Gépjármű teljesítményadó mentesség: Feltételek és szabályok Magyarországon
A gépjárműadó - korábbi nevén súlyadó - egy évente fizetendő adó, amelyet a jármű üzembentartójának, ennek hiányában a tulajdonosának kell megfizetnie. Magyarországon az 1991. évi LXXXII. törvény értelmében minden hatósági rendszámmal ellátott gépjármű és pótkocsi után éves gépjárműadót kell fizetni. A magyar hatósági rendszámtáblával ellátott gépjármű, pótkocsi, valamint a Magyar Köztársaság területén közlekedő, külföldön nyilvántartott tehergépjármű után kell gépjárműadót fizetni.
Az adó alanya főszabály szerint az a személy, aki/amely a közúti közlekedési nyilvántartásról szóló 1999. évi LXXXIV. törvény alapján vezetett járműnyilvántartásban az év első napján üzemben tartóként, ennek hiányában tulajdonosként szerepel. Az éves adót az fizeti, aki a járműnyilvántartásban az év első napján üzembentartóként, ennek hiányában tulajdonosként szerepel.
A gépjárműadó kiszámításának alapja a gépjármű hatósági nyilvántartásban feltüntetett teljesítménye, kilowattban megadva. Személygépkocsik esetén a gépjárműadó összegét a jármű életkora és a hatósági nyilvántartásban megadott teljesítménye alapján határozzák meg. A gépjárműadó összege függ attól, hogy a gyártás évét követő 4-7., 8-11., 12-15., vagy 16. évben van-e a jármű. A gépjárműadó 2026/2027 év viszonylatában egyelőre legalábbis úgy néz ki, hogy nem változik, a gépjárműadó törvény alapján ezt a fajta adót minden gépkocsi tulajdonosnak, illetve üzembentartónak meg kell fizetnie akár cégként, akár magánszemélyként, ráadásul most már a NAV felé.
A gépjárműadó jogszabályi háttere
A gépjárműadóval kapcsolatos rendelkezéseket számos jogszabály rögzíti, melyek biztosítják az adókötelezettség és az adómentességek pontos kereteit. Ezek a következők:
- a gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. törvény
- az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény
- az adóigazgatási eljárás részletszabályairól szóló 465/2017. (XII. 28.) Kormányrendelet
- az adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény
- az elektronikus ügyintézés és a bizalmi szolgáltatások általános szabályairól szóló 2015. évi CCXXII. törvény
- az önkormányzati adóhatóságok által rendszeresíthető bevallási, bejelentési nyomtatványok tartalmáról szóló 35/2008. (XII. 31.) PM rendelet
Gépjárműadó mentesség és kedvezmény: ki jogosult rá?
Az adómentesség (adatbejelentés alapján) a gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. törvény 5.§-ában tételesen felsorolt jogesetben adható. Adókedvezmény (adatbejelentés alapján) a törvény 8.§-ában feltüntetett esetekben kérelmezhető. A gépjárműadó megfizetése alól számos esetben mentesülhet magánszemélyként, és abban az esetben is, ha a jármű üzembentartója jogi személy. A gépjárműadó befizetése alól azok lehetnek csak kivételek, akiknek a tulajdonában négykerekű segédmotor, munkagép, lassú jármű van, vagy DT, CD, CK és Z rendszámú gépjármű üzembentartói.
Kárbejelentés Aegon biztosítónál
Az alábbi táblázat összefoglalja a leggyakoribb adómentességi kategóriákat és azok főbb feltételeit:
| Jogosult kategória | Feltételek | Adómentesség mértéke/jellege | Bejelentési kötelezettség |
|---|---|---|---|
| Súlyos mozgáskorlátozottak és egyéb fogyatékossággal élők (pl. autista, látás-, hallássérült) | Személygépkocsi, teljesítménye nem haladja meg a 100 kW-t, nem minősül taxinak vagy személyszállító szolgáltatásra használt járműnek. | Évente maximum 13 000 Ft-ig, egy darab autó után. | GJADO adatlapon, a mentesség kezdetét és megszűnését. (Éves ismétlés nem szükséges változás hiányában). |
| Súlyos mozgáskorlátozottat vagy egyéb fogyatékossággal élő személyt rendszeresen szállító közeli hozzátartozó | Közös háztartásban él a jogosulttal. Személygépkocsi, teljesítménye nem haladja meg a 100 kW-t, nem minősül taxinak vagy személyszállító szolgáltatásra használt járműnek. | Évente maximum 13 000 Ft-ig, egy darab autó után. | GJADO adatlapon, a mentesség kezdetét és megszűnését. (Éves ismétlés nem szükséges változás hiányában). |
| Környezetkímélő gépjárművek | Elektromos gépkocsi, nulla emissziós gépkocsi (5Z környezetvédelmi osztály), környezetkímélő motorkerékpár. Az 5P és 5N környezetvédelmi osztályba tartozó növelt hatótávolságú és plug-in hibrid gépkocsik 2026. december 31-ig adómentesek, amennyiben 2025. | Teljes mentesség. | Nem kell külön bejelenteni, a NAV a járműnyilvántartás adatai alapján hivatalból figyelembe veszi, kivéve ha a gépjárművet környezetkímélővé alakítják. |
| Nemzetközi egyezmény vagy viszonosság alapján adómentes járművek | Nemzetközi egyezményben rögzített mentesség vagy viszonosság. | Teljes mentesség. | Az adópolitikáért felelős miniszter állásfoglalásából tájékozódhatnak az érintettek. |
| NATO Magyarországon tartózkodó fegyveres erőinek tulajdonában lévő autók | A NATO fegyveres erőinek tulajdonában álló jármű. | Teljes mentesség. | Nem kell bejelenteni. |
| Különleges rendszámtáblával rendelkező járművek | DT, CD, CK és Z rendszámú gépjárművek. Négykerekű segédmotor, munkagép, lassú jármű. | Teljes mentesség. | Nem kell bejelenteni. |
Mentesség fogyatékkal élők számára
A fogyatékossággal élők közül korábban csak a súlyos mozgáskorlátozottak élveztek mentességet a gépjárművek utáni adófizetési kötelezettség alól, 2017-ben viszont kibővült a jogosultak köre. A súlyos mozgáskorlátozottak és egyéb fogyatékossággal élők (pl.: autista, látás-, hallássérült) élő személyek, valamint a súlyos mozgáskorlátozottat vagy egyéb fogyatékossággal élő személyt rendszeresen szállító közeli hozzátartozóra, ha vele közös háztartásban él, évente 13 ezer forintig adómentes a járműve.
A mentesség azon személygépkocsi után vehető igénybe, amelynek teljesítménye nem haladja meg a 100 kW-t. Fontos feltétel még, hogy a kocsi nem minősülhet taxinak, vagy egyéb, személyszállító szolgáltatásra használt járműnek. A mentesség egy darab autó után érvényesíthető évente maximum 13 000 forintig. Ha a mentességre jogosultnak több kocsija is van, akkor a mentesség kizárólag egy, a legkisebb teljesítményű után jár. A mentességet és annak megszűnését be kell jelenteni a NAV-hoz a GJADO-adatlapon. Ha nincs változás a mentességben, akkor azt nem szükséges évente jelezni.
Környezetkímélő gépjárművek adómentessége
A környezetkímélő gépkocsi után nem kell gépjárműadót fizetni, így tehát az, aki ilyen típusú autót tart üzemben, szintén mentesül az adó alól. Környezetkímélő gépkocsinak számít az elektromos gépkocsi, a nulla emissziós gépkocsi (5Z környezetvédelmi osztály), valamint a környezetkímélő motorkerékpár. Az 5P és 5N környezetvédelmi osztályba tartozó növelt hatótávolságú és plug-in hibrid gépkocsik 2026. december 31-ig adómentesek, amennyiben 2025. Ez alapján tehát az 5P és 5N osztályba tartozó hibrid járművek a jövő évtől elesnek a gépjárműadó-mentességtől, az újonnan vásárolt modellek pedig már eleve nem kapják meg a kedvezményt - ez ráadásul nemcsak a gépjárműadóra, de például a cégautóadóra és a regisztrációs adóra is vonatkozik. A környezetkímélő gépjárművek után járó gépjárműadó-mentességet külön igényelni nem kell, az a járműnyilvántartás alapján automatikusan jár az érintetteknek. Ha azonban a gépjárművet környezetkímélővé alakítják, akkor azt be kell jelenteni a NAV-hoz a GJADO-adatlapon.
Az adómentesség igénylése és az ügyintézés
Az adó alanyának (üzembentartónak) gépjárműadó adatbejelentést lehet benyújtani adómentesség, adókedvezmény igénybevétele, szüneteltetés miatt. A mentességet, a szüneteltetést és az adókedvezményt is a GJADO „Adat- és változásbejelentő lap a gépjárműadó mentesség/kedvezmény/szüneteltetés igénybevételéhez” elnevezésű adatlapon lehet bejelenteni. Az adatlap benyújtható az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA - ehhez ügyfélkapu is kelleni fog) és az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogramban (ÁNYK) elektronikusan. Ezen kívül az adatbejelentés benyújtható ePapíron, valamint levélben illetve személyesen az ügyfélszolgálaton.
A DEKRA kárbejelentő nyomtatványa
Az adatlapon meg kell adnia saját személyes adatait, az érintett gépjármű adatait (pl. rendszám, alvázszám), valamint a jogosultság kezdetét és jogcímét. Az ügyintézési határidő az adatbejelentés az eljárásra hatáskörrel és illetékességgel rendelkező adóhatósághoz történő megérkezését követő napon kezdődik.
Gépjárműadó fizetése és határidők
Az új jogszabályi előírás értelmében a gépjárműadót minden évben egy összegben kell befizetni, legkésőbb április 15-ig. Ha a gépjárműadóról szóló határozatot ezen időpont után kapja meg, akkor a határozat véglegessé válása, vagyis a fellebbezési határidő lejárta után 15 napon belül kell megfizetnie az adót.
Természetes személyek számára 2024-ben lehetőség van az adó öthavi, pótlékmentes részletekben történő megfizetésére is. Ha az egy összegben való befizetés túl nagy terhet ró a háztartásra, június 30-ig lehetőséged van maximum 5 havi pótlékmentes részletfizetésre.
A gépjárműadó befizethető banki átutalással a 10032000-01079160 számú, NAV belföldi gépjárműadó-bevételi számlájára. A befizetési határidőt túllépve a NAV késedelmi kamatot számít fel minden egyes napra, amellyel túlcsúszott a befizető. Az 1000 forintot meghaladó elmaradás esetében a pótlék mértékéről és befizetésének módjáról a postai vagy elektronikus úton érkező ún. pótlékértesítő levélben adnak visszamenőleges tájékoztatást. A pótlék mértékét a mindenkori alapkamat alapján határozzák meg.
Adókötelezettség kezdete és megszűnése
Az adókötelezettség kezdete főszabály szerint a gépjármű forgalomba helyezését követő hónap első napja. Amennyiben a jármű frissen kerül be a forgalomba Magyarországon, csupán a forgalomba helyezést követő hónap első napjától szükséges gépjárműadót fizetni. Magától értetődik, hogy ez nem a teljes éves adót, csak az adott év időarányos részére eső összeget jelenti. Új vagy újra forgalomba helyezett gépjárműnél a NAV-tól kapott határozatban állapítják meg a fizetendő adót, amit a fellebbezési határidő végét követő 15 napon belül kell fizetni. Így csak a következő esztendőben kell számítani a NAV kopogtatására.
A Járműmérnöki Képzés részletei
Azonban, ha a gépjárművet kivonják a forgalomból, az adót csak időarányosan kell megfizetni. Ebben az esetben a NAV határozatot küld a gépjárműadó összegének változásáról. Ha a gépjárműadó teljes összegét már korábban megfizette, a határozat véglegessé válásával a különbözet túlfizetésként fog jelentkezni adószámláján. Ha a gépjárművet a forgalomból bármely okból kivonták, akkor a forgalomból kivonás hónapjának utolsó napján megszűnik az adókötelezettség. Ez független attól, hogy a forgalomból kivonást már az új tulajdonos kérte.
A gépjármű forgalomból kivonás ideiglenes módon kérelmezhető az üzembentartó, a tulajdonos részéről is. A kérelmet a közlekedési igazgatási hatósághoz kell benyújtani, a hatóság pedig elvégzi a járműnyilvántartásba való bejegyzést a forgalomból történő kivonást illetően. A kérelemben meg kell határozni azt az időtartamot, melyre a gépkocsit ki kívánjuk vonatni a közúti forgalomból, ideiglenes jelleggel. A hatóság ideiglenesen maximum hat hónapra vonja ki a gépjárművet a forgalomból.
Elektronikus ügyintézés a gépjárműadóval kapcsolatban
Gépjárműadóügyben az önkormányzati adóhatóság jár el első fokon. Az adóztatási feladatokat az adóalany hatósági nyilvántartás címadat rovatába bejegyzett lakcíme, székhelye vagy telephelye szerint illetékes önkormányzati adóhatóság látja el. Az adóhatóság írásban, az elektronikus ügyintézés és a bizalmi szolgáltatások általános szabályairól szóló 2015. évi CCXXII. törvényben meghatározott elektronikus úton vagy személyesen, írásbelinek nem minősülő elektronikus úton tart kapcsolatot az adózóval és az eljárásban résztvevőkkel. Az adóhatóság elektronikus úton tart kapcsolatot azzal az adózóval, aki (amely) az Eüsztv. alapján elektronikus ügyintézésre köteles.
A 2018. január 1-jén hatályba lépett jogszabályi változások alapján az Etyeki Polgármesteri Hivatal ún. „elektronikus ügyintézést biztosító szerv”. Ennek értelmében a Hivatal a feladat-és hatáskörébe tartozó ügyeit - bizonyos kivételekkel - elektronikus úton intézi, illetve a kérelemre induló ügyek a Hivatalnál elektronikus úton (azaz ahol nem kizárt személyes megjelenés, illetve levélpostai szolgáltatás igénybevétele nélkül is) intézhetőek. Ezekben az ügyekben az ügyféli oldalon lévő jogalanyokat szintén kötelezi a jogszabály. Így a Hivatalnál elektronikus ügyintézésre köteles valamennyi ügyfélként eljáró gazdálkodó szervezet, illetve ügyfél jogi képviselője.
Az adóhatóság a határozatot írásbeli alapon történő kapcsolattartás esetén hivatalos iratként vagy az Eüsztv.-ben meghatározott elektronikus úton kézbesíti. A határozat a meghatalmazott képviselővel eljáró adózó esetében a képviselőnek kerül kézbesítésre hivatalos iratként vagy az Eüsztv.-ben meghatározott elektronikus úton. Az adóztatási és az adóigazgatási eljárás költségeit az önkormányzat viseli.
tags: #gepjarmu #teljesitmenyado #mentesseg #visszamenoleg #feltételei #jogszabály