Vagyoni Adó Gépjármű Vásárlás Után Magyarországon

Magyarországon a jogszabályok szerint alapvetően minden jövedelem után adózni kell, vagyonszerzés után pedig illetéket kell fizetni. Ez azt jelenti, hogy egy ingatlan vagy gépjármű eladása után a régi tulajdonos adózik, az új pedig illetéket fizet. Természetesen számos kivétel létezik, de a kiindulópont minden esetben ez.

Visszterhes vagyonátruházási illeték

A visszterhes vagyonátruházás a szerződő felek között létrejött kötelezettségvállalás, ahol ellenérték fejében történik vagyoncsere. A vagyon lehet ingóság, ingatlan vagy más vagyontárgy, amelynél a tulajdonos személye megváltozik (vevő), a másik fél pedig ezért ellenszolgáltatásban részesül (eladó). A visszterhes vagyonátruházási illetéket - amit a köznyelv gyakran vagyonszerzési illetéknek, gépjárműveknél átírási illetéknek is nevez - jellemzően lakás- és autóvásárlás után kell fizetni.

De fizetnie kell annak is, aki öröklési szerződéssel szerzett értékpapírt, illetve aki belföldi ingatlanvagyonnal rendelkező cégben szerzett részt, részvényt, részjegyet. Egyebek mellett az orvosi praxis megszerzése is illetékköteles.

A vagyoni értékű jog alatt a földhasználatot, az építményi jogot, a haszonélvezetet, a használat jogát, illetve a vagyonkezelői jogot és az üzembentartói jogot értjük.

Ingatlanvásárlás illetéke

Amikor ingatlant vásárolsz, a vagyonszerzés tényét be kell jelenteni az adóhatósághoz az adásvételi szerződés egy példányával. Ezt általában az adásvételben közreműködő ügyvéd intézi. Az ingatlanvásárlás illetéke, a vagyonszerzési illeték, a vételár 4%-a. Azonban a NAV nem feltétlenül az adásvételi szerződésben foglalt vételár szerint határozza meg az illeték alapját. Az adóhatóság (NAV) a vagyonszerzési illeték kiszabásáról határozatot (fizetési meghagyást) küld, amelyben megtalálható, hogy meddig lehet befizetni az illeték összegét pótlékmentesen. Ez a nap az átvételt (ügyfélkapura küldés esetén a küldés napját) követő 30. nap.

Villanyszerelési útmutatók

Érdemes a kiadásokba belekalkulálni ezt az összeget, még akkor is, ha csak egy garázst vettünk. Fontos tudni, hogy az adóhivatal jogosult a forgalmi értéket egy helyszíni szemle keretében ellenőrizni és a szerződéses vételártól eltérően meghatározni.

Részletfizetés

Minden más esetben lehetőséged van automatikus részletfizetési kedvezményt igényelni, de csak legfeljebb 1 millió forintot nem meghaladó összegre és legfeljebb 12 hónapra. Ezt évente egy alkalommal lehet igényelni.

Bárki, jövedelmi helyzetétől függetlenül kérhet maximum 1 millió forint adótartozásra (ide értve a vagyonszerzési illetéket is) 12 havi résztletfizetést a NAV-tól. Ha 1 millió forint illetékfizetési kötelezettségünk van, az azt jelenti, hogy a megvásárolt ingatlan forgalmi értéke legfeljebb 25 millió forint.

A NAV az első lakástulajdon vagy tulajdoni hányad megszerzésekor, a vagyonszerző kérelmére automatikusan engedélyezi a részletfizetést. Ha viszont nem teljesítjük az aktuális részlet befizetését, a kedvezményt elveszítjük.

A nem első lakásszerzőknek is van lehetősége ún. automatikus részletfizetési kedvezményt igényelni, viszont csak legfeljebb 2 millió forintot nem meghaladó összegű illetéktartozásra és legfeljebb 12 hónapra.

Benzines Duster váltóolaj specifikációk

A részletfizetési kérelem kezdeményezhető méltányossági alapon is. Ilyenkor igazolnunk kell, hogy miért nem tudunk egy összegben fizetni, ezután az adóhatóság dönt az engedélyezésről. Fontos, hogy a kérelem előterjesztésének nincs halasztó hatálya.

Illetékkedvezmények és mentességek ingatlanvásárlás esetén

Fontos, hogy van lehetőség az illeték összegének csökkentésére, részletfizetésre vagy akár mentességre is, ezért fontos áttanulmányozni a részletszabályokat, illetve mindent átbeszélni a vásárlást intéző ügyvéddel.

Új ingatlan vásárlása 30 millió forint értékig: 15 millió forintig nincs illetékfizetési kötelezettséged, amennyiben az ingatlan értéke nem lépi át az 30 millió forintot. A 4%-os illeték csak a 15 millió és a vételár közötti különbözetre fizetendő.
Cserepótló vétel illetékmentessége: ha a korábbi lakástulajdonodat a vásárlást megelőző három éven belül vagy a vásárlást követő egy éven belül eladod, és az új lakás vételára kisebb, mint a korábbi lakástulajdon értéke, nem kell illetéket fizetni.
Családi kedvezmények: házastársak, testvérek, egyenes ági rokonok egymás közti vagyonszerzésekor ajándékozás esetén nem kell az illetéket megfizetni.
Első lakás illetékkedvezménye: 35 év alatti, első lakást vásárló fiatalok 50 százalékos illetékkedvezményben részesülnek, ha 15 millió forintnál kisebb forgalmi értékű ingatlant vásárolnak. Feltétel, hogy korábban nem rendelkeztél sem önálló lakástulajdonnal, sem 50%-ot elérő tulajdoni hányaddal ingatlanban.
CSOK illetékmentesség: A Falusi CSOK-kal és a CSOK Plusszal vásárolt új vagy használt lakóingatlanok mentesülnek a 4 százalékos visszterhes vagyonátruházási illeték megfizetése alól. Ehhez az kell, hogy beleírjuk az ingatlan adásvételi szerződésébe, hogy CSOK-ot igényeltünk. A NAV ez alapján engedi el az illetéket.
Ha még nem adtuk el a régi lakást: Ha a régi lakást még nem sikerült eladni, de az új már megvan, a vevő jelezheti a NAV-nak, hogy el akarja adni a régit, így az eladásig - de maximum egy évig - nem kell vagyonszerzési illetéket fizetni.
Illeték alóli mentesség: Mentesség jár az illetékfizetési kötelezettség alól, ha az ingatlanügylet egyenes ági rokonok, testvérek és házastársak közötti csere, ajándékozás vagy adásvétel útján jön létre. Illetékmentes a házastársak vagyonközösségének megszünésekor, azaz váláskor az ingatlanszerzés. Illetékmentes lehet a telekvásárlás is akkor, ha azon 4 éven belül lakóházat építünk.

2024. január 1-től pedig a CSOK Plusz felhasználásával történő vásárlás is illetékmentes.

Újépítésű lakás illetékmentessége és illetékkedvezménye

Új építésű ingatlan vásárlásakor 15 millió forintig illetékmentesség jár, ha az új lakás forgalmi értéke, vagy a vissza nem térítendő, lakáscélú állami támogatással csökkentett értéke nem haladja meg a 30 millió forintot. A 15 és 30 millió forint közötti értékre azonban meg kell fizetni a 4 százalékot. Vagyis ha a lakást 30 millió forintért vásárolta meg a tulajdonos, 15 millióig mentességet élvez, de az a fölötti 15 millió után meg kell fizetni a 4 százalékos, összesen 600 ezer forint illetéket. Nem jár viszont illetékmentesség a 30 millió forint feletti újlakás-vásárlásokra.

A kedvezmény vagy mentesség vonatkozik a lakóépület bővítésére (pl. tetőtér beépítés), és a nem lakóház vagy lakás megnevezéssel nyilvántartott ingatlan átalakítására is. A feltételek teljesülését a vagyonszerzőnek kell igazolni az adóhatóság felé a fizetési meghagyás véglegessé válásáig.

Fontos tudnivalók az Ignis dízel akkumulátoráról

Fiatalok illetékkedvezménye

A 35 év alattiak illetékkedvezménye az első lakás vásárlásakor igényelhető, ha az ingatlan összéértéke nem haladja meg a 15 millió forintot. A kedvezmény tulajdoni hányad megszerzésekor is igénybe vehető. Az illetékkedvezmény 50 százalékos - praktikusan 4 helyett 2 százalékot kell fizetni a tulajdonszerzés után, ami egy 15 milliós lakás esetében 300 000 forint megtakarítást jelent. Nem jár viszont illetékkedvezmény a 15 millió forintot meghaladó vételárú lakásvásárlásra.

A jogszabály szempontjából első lakástulajdont szerzőnek minősül az, akinek nincs és nem is volt lakástulajdona, vagy lakástulajdonban 50 százalékot elérő tulajdoni hányada.

Első ingatlan vásárlásakor 12 havi részletfizetés is választható a vételártól és életkortól függetlenül, de ezt kérvényezni kell.

Az illeték fizetése alóli mentességet, kedvezményt vagy részletfizetést a B400-as NAV adatlapon kell kérni.

Autó átírási illeték

Autóvásárlás esetében a visszterhes vagyonátruházási illetéket záros határidőn belül meg kell fizetni. Ha megvásároltunk egy autót, 15 napon belül el kell intézni a vagyonszerzési illeték befizetését. A szabályozás nem tesz különbséget új és használt autó között, az első kategóriába a három évesnél fiatalabb gyártású kocsik tartoznak.

Hogyan számítják ki az autójavítási számlát

Illetékmentesség autóvásárlás esetén

Családi kedvezmények: az autó megszerzése illetékmentes, ha az átruházás vagy adásvétel egyenesági rokonok, testvérek vagy házastársak között történik.
Válás: A házastársaknak váláskor, a házastársi vagyonközösség megszüntetésekor is illetékmentes az autószerzés.
Környezetkímélő autók: Illetékmentes a környezetkímélő (zöld rendszámú) gépkocsi tulajdonjogának vagy a járműre vonatkozó vagyoni értékű jognak a megszerzése.

Egyéb költségek

Az illeték mellett van még néhány tétel, amit meg kell fizetni: eredetiségvizsgálat díja, kötelező biztosítás megkötése és első részlet megfizetése, új törzskönyv és új forgalmi beszerzése. Az eredetiségvizsgálat díja függ az autó lökettérfogatától, illetve fajtájától. Így megkülönböztet a szabályozás motorkerékpárt, személyautót, kisteherautót és pótkocsikat. A személyautóknál 17-20 ezer forint a költség. A törzskönyv és forgalmi együtt 12 ezer. Egy átlagos autó teljes átírási költsége nagyjából 100 ezer forint körül alakul, ebből az illeték 70 ezer forint körül van.

Gépjármű tulajdonosváltozás bejelentése

A gépjármű átírás 2023-2024 évben is 15 napon belül meg kell történjen az adásvételtől számítva. Minden érintettnek érdemes ezt a határidőt betartani, mivel igaz ugyan, hogy a hatóságnál a tulajdonjog bejegyzése azonnal megtörténik, e mellett a forgalmi engedély is kiadásra kerül, azonban a rendszer automatikusan észleli és jelzi a késedelmet.

A gépjármű átírás mindig a kötelező gépjármű felelősségbiztosítás megkötésével kell kezdődjön. Ez azért nélkülözhetetlen, mivel a vadonatúj gépkocsival sem lehet a közúti közlekedést megkezdeni, ha nincs biztosítva. De szükség van a kötelezőre akkor is, ha használt autót veszünk mert ezzel elkerülhető, hogy egy káreset során vitás kérdések merüljenek fel, hisz amint az adásvételi szerződést megkötjük, minden okozott kárért mi magunk felelünk.

Amint elkészült az eredetiségvizsgálat és megkötöttük a kötelező biztosítást, az okmányirodában illetve a járási hivatalban már intézhető is az átírás. Ezen kívül természetesen nálunk kell legyenek személyes irataink, a gépkocsi törzskönyve, valamint az adásvételi szerződés.

Családon belüli gépjármű átírás

A családon belül történő gépjármű átírás is természetesen mindenkor az előírásoknak megfelelően kell végbemenjen, hiszen ebben az esetben is megtörténhet, hogy elkövetünk valami hibát, majd e miatt mi magunk kell, hogy megfizessük az új üzembentartó családtag helyett egy káresemény következtében fellépő kárösszeget.

A családon belül történő gépjármű átírás és a normál átírás között elsőként a fizetendő összegben van különbség, de természetesen más eltérések is vannak, ezeket mindig pontosan be kell tartani és tőlünk minden lényeges információt be tud szerezni, mielőtt véghez viszik a gépjármű átitatását.

A családon belüli, azaz az egyenes ágú rokonság esetén végbe menő átírás esetén a legfontosabb információ talán az, hogy a folyamat illetékmentes. Az egyenes ágú rokonságot minden esetben anyakönyvi kivonattal kell igazolni. Egyenes ági rokonnak számít a szülő, gyermek, férj/feleség. Ebben az esetben csak a forgalmi engedély és a törzskönyv árát, valamint a kötelező biztosítást kell kifizetni, a gépjármű átírási illetéket viszont nem!

Határidők

Rettentően fontos egy gépjármű átírás során a határidő betartása, melyet a vonatkozó rendelkezések szintén szabályoznak. E szerint az adásvételi szerződés megkötésének dátumától számított 15 napon belül az átírásnak meg kell történnie, mert amennyiben kicsúsznak ebből a határidőből, az automatikusan működő rendszer már küldi is az értesítést az illetékhivatal felé és ilyen esetben szintén automatikusan kiszabásra kerül a késedelmi kamat és a büntetés, ami nem kis összegre rúghat, szerencsétlen esetben több százezer forint nagyságrendet is elérhet.

Kalkulátor

Abban, hogy ne érje Önt semmilyen kellemetlen meglepetés, nagyon sokat tudunk segíteni, mivel az oldalunkon működő kalkulátor használatával az összes átírással kapcsolatos információhoz is hozzájuthat bárki. Ezen egyszerű program segítségével pár perc leforgása alatt ki lehet számítani, hogy mekkora átírási költséget kell adott gépjárműre fizetni, ami természetesen több összetevőtől is függ, mint például az autó hajtómotorjának kW teljesítménye, évjárata, az átírás oka.

Vagyonszerzési illeték: mikor kell fizetni?

Ha vásárlás, öröklés vagy ajándékozás útján gépjárműhöz jutunk, több befizetnivaló is vár ránk, melynek egy lényeges tétele az autó vagyonszerzési illetéke. Az illeték összege azonban számos tényezőtől függ: vajon mennyit kell fizetnünk és mikor? Vannak-e olyan esetek, amikor mentesülünk az illetékfizetés alól?

Az illetéktörvény szerint valamennyi gépjármű és pótkocsi után vagyonszerzési illetéket, hivatalos nevén visszterhes vagyonátruházási illetéket kell fizetni, így a személygépjárművekre, a motorkerékpárokra, az utánfutókra és a lakókocsikra is.

A törvény kimondja, hogy a gépjármű vagyonszerzési illetéket a jármű vagy pótkocsi öröklése, ajándékozása vagy visszterhes vagyonátruházása, azaz adásvétele esetén kell megfizetni.

Mennyi a vagyonszerzési illeték összege?

A vagyonszerzési illeték összege függ a jármű típusától, korától és teljesítményétől. Gépjárművek esetén a kilowattban meghatározott teljesítmény és a gyártási évtől számított kor alapján számítják ki az összeget, amelyet online mi is könnyedén ellenőrizhetünk. Amennyiben a hatósági nyilvántartásban a teljesítményt csak lóerőben tüntetik fel, ennek értékét 1,36-tal kell elosztani, majd az eredményt egész számra kell kerekíteni, így megkapjuk a kilowattban kifejezett teljesítményt.

Mennyi az illeték öröklés vagy ajándékozás esetén?

Ha a járműhöz vagy annak vagyoni értékű jogához (pl. üzembentartói jog ) öröklés vagy ajándékozás útján jutottunk, alapesetben a visszterhes vagyonátruházási illeték kétszeresének megfelelő illetéket kell fizetnünk. Ez azt jelenti, hogy a feljebb már említett adatok alapján kiszámított összeget öröklés vagy ajándékozás esetén dupláznunk kell - persze nem érdemes megijedni, hiszen számos helyzet létezik, amikor ezt nem kell megtennünk.

Hogyan és mikor kell befizetni a vagyonszerzési illetéket?

Az illeték befizetése feltétele a gépjármű átírásának, amelyre összesen nyolc napunk van, így az adásvétel aláírását követően a legfontosabb dolgunk, hogy rendezzük az illeték összegét. Ezt személyesen a járási hivatalban készpénzzel, elérhetőség esetén bankkártyával, valamint csekken fizethetjük be a NAV Gépjármű vagyonszerzési illeték bevételi számlára.

Gyakori kérdések

Nézi a NAV, hogy a telekvásárlás után tényleg elkezdünk-e építkezni? Igen. Évekkel ezelőtt, amikor az illetékhivatalok még külön intézményként működtek, erre nem volt kapacitás, de a NAV ma már olyan adatbázissal rendelkezik, hogy azonnal működésbe lép a gépezet.

Csak a fiatalok kérhetnek részletfizetést? Az illeték 12 havi részletfizetésének kérelmét mindenképpen érdemes beadni - legfeljebb nem adja meg azt a NAV. Bárki, jövedelmi helyzetétől függetlenül kérhet legfeljebb 1 millió forint adótartozásra (ide értve az illetéket is) pótlékmentes részletfizetést. Ha 1 milliós illetékfizetési kötelezettségünk van, akkor a megvásárolt ingatlan forgalmi értéke legfeljebb 25 millió forint lehet.

A gépjármű illeték és a regadó nem ugyanaz? Nem. A regisztrációs adót a forgalomba helyezéskor kell megfizetni - ekkor kap rendszámot az autó. Az illetéket pedig tulajdonosváltásnál.

Tétel	Összeg (kb.)
Eredetiségvizsgálat	17-20 ezer Ft
Törzskönyv és forgalmi engedély	12 ezer Ft
Teljes átírási költség (átlagos autó)	100 ezer Ft
Illeték (átlagos autó)	70 ezer Ft