Személygépkocsi lízing áfa könyvelése
Cégvezetőként nap mint nap azon dolgozol, hogy a vállalkozásod profitábilis legyen és növekedjen. Ehhez persze kellenek az eszközök is, például a cégautók. De mi van akkor, ha a beszerzés helyett lízingelsz? A személygépkocsi nyílt végű pénzügyi lízing könyvelése bizony sok kérdést felvethet, és ha nem vagy képben a szabályokkal, könnyen bukhatsz komoly összegeket. Nemcsak az ÁFA-val kapcsolatban, hanem az adminisztráció okozta fejfájás is elviheti az idődet. A lízing mind a lakosság, mind a gazdálkodók körében egyre kedveltebb, bár elég drága finanszírozási forma. A lízing előnyeinek teljes kihasználása érdekében elengedhetetlen, hogy a vállalkozás a könyvelést és az adózást a jogszabályoknak megfelelően végezze.
Személygépkocsi nyílt végű pénzügyi lízing stratégiai előnyei
- A nyílt végű pénzügyi lízing segítheti a vállalkozást, hogy pénzügyi likviditását fenntartsa, mivel a céges autó lízing a készpénzes vásárláshoz képest nem jár nagy tőkelekötéssel.
- A cégautók modernizálása javíthatja a vállalat imázsát és versenyképességét.
- Hatékonyabbá válhat az ügyfelek kiszolgálása.
Nyílt végű pénzügyi lízinggel ma sok vállalkozás szerez be személygépkocsit. A konstrukció rugalmas, kevesebb önerőt igényel, a futamidő végén pedig eldöntheted, hogy a cég, egy tulajdonos vagy egy harmadik személy vásárolja meg az autót. Adózási szempontból viszont nagyon nem mindegy, hogyan használjátok az autót. Nyílt végű pénzügyi lízingnél a finanszírozó veszi meg az autót, a vállalkozásod pedig lízingdíjat fizet. Áfa szempontból ez szolgáltatásnyújtásnak számít.
Személygépkocsi nyílt végű pénzügyi lízing könyvelése a gyakorlatban
Amikor személygépkocsi nyílt végű pénzügyi lízing könyvelése kerül szóba, rengeteg tévhit és félreértés kering. A nyílt végű pénzügyi lízing az Áfa-tv. előírásai alapján szolgáltatás. A lízingbevevőnek minden egyes lízingrészletről számlát kell kapnia. Az általános forgalmi adót minden egyes számlázott részletre külön-külön kell felszámítani. A számla tartalmazza, hogy a kifizetett összegből mekkora a tőketartozás, a felszámított kamat, illetve mennyi az általános forgalmi adó összege. A nyílt végű lízing az Áfa tv. 58. §-a hatálya alá tartozik.
A lízing futamideje alatt az eszköz a lízingbe adó tulajdonát képezi, viszont a lízingbe vevő tartja nyilván a könyveiben. Az értékcsökkenést is a lízingbe vevő számolja el. A pénzügyi lízing kamata és az értékcsökkenés teljes egészében levonható a társasági adóból. Cégautóadót kell fizetni minden olyan személygépkocsi után, ami nem magánszemély tulajdonában áll, tehát a lízingelt autók után is.
Az ÁFA-visszaigénylés szabályai és az útnyilvántartás
Minden cégvezető álma, hogy minél több ÁFA-t visszaigényelhessen, és ez a nyílt végű pénzügyi lízing esetében kiemelten igaz. Azt tudtad, hogy alapvetően a lízingdíjak ÁFÁ-jának minimum 50%-át már most is levonhatod? Viszont, ha okosan csinálod, ennél sokkal többet is kihozhatsz belőle! Az 50%-os ÁFA‑levonás alkalmazásához nem kötelező útnyilvántartás (vélelmezett vegyes használat). A gyakorlatban sok cég az 50 százalékos megoldást választja, mert kényelmes. Az 50 százalék nem kötelező szabály, hanem egy opció.
Ha a személygépkocsit 50 százaléknál nagyobb arányban használod vállalkozási célra, és ezt jól vezetett útnyilvántartással alá tudod támasztani, akkor 50 százalék feletti áfalevonással is élhetsz. 50%-nál nagyobb levonás csak kizárólag üzleti használat igazolásával tartható; ehhez tipikusan útnyilvántartás szükséges. Ha részletes útnyilvántartást vezetsz, akkor a céges utak arányában, akár az ÁFA 90-100%-át is visszaigényelheted. A RoadRecord adatai szerint az útnyilvántartásra való áttérés céges autók esetén átlagosan 2.100.000 Ft megtakarítást jelenthet autónként a teljes futamidő alatt.
Lízingtípusok összehasonlítása ÁFA és könyvelési szempontból
Az alábbi táblázat összefoglalja a legfontosabb különbségeket a különböző lízingkonstrukciók között, segítve a megfelelő döntést.
Lízingtípusok összehasonlítása:- Zárt végű pénzügyi lízing: A futamidő végén a tulajdonjog automatikusan átszáll a lízingbevevőre. Az áfa a birtokbaadáskor, a teljes eszközértékre egy összegben fizetendő, személygépkocsi esetén főszabály szerint nem vonható le.
- Nyílt végű pénzügyi lízing: A futamidő végén opciós jog van (vásárlás vagy visszaadás). Szolgáltatásnyújtásnak minősül, az áfa a havi lízingdíjak után fizetendő és az üzleti használat arányában (vagy 50%-os átalánnyal) levonható.
- Operatív lízing (tartós bérlet): Tiszta bérleti konstrukció, az eszköz nem szerepel a bérlő mérlegében. A havi bérleti díjak áfája az üzleti használat arányában (vagy 50%-os átalánnyal) szintén levonható.
Nyílt végű lízing maradványérték és a futamidő vége
A futamidő végén a nyílt végű lízing maradványérték az autó likviditási értéke, ami a piaci ár alatt van. Ezt kifizetheted, és így tulajdonjogot szerezhetsz az autón. A lízingszerződésnek tartalmaznia kell, hogy a felek az autó maradványértékét hogyan kezelik.
- A maradványérték beépül a lízingelt eszköz ellenértékébe és a törlesztőrészletek ennek megfelelően kerülnek meghatározásra (lényegében egy utolsó díj).
- A maradványérték nem épül be az eszköz ellenértékébe és így a törlesztőrészletek alacsonyabb összegben kerülnek meghatározásra. Ebben az esetben a maradványértéket külön ki kell számlázni.
Áfa szempontjából nyílt végű esetben a tulajdonszerzés külön termékértékesítésnek minősül, a maradványértékről a lízingbeadó áfás számlát bocsát ki. Személygépkocsi “vételénél” az áfa-levonás főszabály szerint tiltott, így a vásárláskor felmerülő áfa levonására figyelni kell.
A digitális útnyilvántartás előnyei
Ahhoz, hogy kihasználd a nyílt végű lízing minden előnyét, elengedhetetlen a pontos és NAV-álló útnyilvántartás. A manuális, papíralapú megoldások nemcsak időrablóak, de tele vannak hibalehetőségekkel is. Egy korszerű, digitális útnyilvántartó programmal, mint amilyen a RoadRecord, nem csak időt spórolsz, nemcsak az utakat, hanem az üzemanyagot, szervizt, parkolást is könnyedén nyomon követheted és összesítheted a rendszerben. Az automatizált rendszerek kifejezetten arra lettek tervezve, hogy egyszerűsítsék és felgyorsítsák a folyamatokat, támogatva a precíz és szabályszerű könyvelést.
Forgalomból való kivonás Magyarországon
Mi a teendő, ha lejárt a műszaki vizsga?
tags: #szemelygepkocsi #lizing #afa #konyvelese