Nyílt végű pénzügyi lízing és a kisvállalkozói kedvezmény: lehetőségek és korlátok

A kis- és középvállalkozások (KKV-k) számára a gépjárműbeszerzés finanszírozása kulcsfontosságú döntés. A nyílt végű pénzügyi lízing egyre népszerűbb megoldás, amely számos előnnyel járhat. Ugyanakkor rendkívül fontos tisztában lenni azzal, hogy ez a finanszírozási forma milyen kapcsolatban áll a kisvállalkozói kedvezménnyel, és milyen adózási buktatókat rejt. Cikkünkben részletesen bemutatjuk a nyílt végű lízing működését, az áfa visszaigénylés szabályait, valamint a kisvállalkozói kedvezmény feltételeit és korlátait, különös tekintettel a lízingügyletekre.

Mi az a nyílt végű pénzügyi lízing?

A nyílt végű pénzügyi lízing lényege, hogy a lízingbeadó - jellemzően egy pénzintézet, mint például a Toyota Pénzügyi Zrt. - a lízingbevevő által kiválasztott gépjárművet azzal a céllal vásárolja meg, hogy azt meghatározott időre az ügyfél, mint lízingbevevő használatába adja. A futamidő során a gépjármű tulajdonjoga a lízingbeadónál marad, míg az üzembentartó a lízingbevevő. A futamidő végén a lízingbevevő vételi opcióval vagy vevőkijelölési joggal rendelkezik, azaz maga, mint lízingbevevő megvásárolhatja az autót, vagy megnevezheti azt a harmadik felet, aki a lízingbeadótól megvásárolhatja azt.

A nyílt végű lízing előnyei

• Maradványérték: A beépített maradványérték jelentősen csökkenti a havi lízingdíjat, így alacsonyabb terhet ró a vállalkozásra a futamidő alatt.
• Illetékfizetés: Szerződéskötéskor a lízingbevevő az üzembentartói jog megszerzéséért (bejegyzéséért) a tulajdonszerzési illetéknek csupán a 25%-át köteles megfizetni.

A Toyota Pénzügyi Zrt. által kínált rögzített kamatozású nyílt végű pénzügyi lízing kalkulációi üzleti (fogyasztónak nem minősülő) ügyfeleknek szólnak, és teljes körű casco biztosítás megkötése és a teljes futamidő alatti fenntartása esetén érvényesek. Fontos, hogy a THM meghatározása az aktuális feltételek, illetve a hatályos jogszabályok figyelembevételével történik, és a feltételek változása esetén a mértéke módosulhat. A kalkulációk tájékoztató jellegűek, nem minősülnek ajánlattételnek.

A nyílt végű pénzügyi lízing főbb jellemzői a lízingbevevő szemszögéből

Az alábbi táblázat összefoglalja a nyílt végű pénzügyi lízing legfontosabb számviteli és adózási szempontjait a lízingbevevő nézőpontjából:

Áfa visszaigénylés nyílt végű lízing esetén

Az áfa törvény lehetőséget biztosít a személygépjárművekhez kapcsolódó lízingdíjak áfa tartalmának visszaigénylésére bérleti konstrukciók esetében. A lízingdíjak tőkerésze után megfizetett áfa igényelhető vissza, beleértve a kezdő lízingdíjat és a havi lízingdíjakat is. Fontos törvényi változás, hogy 2019. január 1-től útnyilvántartás nélkül is levonható az áfa 50%-a a személygépjárművek bérleti konstrukcióinál.

Hogyan igényelhető a kisvállalkozói autós kedvezmény?

Haszongépjárművek esetén az áfa egy összegben visszaigényelhető, míg személygépjárműveknél a teljes áfa visszaigénylése csak nagyon specifikus esetekben, például taxi szolgáltatás nyújtása esetén lehetséges.

A kisvállalkozói kedvezmény: feltételek és alkalmazhatóság

A kisvállalkozói kedvezmény egy adókedvezmény, amelyet a KKV-k (Kis- és középvállalkozások) vehetnek igénybe. A 1996. évi LXXXI. Törvény értelmében a KKV-k tárgyi eszköz (ami lehet gépjármű is) beszerzéséhez igénybe vett finanszírozás kamata után adókedvezményt vehetnek igénybe. Az Szja-törvény 49/B § szerint a kisvállalkozói kedvezményt azok az egyéni vállalkozók vehetik igénybe, akik a bevételükkel szemben tételesen számolják el a költségeiket és kevesebb, mint 250 főt foglalkoztatnak. A kedvezmény összegével az egyéni vállalkozásból származó bevételt lehet csökkenteni, legfeljebb a vállalkozói bevételnek a vállalkozói költséget meghaladó részével.

Kisvállalkozói kedvezmény és nyílt végű lízing: A korlátok

Rendkívül fontos kiemelni, hogy a nyílt végű pénzügyi lízingszerződés alapján a kisvállalkozói kedvezmény nem érvényesíthető, mivel a Személyi jövedelemadó törvény (Szja tv. 3. § 54.) kizárólag az üzemi célú beruházási költségekre vehető figyelembe, és a törvény betű szerinti szövege szerint a kedvezmény csak akkor vehető igénybe, ha a szerződés alapján tulajdonszerzés valósul meg, azaz, ha az autó vásárlása történik akár részletre történő vásárlás keretében is. Mivel a nyílt végű lízing során a tulajdonjog a lízingbeadóé marad, és csak a futamidő végén van vételi opció, ezért ez a feltétel nem teljesül a futamidő alatt.

Ez azt jelenti, hogy ha egy egyéni vállalkozó nyílt végű lízingkonstrukcióban szerez be például egy kisteherautót, és az nem fuvarozó tevékenységhez kapcsolódik, a kisvállalkozói kedvezményt erre a konstrukcióra nem érvényesítheti. Sem a teljes lízingdíj nem lehet adóalap csökkentő a kedvezmény címén, sem a vállalkozói osztalékalap nem csökkenthető az eszköz nettó értékével.

Mikor érvényesíthető a kisvállalkozói kedvezmény?

A kedvezmény akkor vehető igénybe, ha a tárgyi eszköz beszerzésével tulajdonszerzés valósul meg, például közvetlen vásárlás vagy részletfizetéses adásvétel esetén, ahol a tulajdonjog átszáll. Amennyiben a kisvállalkozói kedvezmény alapja egy személygépkocsi, a vállalkozónak az érvényesítést követő négy évben cégautóadó-fizetési kötelezettsége van, amin nem változtat az sem, ha adózási módot vált. Fontos, hogy ha a személygépkocsi négy éven belül eladásra kerül, a kedvezményként levont összeg kétszerese után kell megfizetni az adót!

A Megnyugvás Autója?

Lépésről lépésre: Így igényelhető a kisvállalkozói kedvezmény (amennyiben alkalmazható)

Ha a finanszírozási forma lehetővé teszi a kedvezmény igénybevételét, az alábbi lépéseket érdemes követni:

1. KKV-minősítés ellenőrzése: Első lépésként győződjön meg róla, hogy vállalkozása megfelel-e a mikro- vagy kisvállalkozói definíciónak. Ezt egy egyszerű önnyilatkozattal megteheti.
2. Eszköz beszerzése és üzembe helyezése: Szerezze be az új eszközt, és helyezze azt üzembe a vállalkozásában. Fontos, hogy minden dokumentum rendben legyen!
3. Könyvelési analitika: Ügyeljen arra, hogy a könyvelője megfelelően rögzítse a beszerzett tárgyi eszköz adatait.
4. Szja-bevallás: A kedvezményt az éves személyi jövedelemadó (Szja) bevallásában érvényesítheti, ami általában május 20-án esedékes. Ezt az ÁNYK nyomtatványon tudja majd megtenni.

Ne bukd el a kedvezményt! Gyakori hibák elkerülése

Sajnos, mint minden adókedvezménynél, itt is vannak buktatók. Ha tud róluk, akkor könnyedén elkerülheti őket:

• Tartási kötelezettség: Az elszámolt eszközökre, így a személygépkocsira is, általában vonatkozik egy 2-5 éves tartási kötelezettség. Ha ezen időszakon belül eladja, vagy kivonja a vállalkozásából, akkor a korábban igénybe vett kedvezményt vissza kell fizetnie, plusz kamatokat is.
• Dokumentáció hiánya: A NAV szeret ellenőrizni, és ha nincs meg minden számla, szerződés, vagy éppen egy részletes egyéni vállalkozó útnyilvántartás, akkor bizony bajba kerülhet.
• Nem megfelelő KKV-státusz: Mindig ellenőrizze, hogy megfelel-e a KKV-definíciónak. Egy apró elírás vagy mulasztás is sokba kerülhet.

Adóhatósági aggályok és kockázatok a lízingügyletek kapcsán

A nyílt végű lízingkonstrukciók esetében az adóhatóság fokozottan figyelhet arra, hogy a szerződés valós tartalma mennyire felel meg a nyílt végű lízingre vonatkozó szabályoknak. Fölösleges lenne tagadni, hogy a NAV ellenőrizheti, ha egy nyílt végű lízing valójában zárt végűnek tűnik. Ebben az esetben a NAV átvizsgálhatja a teljes könyvelést, sőt, akár büntetést is kiróhat az áfával való „játszadozás” miatt.

Az adóhatóságnak nem okoz nagy gondot, hogy megtudja, mennyi egy autó valós értéke (elég, ha megkérdez egy kereskedőt), és azt összevesse azzal, amit végül az általunk kijelölt harmadik fél kifizetett. Amennyire mi látjuk, ebben az esetben (kis túlzással) szinte csak az adóellenőr hozzáállásán múlik, hogy minek látja a nyílt végű szerződést: egy jogszabályoknak teljesen megfelelő megállapodásnak, vagy egy adóelkerülési próbálkozásnak. Ezért elengedhetetlen a jogszabályok pontos betartása és a megfelelő dokumentáció.

Az útnyilvántartás fontossága és a RoadRecord megoldása

Függetlenül attól, hogy milyen finanszírozási formában szerzi be a vállalkozás a gépjárművet, és milyen adókedvezményeket vesz igénybe, az üzemeltetési költségek helyes elszámolása és az adóoptimalizálás szempontjából kulcsfontosságú az útnyilvántartás. Ha az egyéni vállalkozó cégautóadót fizet (például személygépkocsi beszerzésekor a kisvállalkozói kedvezmény igénybevétele miatt), akkor érdemes útnyilvántartást vezetnie autója költségeinek elszámolásához!

Mezőgazdasági biztosítások és Suzuki Ostermeloi

A RoadRecord online útnyilvántartó programmal a NAV-álló útnyilvántartás havonta csupán 7 perc alatt elkészül! Sőt, útajánlás funkcióval az elmaradásokat is könnyedén lehet pótolni. Képzelje el, hogy havi 7 perc alatt elkészítheti az egyéni vállalkozó üzemanyag elszámolás alapjául szolgáló NAV-álló útnyilvántartását!

Időtakarékosság és precizitás egyben a RoadRecorddal

• Automatikus útrögzítés: A RoadRecord számos módon képes rögzíteni az utakat, akár a háttérben futva a telefonon, akár a Google Idővonalból visszamenőleg importálva. Ez különösen akkor jön jól, ha elfelejtette bekapcsolni az appot, de mégis szüksége van egy pontos nyilvántartásra.
• AI-alapú útajánlás: A mesterséges intelligencia segítségével a rendszer már a felhasználó szokásait ismeri, és automatikusan elkészíti a tervezetet, amit csak véglegesíteni kell.
• Beépített NAV-ellenőr: Nyomtatás előtt a rendszer 70 féle logikai ütközést ellenőriz, így biztos lehet benne, hogy a nyilvántartása hibátlan lesz. Így maximális a pontosság, ami kulcsfontosságú az adókedvezmény igénybevételéhez!
• Üzemeltetési költségek integráció: Nem csak az utakat, hanem az autó üzemeltetési költségeit is nyomon követheti a RoadRecordban.

Egyéni vállalkozóként, aki új személygépkocsi beszerzését fontolgatja, és ehhez fel szeretné használni a kisvállalkozói kedvezményt, a RoadRecord segíthet az adminisztrációs terhek csökkentésében. Egy felhasználói visszajelzés szerint: „Egyéni vállalkozóként évekig halogattam egy új személygépkocsi beszerzését, mert mindig gondot jelentett az, hogyan számoljam el a költségeket okosan adózási szempontból. Amikor végül belefogtam a beruházásba, felhasználtam a kisvállalkozói kedvezményt, hogy csökkentsem a vállalkozói bevételemet - ami nettó előnyt adott a bevallásomban. Ugyanakkor gyorsan szembesültem vele, hogy ha a kedvezményt ilyen eszközre alkalmazom, akkor négy éven keresztül cégautóadót is kell fizetnem az autónak, ami plusz terhet jelentett nekem mint egyéni vállalkozónak. Ezért hamar világossá vált, hogy ha már úgyis cégautóadót fizetek, akkor érdemes útnyilvántartással elszámolni az üzemanyag költségemet. Amikor elkezdtem használni a RoadRecordot, a mobilapp rendszeresen, automatikusan rögzítette az összes utam adatait, és NAV-álló formában készíthettem el az útnyilvántartásomat. Így nem kellett kézzel vezetnem vagy utólagos jegyzeteket készíteni - minden út egyértelműen, számszerűen alátámasztottan szerepelt a havi jelentésekben."

Látható, hogy a kisvállalkozói kedvezmény egy remek lehetőség lehet, amennyiben a megfelelő finanszírozási formában (pl. közvetlen vásárlással) szerzi be a tárgyi eszközt, és utána gondoskodik a megfelelő dokumentációról, mint például a RoadRecord által biztosított útnyilvántartás. Ez biztosítja, hogy a kedvezményt gond nélkül igénybe vehesse és az adóhatósági ellenőrzések során is megállja a helyét.

tags: #kisvállalkozói #kedvezmény #nyílt #végű #lízing #információk

• számítógépes beállítások Honda Civic motorvezérléshez
• tudnivalók a Nissan kerékcsavarokról
• Első gumiabroncs MTZ traktorokhoz
• Golf 2 relé diagramok
• Kalos alkatrészek és karbantartási tippek