A Zárt Végű Pénzügyi Lízing Előnyei és Működése
Tapasztalataink alapján nem mindig egyértelmű ügyfeleink számára, hogy mi a különbség az egyes finanszírozási formák között, mik az előnyei, illetve a hátrányai a különféle szolgáltatásoknak. A gépjárműlízing kedvező pénzügyi vonatkozásai miatt (például adózás, levonható ÁFA tartalom, kényelmi szempontok) egyre nagyobb népszerűségnek örvend a hazai piacon is, de nem mindig egyértelmű, hogy melyik finanszírozási forma passzol leginkább az adott vállalkozáshoz. A döntést megelőzően érdemes tehát körültekintően utánajárni annak, melyik konstrukció a legideálisabb ahhoz, hogy segítségével egy vállalkozás költségei valóban csökkenthetőek legyenek.
Mi a lízing?
A lízing egy olyan finanszírozási konstrukció, amelynek keretében a lízingcég megvásárolja az autót, majd azt meghatározott futamidőre használatba adja az ügyfélnek havi díj, azaz lízingdíj ellenében. A lízing egy olyan elsődlegesen eszközfedezetes finanszírozási forma, mely során - a finanszírozás teljes futamideje alatt - a Lízingbe Adó a finanszírozott lízingtárgy (jármű, gép, berendezés vagy ingatlan) tulajdonosa. A hónapok múlásával, a futamidő végén a lízingbevevő a törlesztések megfizetését követően megszerezheti az eszköz tulajdonjogát. A lízinget leggyakrabban új vagy fiatal használt autók beszerzésére használják, de kifejezetten elterjedt megoldás céges flottabővítésnél is.
A zárt végű pénzügyi lízing alapjai és működése
Amikor a vállalkozás az utolsó díj megfizetésével tulajdont szerez a lízingelés végén, azt hívjuk zárt végű pénzügyi konstrukciónak. Zárt végű pénzügyi lízing konstrukcióban a lízingbeadó megvásárolja az ügyfél által kiválasztott járművet, majd egy határozott időtartamra, díjfizetés ellenében a használatába adja azt és minden tulajdonjoghoz kapcsolódó jogot a lízingbevevőre engedményez. A futamidő alatt a járművet a lízingbevevő szerepelteti a könyveiben, és számolja el az értékcsökkenést (amortizációt).
A futamidő alatt a forgalmiban és a törzskönyvben tulajdonosként a lízingbeadó szerepel, a lízingbevevő üzembentartóként kerül bejegyzésre. Ennél a konstrukciónál önerő befizetése szükséges, ezt követően, valamint a havi törlesztőrészlet rendezése után lehet használni a kiválasztott gépjárművet. A futamidő végén az autó mindenképpen a lízingbevevő, vagyis az Ön tulajdonába kerül. A zárt végű lízing esetén a futamidő végén az autó tulajdonjoga automatikusan az ügyfélre száll, feltéve hogy minden lízingdíjat és kapcsolódó költséget maradéktalanul megfizetett.
A zárt végű pénzügyi lízing főbb előnyei
A zárt végű pénzügyi lízing számos kedvező aspektust kínál mind a magánszemélyek, mind a vállalkozások számára. Ezek az előnyök teszik ezt a finanszírozási formát különösen vonzóvá bizonyos esetekben.
1. Biztos tulajdonszerzés a futamidő végén
A zárt végű lízing egyik legfőbb előnye, hogy a futamidő végén az autó mindenképpen a lízingbevevő, vagyis az Ön tulajdonába kerül. Ezzel a formával a lízingelt gépjármű mindig a lízingbe vevő tulajdonát képezi a futamidő lejártával. Nincs bizonytalanság, nincs döntési kényszer, az eszköz automatikusan a lízingbevevő birtokába kerül, amint az összes lízingdíj és kapcsolódó költség kifizetésre került. Ez különösen előnyös, ha a vállalkozó már a szerződéskötés napján tudja, hogy az adott eszközre évek múlva is szüksége lesz, tulajdonjogot szeretne szerezni.
2. Kiszámítható pénzügyi tervezés és egyszerű elszámolás
A zárt végű lízing egyértelműen az, hogy egyszerűbb az elszámolása és nyugodtan tekinthető egy sima részletre történő vásárlásnak. A havi törlesztőrészlet nagyságát több tényező határozza meg: az önerő mértéke, a futamidő hossza, a kamatozás típusa és a maradványérték. A konstrukció előnye továbbá a strukturált, előre tervezhető finanszírozás, amely pontosan meghatározza a havi fizetési kötelezettségeket.
3. Adózási és számviteli előnyök
- Eszköz könyvelése és amortizáció: A gépjármű eszközként a lízingbevevő cég könyveiben szerepel, költségként annak amortizációja számolható el. A futamidő alatt a járművet a lízingbevevő szerepelteti a könyveiben, és számolja el az értékcsökkenést.
- ÁFA visszaigénylési lehetőség a vételáron: Ebben a konstrukcióban az ügyfél a futamidő elején az önerő megfizetése mellett, megfizeti a beszerzett eszköz vételárának teljes áfáját, amelyet egyösszegben a futamidő elején vissza is tud igényelni, ha az áfatörvény alapján a vételárra felszámított áfa visszaigényelhető.
- Havi lízingdíjak ÁFA kezelése: Fontos megjegyezni, hogy a lízingdíjat a lízingbe adó az autó bruttó ára alapján kalkulálja, de magukra a havi lízingdíjakra nem rakódik áfa. Ez utóbbinak levonása ezért nem is lehetséges (hiszen nem tartalmazza a lízingdíj).
Személyi Hitel vs. Infláció: Egyre jobban megéri kölcsönből vásárolni! - bankmonitor.hu
4. Magánszemélyek számára is elérhető
Ez a forma elsősorban magánszemélyek számára elérhető, gyakorlatilag számukra ez a legjellemzőbb lízingtípus. Míg más lízingkonstrukciók, mint például a nyílt végű pénzügyi lízing, kizárólag cégek és egyéni vállalkozók számára elérhetőek, a zárt végű lízing szélesebb körnek nyújt finanszírozási lehetőséget.
Különbségek más lízingtípusokhoz képest
Ahhoz, hogy teljesen megértsük a zárt végű pénzügyi lízing működését és előnyeit, érdemes összehasonlítani azt a többi elterjedt finanszírozási formával.
Zárt végű vs. Nyílt végű pénzügyi lízing
A nyílt és zártvégű lízing között az a fő különbség, hogy zárt végű lízing esetén a lízingelt autó tulajdonjoga automatikusan átkerül a bérbevevő tulajdonába. Ezzel szemben nyílt végű pénzügyi lízing esetében szintén szükség van önerő befizetésére, a zárt végű pénzügyi lízinggel ellentétben azonban a futamidő végén nem kötelező az autó megvásárlása. Fő különbség a zárt végű lízinghez képest, hogy nyílt végű lízing esetén a lízingdíjat a lízingbe adó az autó nettó ára alapján kalkulálja, ugyanakkor magukat a havi lízing díjakat (és az önerőt is) ÁFA terheli. Ez utóbbi ÁFA tartalom viszont a céges használat arányában, de minimum 50%-ban levonható személygépjármű esetén is. Nyílt végű pénzügyi lízing konstrukció kizárólag cégek számára elérhető, magánszemélyek részére nem.
Zárt végű vs. Operatív lízing (Tartós bérlet)
A legfontosabb különbség az operatív és a pénzügyi lízing típusok között az, hogy a gépjárművet kinek a könyveiben tartják nyilván. Pénzügyi lízing esetében az eszköz a lízingbe vevő könyveiben szerepel, operatív lízingnél azonban a lízingbe adó mérlegében jelenik meg. Operatív lízing során a hangsúly nem a tulajdonláson, hanem a használaton van. Ennek megfelelően a bérelt gépjármű a futamidő végével sem kerül a bérbevevő tulajdonába. Az operatív lízing vagy más néven tartós bérlet egyik nagy előnye, hogy nincs szükség önerőre. A havi bérleti díj a finanszírozáson túl tartalmazza az üzemeltetéshez kapcsolódó költségeket és szolgáltatásokat, többek között a gépjármű szervizelését, gumiztatását és a biztosításokat. A kiadásokkal ily módon egyszerűen lehet tervezni és nem kell aggódni a beeső plusz költségek miatt.
| Jellemző | Zárt végű pénzügyi lízing | Nyílt végű pénzügyi lízing | Operatív lízing (Tartós bérlet) |
|---|---|---|---|
| Tulajdonjog a futamidő végén | Automatikusan átkerül a lízingbevevőhöz | Döntési lehetőség: megvásárlás vagy visszaadás | Visszaadás a lízingbeadóhoz, nem kerül tulajdonba |
| Eszköz könyvelése | Lízingbevevő könyveiben | Lízingbevevő könyveiben | Lízingbeadó mérlegében |
| Amortizáció elszámolása | Igen, lízingbevevő által | Igen, lízingbevevő által | Nem, lízingbeadó által |
| ÁFA a havi lízingdíjon | Nem rakódik rá, nem vonható le | Rakódik rá, céges használat arányában (min. 50%) levonható | Rakódik rá, céges használat arányában (min. 50%) levonható |
| ÁFA az eszköz vételárán (kezdőbefizetéskor) | A teljes ÁFA befizetése és visszaigénylése (ha jogszabály engedi) | Az önerőre rakódó ÁFA a céges használat arányában (min. 50%) levonható | Nem releváns, bérleti díj áfája |
| Célcsoport | Magánszemélyek és cégek | Kizárólag cégek és egyéni vállalkozók | Kizárólag cégek |
| Kiegészítő szolgáltatások (szerviz, gumizás, biztosítás) | Általában nem tartalmazza | Általában nem tartalmazza | Gyakran tartalmazza a havi díjban |
Mikor érdemes zárt végű pénzügyi lízinget választani?
Az autó lízing akkor jó választás, ha nem szeretne egyszerre nagyobb összeget kifizetni a jármű megvásárlásakor, hanem inkább kiszámítható, havi részletekben fizetné meg annak árát. Zárt végű lízing akkor ideális, ha a futamidő végén a lízingbevevő tulajdonába kerül az autó, és Ön hosszú távon szeretné használni az eszközt.
Ha a vállalkozó már a szerződéskötés napján tudja, hogy az adott eszközre évek múlva is szüksége lesz, tulajdonjogot szeretne szerezni, akkor zárt végű pénzügyi lízingről beszélhetünk. Ez a megoldás különösen akkor hasznos, ha a beszerzett eszközt, például egy nyomdagépet, hosszú távon kívánja hasznosítani a termelésben, és a tulajdonszerzés a stratégiai célok része.
Gyakori feltételek és igénylés
Autó lízing esetén általában a vételár 20-40%-ának megfelelő önerőre van szükség. A lízingcégek elvárják, hogy CASCO-t köss az autóra, hiszen tulajdonosként óvniuk kell a finanszírozás mögött álló fedezetet.
Autó lízing igényléséhez minden esetben szükség van igazolt, rendszeres jövedelemre, amely fedezetet nyújt a havi lízingdíjak megfizetésére. Fontos feltétel a pozitív hitelmúlt is: az ügyfél nem szerepelhet aktív negatív státusszal a KHR-ben (Központi Hitelinformációs Rendszer). Vállalkozások esetén a bírálat további szempontok alapján történik. Jellemzően szükség van legalább egy lezárt üzleti évre, stabil és igazolható árbevételre, valamint NAV-igazolásra arról, hogy a cégnek nincs köztartozása.
A hűtőrendszer kiegyenlítő tartályának optimális folyadékszintje
A lízingszerződés több olyan elemet tartalmaz, amely hosszú távon jelentősen befolyásolja a teljes visszafizetendő összeget és a havi pénzügyi terheket. Ilyen a THM, azaz Teljes Hiteldíj Mutató, amely a finanszírozás teljes éves költségét mutatja meg százalékos formában. A lízingszerződés gyakran tartalmaz egyszeri és rendszeres díjakat is, mint például a szerződéskötési díj, adminisztrációs költség, folyósítási díj vagy szerződésmódosítás díja. Ezek a költségek egyenként nem mindig tűnnek jelentősnek, de összességében számottevően növelhetik a teljes visszafizetendő összeget.
Mit tegyünk, ha összetörik vagy ellopják a lízingelt autót?
Ha a lízingelt autó totálkáros lesz vagy ellopják, a helyzet eltér attól, mintha saját tulajdonú járműről lenne szó. Totálkár vagy lopás esetén a biztosító megállapítja az autó káridőponti piaci értékét, és ezt az összeget - a szerződés szerint - a lízingcégnek fizeti ki. Ebből rendezik a fennálló tartozást. Probléma akkor merülhet fel, ha a biztosító által megállapított kártérítés alacsonyabb, mint a fennálló tartozás. Ez különösen a futamidő elején fordulhat elő, amikor a tartozás még magas, az autó értéke viszont a gyors értékcsökkenés miatt már csökkent. Éppen ezért sok esetben érdemes megfontolni a GAP biztosítás kötését is, amely kifejezetten az ilyen értékkülönbözet fedezésére szolgál.