Operatív lízing: a céges mobilitás modern alapja és adózási előnyei
A céges mobilitás napjainkban nem csupán kényelmi kérdés, hanem komoly versenyelőny is lehet. Egy megbízható és költséghatékony járműpark hozzájárulhat vállalkozása gördülékeny működéséhez - különösen akkor, ha értékesítési, szerviz- vagy logisztikai tevékenységet végez. A hagyományos vásárlás vagy hitel mellett egyre több cégvezető dönt az operatív lízing mellett.
Mi az operatív lízing?
Az operatív lízing, más néven tartós bérlet, egy olyan bérleti konstrukció, amelyben a vállalkozás nem válik az autó tulajdonosává. A lízingbeadó a lízingbe vevő igényeinek megfelelő gépjárművet beszerzi és a lízingbe vevőnek havi lízingdíj fizetés ellenében határozott idejű használatra átengedi, jellemzően 2-5 évre. A lízingelt gépjármű minden esetben a bérbeadó tulajdonában van a futamidő lejártáig. A tartós bérlet során csak a tényleges használatra eső finanszírozási és üzemeltetési költségeket kell megfizetni, annak lejárta után a vállalatnak nem kell a későbbi kiadásokkal és a használt autó eladásából származó kockázatokkal törődnie. Az operatív lízing során a hangsúly nem a tulajdonláson, hanem a használaton van. Ennek megfelelően a bérelt gépjármű a futamidő végével sem kerül a bérbevevő tulajdonába.
Operatív lízing vs. Pénzügyi lízing
A lízingszerződéseknek két fő típusát szokás megkülönböztetni: a pénzügyi lízinget és az operatív lízinget vagy más néven tartós bérletet. A legfontosabb különbség az operatív és a pénzügyi lízing típusok között az, hogy a gépjárművet kinek a könyveiben tartják nyilván, és a futamidő végén kinek a tulajdonába kerül az autó.
- Operatív lízing: A lízingelt autó minden esetben a bérbeadó tulajdonában marad a futamidő lejártáig. A bérelt autó nem szerepel a vállalkozás könyveiben, így annak beszerzési értéke nem csökkenti a vállalat értékét. Ezért is nevezik mérlegen kívüli finanszírozásnak. A havi díj rendszerint tartalmazza a gépjármű használatát, a kötelező szervizeket, biztosítást, gumicserét, assistance szolgáltatást, és akár a gépjárműadót is. Az operatív lízing konstrukció a legtöbb esetben változatlan havidíjat jelent a teljes futamidőre vonatkozóan, amely tartalmaz minden tételt, ami az autók üzemeltetése során felmerül.
- Pénzügyi lízing: Ebben az esetben az eszköz a lízingbe vevő könyveiben szerepel.
- Nyílt végű pénzügyi lízing: A bérbevevőnek a futamidő végén opciós vételi joga van a lízingelt gépjárműre.
- Zárt végű pénzügyi lízing: A lízingelt autó tulajdonjoga automatikusan átkerül a bérbevevő tulajdonába a futamidő lejártával.
Összehasonlítva a kettőt, figyelembe kell venni, hogy az operatív lízing több szolgáltatást tartalmaz, ami a pénzügyi lízing díjában nem található meg.
Operatív lízing - előnyök
Az operatív lízing számos előnnyel jár a saját tulajdonú cégautó vagy egyéb konstrukciókkal szemben:
- Gazdaságos és Költséghatékony:
- ÁFA visszaigénylés: Az operatív lízing díjának ÁFA-ja visszaigényelhető. Az új szabályozás alapján vagy a cégautó üzleti használatának arányában, de akár választható az 50%-os átalány is. Útnyilvántartással az ÁFA 90-100%-át is vissza lehet igényelni.
- Költségként elszámolható: A havi bérleti díj 100%-ban költségként leírható.
- Minimális beruházási igény: Beruházás nélkül lehet céges autója, a cég pénze nincs a gépkocsiban lekötve.
- Forráskímélő és mérlegen kívüli: Az operatív lízing mérlegen kívüli finanszírozást kínál, nem rontja a cég mérlegét és nem terheli a hitelkeretet.
- Nagy tételben vásárlásból eredő kedvezmények: A flottakezelők nagy volumenű gépkocsibeszerzésének és üzemeltetésének köszönhetően kedvezményes áron juthatnak hozzá a járművekhez és szolgáltatásokhoz.
- Tervezhető és Kiszámítható:
- Fix havi díj: A havi lízingdíj nem változik, és fix kamatozású, így pontosan tervezhetőek a havi kiadások.
- Nincsenek nem várt költségek: A maradványérték fix és rögzített, a piaci árváltozásból származó különbség kockázatát a lízingcég viseli.
- Átlátható és Kockázatmentes:
- Biztonságos: Nincsenek nem várt költségek, kellemetlen meglepetések. A lízingcég garantálja a maradványértéket.
- Kockázatmentes: Az autó használat utáni értékesítése a lízingcégnek jelent kockázatot.
- Önerő: Lehetőség van 0% önerővel igénybe venni az operatív lízinget.
- Kényelmes és Szakértelem:
- Teljes körű szolgáltatás: A havi díj tartalmazza a szervizelést, karbantartást, biztosítást, gumicserét, assistance szolgáltatást és az adminisztrációt.
- Szakértelem: A lízingszolgáltató biztosítja a cégautó fenntartáshoz szükséges szakértelmet, dedikált kapcsolattartó segíti a napi ügyeket.
- Egy számla: Csak havi egy díjat kell fizetni, ami egyszerűsíti a könyvelést.
- Időmenedzsment: A lízingcég intézi a flottához kapcsolódó összes pénzügyi és adóügyi követelményt.
Autólízing okosan! Tedd olcsóbbá az autóvásárlásod!
Operatív lízing - tévhitek
Sok beszerző, döntéshozó abból indul ki, hogy egy autó megvásárlása egyszerre nagy kiadás, de összességében kisebb ráfordítás, mint az éveken át kifizetett havi bérleti díjak. Azonban az operatív lízinggel kapcsolatban számos tévhit él, amelyeket érdemes tisztázni:
- Az operatív lízing drága: Valójában, ha figyelembe vesszük az összes tulajdonlási költséget (TCO), beleértve az értékcsökkenést, a karbantartást, a biztosítást és az értékesítési kockázatot, a tartós bérlet hosszú távon gazdaságosabb lehet.
- Az operatív lízing kiszámíthatatlan: Épp ellenkezőleg, a fix havi díj, amely tartalmazza az összes felmerülő költséget (szerviz, karbantartás, adók, biztosítás, assistance, csereautó), rendkívül jól tervezhetővé és kiszámíthatóvá teszi a kiadásokat.
- Az operatív lízing bonyolult: Bár a díj több tételt foglal magában, a flottakezelő leveszi a bérlő válláról az adminisztrációs terheket, így a vállalkozás a fő tevékenységére koncentrálhat.
- Az operatív lízing rugalmatlan: A modern operatív lízing konstrukciók rugalmas bérlési lehetőségeket kínálnak, akár rövid távra, használt autókra, vagy akár meglévő flotta üzemeltetési szolgáltatásokra (visszlízing, management only).
- Az operatív lízing kockázatos: A flottakezelő viseli a jármű meghibásodásának, balesetének és a futamidő végi maradványérték kockázatát, így minimalizálva a bérlő kockázatát.
- A saját az igazi: Bár a tulajdonhoz való ragaszkodás erős, az operatív lízing szabadságot kínál a mindig a legmegfelelőbb, új autó használatára, anélkül, hogy az értékesítéssel kellene bajlódni.
Extra szolgáltatások az operatív lízinghez
Az operatív lízing nem csupán finanszírozási megoldás, hanem számos kiegészítő szolgáltatással is jár, amelyek megkönnyítik a járműpark üzemeltetését és a mindennapi mobilitást:
- Biztosítás: A lízingelt jármű minden biztosítását (CASCO, kötelező felelősség biztosítás) a lízingcég intézi.
- Karbantartás és szerviz: A lízingelt autó karbantartásával és időszakos szervizzel kapcsolatban is állnak rendelkezésre.
- Gumiszolgáltatás: Megszervezik a szezonális abroncscserét, és gumihotel szolgáltatást is biztosítanak az abroncsok tárolására.
- Assistance: Bármilyen meghibásodás vagy baleset esetén segítséget nyújtanak a nap 24 órájában, egész Európa területén.
- Csereautó/bérautó: A lízingelt autó érkezéséig, balesete vagy meghibásodása esetén csereautót biztosítanak.
- Üzemanyagkártya: Kényelmesen és biztonságosan intézhető az üzemanyag és egyéb kiegészítők (kenőanyag, autópálya-matrica, autómosás, stb.) vásárlása.
- Baleseti ügyintézés: A szerződött javítópartnerek és a tapasztalt kollégák segítik a zökkenőmentes ügyintézést.
- Sofőrszolgálat - hozom/viszem szolgáltatás: Munkatársunk az Ön által megadott időben elmegy gépkocsijáért.
Az operatív lízing ÁFÁ-ja: szabályok és lehetőségek
A céges autók esetében az operatív lízing ÁFÁ-ja jelentős megtakarítási lehetőséget rejt magában. Alapból minden vállalkozás, amely céges gépjárművet lízingel, legalább 50%-ot visszaigényelhet a lízingdíj ÁFA-tartalmából, feltéve, ha van üzleti használat. Ha rendesen vezeti az útnyilvántartását, akkor az üzleti utak arányában igényelheti vissza az autó tartós bérlet ÁFÁ-ját, ami akár 90-100% is lehet.
Miért van különbség az 50% és a 100% között?
Az 50%-os szabály egyfajta „átalány”, amit az állam biztosít a vállalkozásoknak. Azonban, ha hajlandó egy kicsit több adminisztrációt bevállalni (útnyilvántartás), akkor bebizonyíthatja, hogy az autója nagyrészt a céget szolgálja. Ekkor már nem csak az 50%-ot kapja vissza, hanem az üzleti útjaid arányában számított operatív lízing ÁFÁ-t. Ez hatalmas különbséget jelenthet a megtakarításban.
Milyen díjakra vonatkozik az ÁFA visszaigénylés?
Fontos tudni, hogy nem csak a havi lízingdíj ÁFA-tartalma igényelhető vissza. Ide tartoznak még a kezdő díjak és adminisztrációs költségek ÁFÁ-ja is, persze bizonyos feltételekkel.
Az útnyilvántartás: a kulcs a maximális ÁFA-visszaigényléshez
Ha az operatív lízing ÁFA visszaigénylésének maximumát szeretné elérni, akkor az útnyilvántartás elengedhetetlen. Egy hiteles, szabályos útnyilvántartás vezeti el a vállalkozást a 90-100%-os ÁFA-levonáshoz. Ez nem egy felesleges papírmunka, hanem egy befektetés, ami garantáltan megtérül.
A NAV ellenőrzése esetén egy precíz útnyilvántartással tudja igazolni, hogy az autó milyen arányban volt üzleti és magán használatban. Enélkül nehéz lenne bármilyen plusz ÁFA-t visszaigényelni az 50%-on felül.
Munkába járás elszámolása üzleti útként
Alapvetően a bejárás magánútnak számít, azonban van két körülmény, amikor gazdasági célú szolgáltatásnak tekinthető a munkavállaló munkába járása, és elszámolható céges útként, feltornázva a céges utak arányát 90-100%-ra:
- Egészségügyi veszélyhelyzet esetén (pl. Covid), amikor a munkába járás tömegközlekedéssel nem biztonságos.
- Amennyiben tömegközlekedéssel a munkába járás sokkal több időt vesz igénybe, mint autóval, úgy a munkáltatónak joga van az általa biztosított szállítási szolgáltatás (jelen esetben a lízingelt cégautó) igénybevételére vonatkozó ÁFA-t levonásba helyezni.
Céges kisteherautó operatív lízingje
Bár lehet, hogy a lízing induló részletéből már tudna a vállalkozás venni egy használt kisteherautót, de a tapasztalatok azt mutatják, hogy a használt teherautókra az évek során nagyon sokat kell költeni. Egy tartós bérletes kisteherautó esetén a vállalkozásnak lesz egy új járműve, a bérleti díjat elszámolhatja költségként, a dízel- és a bérleti díj ÁFÁ-ját pedig visszaigényelheti, ráadásul a szervizelés költségei általában benne vannak a bérleti díjban!
Akár céges személyautóról, akár kisteherautóról van szó, az operatív lízing egy olyan előnyös megoldás a céges járművek finanszírozására, amely a modern vállalati igényekhez igazodva kínál rugalmasságot, kiszámítható költségeket, és akár ÁFA mentes cégautó beszerzést.
tags: #operativ #lizing #onkormanyzat #információk