független attól, hogy bérleti szerződéssel vagy akár lízingszerződéssel történik a bérbeadás. A törvény szerint, az áfa 50%-a magánhasználat mellett is levonható és akár nagyobb arányú áfa elszámolás is lehetséges útnyilvántartás vezetésével, amely akár 90-100%-os levonhatóságot is eredményezhet.

Tehergépkocsik Üzemanyag ÁFÁ-jának Elszámolása és a Mezőgazdasági Járművek

Adózási szempontból egyáltalán nem mindegy, hogy egy céges jármű, a törvények értelmében személygépkocsinak vagy tehergépkocsinak minősül. Az áfa vonatkozásában az a jármű minősül tehergépkocsinak, amely 8704-es vámtarifaszámmal rendelkezik. Az Áfa törvény szerint a teherautókra több kedvezmény vonatkozik, mint a személygépkocsikra. Az üzleti célú teherautók esetén az üzemanyag áfatartalma 100%-ban visszaigényelhető, ami jelentős előnyt jelenthet a vállalkozások számára.

Ez a kedvezőbb szabályozás kiterjed a mezőgazdasági járművekre, mint például a traktorokra is. Fontos annak tisztázása, hogy a traktorokhoz vásárolt dízel üzemanyag ÁFA-ja teljes mértékben visszaigényelhető, amennyiben az a vállalkozás bevételszerző tevékenysége érdekében merül fel. Ugyanakkor, a motorbenzin áfája csak abban az esetben vonható le, ha igazoltan beépül anyagjellegű ráfordításként az értékesített termék adóalapjába. A fűkasza, fűnyíró működéséhez felhasznált üzemanyag nem tartozik ebbe a kedvezményezett körbe, így annak ÁFA-ja általában nem igényelhető vissza.

Dízel Áramfejlesztő Aggregátorok és Üzemanyaguk ÁFÁ-ja

Az élet számos területén nélkülözhetetlenek az áramfejlesztő aggregátorok. A dízel áramfejlesztő aggregátorok használata elsősorban olyan helyeken ajánlott, ahol pár másodperces áramkimaradások is nagy kárt okozhatnak. Óriási károkat tudna okozni az áramkimaradás a mezőgazdaságban, az állattartó telepeken. Ma már baromfitelep el sem képzelhető automatikus dízel elektromos áramfejlesztő aggregát nélkül. Az egészségügyben a kórházak, rendelőintézetek nem üzemelhetnek nélkülük.

Az Aggregátorok Szerepe és Működése

Ezek a dízel áramfejlesztő aggregátorok automatikus vezérléssel vannak ellátva, állandó készenlétben, előmelegítve tartják a dízelmotort, és hálózat kimaradás esetén indítják a motort, és átkapcsolják a fogyasztókat generátoros üzemre. Az AGT DSEA telepíthető AVR-es áramfejlesztőket a dízelmotor és generátor tartóssága és alacsony fogyasztása miatt, kiegészítő és készenléti áramforrásnak ajánljuk. A gépek kültéri, csendesített burkolattal ellátott kivitelűek. Hálózati feszültség kimaradása esetén szükséges áramellátás, illetve építési, mezőgazdasági és más ideiglenes munkahelyek áramellátása.

Az áramfejlesztőkhöz hálózat-generátor átkapcsoló automatika (ATS) is rendelhető, ami a hálózat kiesése esetén elindítja az áramfejlesztőt, teljesítményét a fogyasztóra kapcsolja, emberi beavatkozás nélkül. Az automatika készenléti helyzetben figyeli a hálózat villamos paramétereit és tölti a gép akkumulátorát. Feszültségkimaradás vagy más hibajel esetén automatikusan elindítja az áramfejlesztőt, teljesítményét a fogyasztóra kapcsolja. A hálózat visszatértéig táplálja a fogyasztót. A villamos hálózat helyreállása után a fogyasztót a hálózatra visszakapcsolja, Ezt követően a generátort újra készenléti helyzetbe állítja. Villamosan és mechanikusan is reteszelve van, a generátor és a hálózat véletlen összekapcsolása ellen.

Az áramfejlesztő aggregátok hosszabb ideig tartandó üzemeltetése esetén megfontolandó gázüzemű áramfejlesztő aggregátor használata. Ezeknél az áramfejlesztőknél olcsóbb az üzemanyag költség és kevesebb a káros anyag kibocsátás. Ezeket az áramfejlesztő aggregátokat érdemes teljes hőhasznosítással üzemeltetni. Ha nincs szükség az áramtermelésre, akkor a hatályos magyar törvények szerint az áramszolgáltatók kötelesek megvásárolni a termelt villamos energiát bármilyen kis mennyiségben is.

Dízel Aggregátorok Műszaki Jellemzői és Alkalmazásuk

Mindenképpen kiváló minőségű dízel meghajtómotort kell választani, hogy a gép indítása, üzemelése problémamentes, fogyasztása alacsony, élettartama hosszú legyen, ezáltal gazdaságos. A DSEA típusok, az áramfejlesztőiről igen népszerű FIRMAN márka, ipari célú, vízhűtéses, elektromos indítású, olajszenzoros dízelmotorjaival vannak szerelve. A motorok megfelelnek az európai környezetvédelmi emissziós normáknak és a remek szerkezeti kivitelezésnek köszönhetően, éveken keresztül gond nélkül működnek. A motoron található olajszenzor leállítja a motort, a megengedettnél kisebb olajszint esetén.

A generátorok is FIRMAN gyártmányúak, elektronikus feszültség-szabályzásúak (AVR), kefenélküli szinkron generátorok, hővédelemmel. A hangszigetelt anyaggal borított burkolat acéllemezből készül és speciális festési eljárással védett a kültéri használathoz. A keret és a gépegység közé rezgéscsillapító van beépítve.

Az egység vezérlése SmartGen 4020N beépített digitális vezérlőpanellel történik. A vezérlőpanel figyeli a motor állapotát (olajnyomás, motorhőmérséklet, üzemanyagszint, akkumulátor, fordulatszám, túlterhelés) és a megengedett értékek túllépése esetén leállítja a motort, megvédve azt a károsodástól. LCD képernyőn jeleníti meg a fő technikai paramétereket fázisokra lebontva (feszültség, fázisáramok, frekvencia, teljesítmény, akkumulátor feszültség, üzemóra számláló, üzemanyagszint). Túláram esetén vészjelzést ad, majd leállítja a generátort. A túláram-védelemről emellett megszakító gondoskodik. Automatikus tesztelés funkció garantálja a rendszer működését azáltal, hogy a generátort meghatározott időközönként automatikusan elindítja, hogy az esetleges hibákat észlelni lehessen (üzemanyaghiány, olajhiány, elektromos szerelvény hibák). Az áramfejlesztőhöz a fogyasztót a zárható szekrényben elhelyezett sorkapcsokon keresztül lehet csatlakoztatni. Vészleállító gomb az azonnali leállításhoz. Bizonyos modellekhez lehet rendelni távfelügyeleti rendszert (Cloud Monitoring Communication Module).

Fontos Tudnivalók az Áramfejlesztők Üzemeltetéséről

• Az áramfejlesztőt terhelés nélkül kell indítani! Üres járatban.
• Csak az áramfejlesztő bemelegedése után szabad a terhelést rákapcsolni! Fogyasztók csatlakoztatása.
• Kikapcsolás előtt vegyük le a fogyasztókat és terhelés nélkül kell járatni néhány percig, hogy az áramfejlesztő lehűlhessen! Terhelés nélkül kell kikapcsolni.
• NAGYON FONTOS!! Az áramfejlesztőt leválasztó kapcsolóval kell csatlakoztatni, amely megakadályozza, hogy az elektromos hálózat és az áramfejlesztő egy időben legyen csatlakoztatva az épület elektromos hálózatára.
• Az áramfejlesztők folyamatos üzemét a maximális teljesítmény 80%-ára méretezik, tehát egy 1 kW teljesítményű áramfejlesztőről 0,8 kW-os fogyasztó üzemeltethető folyamatosan. Az áramfejlesztő teljes teljesítményét állandóan kihasználni nem szabad!
• Az elektromotoros fogyasztók induláskor rövid időre jelentősen túlterhelik az áramfejlesztőt, ezért ilyen fogyasztók esetén az áramfejlesztő teljesítményének legalább 2-3-szorosan kell meghaladnia a róla üzemeltetett elektromos motor teljesítményét!
• Az egyfázisú és a háromfázisú aljzatokat TILOS egyszerre használni!

Példa Dízel Aggregátor Műszaki Adatlapjára

A török StarkGen gyár csak dízel üzelű aggregátorokat gyárt egészen 2500 kW teljesítményig. Az alábbi táblázat egy 88 kVA teljesítményű dízel aggregátor jellemzőit mutatja be:

Üzemanyag ÁFA Levonása Dízel Aggregátorok Esetében

A dízel áramfejlesztő aggregátorok, tekintettel arra, hogy jellemzően üzleti tevékenységek (például mezőgazdasági termelés, ipari folyamatok, kórházak vagy egyéb nagy biztonságot igénylő intézmények áramellátása) során kerülnek felhasználásra, üzemanyagköltségük az általános ÁFA levonási szabályok alá esik. Mivel az aggregátorok üzemanyag-felhasználása közvetlenül a vállalkozás bevételszerző tevékenységét szolgálja, és nem személygépkocsi üzemeltetéséhez kapcsolódik, az ÁFA-tartalma teljes mértékben visszaigényelhető. Ezt az általános ÁFA levonási jog biztosítja, amely szerint a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódó beszerzések és szolgáltatások ÁFÁ-ja levonható.

tags: #dizel #aggregator #uzemanyag #afa #információk

• Részletek az autószervizről
• dízel sportdobok jellemzői
• biztonságos fékrendszer Suzuki Swift (AZG) modellhez
• Peugeot 307 klímarendszer hibaelhárítása
• Professzionális gumiszerviz Salgótarjánban