Operatív Lízing és Az Elővásárlási Jog Kérdései Vállalkozásoknak

Különböző munkaeszközök és járművek tartós használatára, valamint adott esetben tulajdonjogának megszerzésére népszerű jogi eszköz a lízingszerződés. A lízingszerződés egy olyan megállapodás, amelynek alapján a lízingbeadó a tulajdonában lévő lízingtárgyat meghatározott időre a lízingbevevő használatába adja. A lízingbevevő ezért köteles díjat fizetni. A lízingtárgy valamely dolog (pl. berendezés, jármű, ingatlan) vagy esetleg jog lehet. A lízingszerződések esetén a lízingbeadó abból a célból szerzi meg a lízingtárgy tulajdonjogát, hogy azt használatba (lízingbe) adja.

A lízingszerződéseknek két fő típusát szokás megkülönböztetni: a pénzügyi lízinget és az operatív lízinget, vagy más néven tartós bérletet. Ez utóbbi jelentősen különbözik a lízing másik típusától, a pénzügyi lízingtől.

Mi az Operatív Lízing?

Az operatív lízing, más néven tartós bérlet, a lízingtárgy lízingbevevő általi tartós használatára irányul, anélkül, hogy a futamidő végén a lízingtárgy tulajdonjogát a lízingbevevő megszerezné. Ekkor tehát nem a berendezés vagy eszköz tulajdonjogának megszerzésén van a hangsúly. A lízingbevevő nem a tulajdonjog megszerzése céljából köti meg a szerződést, hanem azért, hogy a lízingtárgyat hosszabb időre használatba vehesse.

A lízing futamidejének lejártakor a lízingtárgyat vissza kell adni a lízingbeadónak. Ezért nevezik az operatív lízinget tartós bérletnek is. Az operatív lízing kapcsán a hangsúly sokkal inkább a használaton, mint a tulajdonláson van. A lízingelt gépjármű minden esetben a bérbeadó tulajdonában van a futamidő lejártáig, és a bérelt gépjármű a futamidő végével sem kerül a bérbevevő tulajdonába.

Mivel jogi nézőpontból a bérleti szerződéstől nem különíthető el élesen, így az operatív lízingszerződésnek nincs önálló jogi szabályozása. Valós tartalmát tekintve tehát leginkább tartós bérletnek tekinthető.

Részletek a Ford Opcióról

Operatív Lízing kontra Pénzügyi Lízing: Fő Különbségek

A pénzügyi lízingszerződést a Polgári Törvénykönyv külön szerződéstípusként szabályozza. A pénzügyi lízing és az operatív lízing között jelentős különbségek vannak, amelyek befolyásolják mind a vállalkozás pénzügyi helyzetét, mind az adózási lehetőségeket.

Pénzügyi oldalról az operatív lízing fő jellemzője, hogy a lízingtárgy a futamidő alatt a lízingbeadó könyveiben jelenik meg, a lízingbevevő könyveiben nem szerepel. Számviteli szempontból a legfőbb különbség az operatív és a pénzügyi lízing között, hogy kinek a könyveiben tartják nyilván az adott járművet. Pénzügyi lízing esetében az eszköz a lízingbe vevő könyveiben szerepel, operatív lízingnél azonban a lízingbe adó mérlegében jelenik meg. Vagyis operatív lízing segítségével a bérbevevő mérlegen kívül finanszírozhatja a lízinget. A tartós bérlet ugyanis olyan külső finanszírozási megoldás, amely a cég hitelkeretét nem terheli. Ezen kívül, a pénzügyi lízing az eszköz tulajdonjogának a lízingbevevőre történő átruházásával jár, míg az operatív lízing nem jár tulajdonjog átruházással.

A pénzügyi lízing lehet zárt vagy nyílt végű. A zárt végű pénzügyi lízing esetén a futamidő végén az autó a lízingbevevő tulajdonába kerül. A nyílt végű pénzügyi lízing esetén a lízingbevevő eldöntheti, hogy a futamidő végén mi történik az autóval (kijelöl harmadik személyt, visszaadja az autót stb.).

Az Elővásárlási Jog Hiánya és a MNB Állásfoglalása

Operatív lízingnél kizárt, hogy a futamidő lejártával a lízingbeadó a lízingbevevőnek adja el a lízingtárgyat vagy más módon átruházza a lízingbevevőre a tulajdonjogot. Ez a konstrukció rendszerint akkor megfelelő megoldás a lízingbevevőnek, ha tartósan van szüksége arra, hogy a lízingtárgyat használhassa, de a tulajdonjogra nincs szüksége. Például, ha egy vállalkozásnak meghatározott munka elvégzéséhez van szüksége hosszabb időre egy berendezésre, de a munka végeztével már nem kell neki az eszköz.

Azonban egyre gyakrabban találkoznak gépjármű-flottakezeléssel, operatív lízinggel foglalkozó cégek azzal a helyzettel, hogy ügyfeleik a futamidő végén nem csak visszaadni szeretnék a gépjárművet, hanem élni kívánnak valamilyen vételi lehetőséggel - akár saját jogon, akár harmadik fél számára kijelölt vevőként. Arra a felek megállapodásától függően lehet lehetőség, hogy a lízingbevevő kijelölhesse azt a harmadik személy vevőt, aki jogosulttá válik a lízingtárgy megvásárlására.

Passat lízing feltételek

A Magyar Nemzeti Bank (MNB) nemrégiben részletes szakmai állásfoglalásban értékelte az ilyen konstrukciókat, különös tekintettel arra, hogy azok nem minősülnek-e valójában engedélyköteles pénzügyi lízing tevékenységnek a Hpt. alapján. Az MNB megítélése szerint, ha egy ügyfél szerződéses lehetőséget kap arra, hogy a bérleti időszak végén tulajdonjogot szerezzen az eszközön - akár saját jogon, akár vevőt kijelölve -, az megvalósíthatja a Hpt. szerinti pénzügyi lízing egyik kulcselemét. A Hpt. 6. § (1) bekezdés 89. pontja alapján a pénzügyi lízing engedélyköteles tevékenység.

Ügyfélbarát, üzletileg vonzó megoldásnak tűnhet egy vételi joggal kombinált operatív lízing, azonban ha nem megfelelő jogi és pénzügyi körültekintéssel kerül kialakításra, könnyen „átcsúszhat” pénzügyi lízing kategóriába - ami már engedélyköteles tevékenység. Ráadásul az MNB nem előminősít szerződéseket - a felelősség a konstrukció kialakítóját terheli. Fontos tehát a gondos tervezés és a jogi megfelelőség biztosítása, ha a lízingbevevő valamilyen formában számítana az eszköz birtokbavételére a futamidő végén.

Az Operatív Lízing Előnyei Vállalkozások Számára

Az operatív lízing mára egyre kedveltebb finanszírozási forma Magyarországon, különösen a céges autóflották esetében, köszönhetően a számos előnyének:

• Nincs szükség tőkelekötésre: Akár induló, nagyobb összegű befizetés nélkül hozzá lehet jutni az autóhoz. Minimális beruházási igényű, hiszen a lízingcéget terheli a beruházás.
• Mérlegen kívüli finanszírozás: A bérelt autó nem szerepel a vállalkozás könyveiben, így annak beszerzési értéke nem csökkenti a vállalat értékét, és nem terheli a hitelkeretet. Az így felszabadult összeg beforgatható az alaptevékenység fejlesztésébe.
• Tervezhető és kiszámítható költségek: A futamidő alatt fix havi díjért cserébe használható az autó a tulajdonviszonnyal járó minden kötelesség és adminisztrációs teher nélkül. A havi lízingdíj nem változik, fix kamatozású, így pontosan tervezhetőek a havi kiadások. Nincsenek nem várt költségek.
• Alacsonyabb üzemeltetési és finanszírozási költségek: A flottakezelő cégek nagy mennyiségben vesznek és üzemeltetnek járműveket, így jelentős kedvezményeket érhetnek el, amelyeket továbbhárítanak. A saját tulajdonban lévő cégautóhoz képest a megtakarítás elérheti a 20-35%-ot is.
• Kockázatmentes üzemeltetés: A piaci árváltozásból származó különbség kockázatát a lízingcég viseli, mivel a maradványérték fix és rögzített. A lízingcég viseli az autó eladásának kockázatát is a futamidő lejártakor.
• Adminisztrációs terhek csökkentése: Nincs extra ügyintézés és költségek, ezeket a havi bérleti díj fedezi és a bérbeadó intézi.
• Széleskörű szolgáltatások: A havi díj általában tartalmazza a karbantartási költségeket, a gumiabroncs cseréket, a szervizelést, a biztosítást, az adókat és assistance szolgáltatást is. Az operatív lízing előnye, hogy az autónak vagy más eszköznek ugyanaz a karbantartója, mint a végső tulajdonosa, így a lízingbeadó érdekelt a jó állapot fenntartásában.
• ÁFA-visszaigénylési lehetőségek: Mivel az operatív lízing díja költségként leírható, a díjhoz kapcsolódó áfát vissza lehet igényelni. Ez a téma különösen fontos, és részletesebben alább tárgyaljuk.

Flottamenedzsment és Kényelem

Egy vállalat autóállományának menedzselése hatalmas terhet ró a cégekre, főleg az adminisztráció területén. Az operatív lízingcégek összetett, testreszabható és adatvezérelt szolgáltatásokat biztosítanak a bérbevevők részére, jelentős mértékben átvállalva az adminisztrációs terheket.

A flottamenedzsment szolgáltatás keretében a bérbeadó segít a gépjárműpark beszerzése, fenntartása, valamint üzemeltetése kapcsán. A napi flottamenedzsment feladatok ellátása, mint a gumicsere megszervezése, gumik tárolása, karbantartások ütemezése, lejáró műszaki vizsgára figyelmeztetés, kárkezelési szolgáltatások, mind a lízingbeadó feladata. Emellett megoldásokat nyújtanak a riportálás, a költségoptimalizálás, a szolgálati utak tervezése vagy akár a vezetési stílus figyelése és vezetési tréningek szervezése kapcsán is.

Opel lízing Magyarországon

Az operatív lízing egyik nagy előnye a kényelem. A lízingszolgáltató biztosítja a cégautó fenntartásához szükséges szakértelmet, és a dedikált kapcsolattartó segíti a céges autók napi ügyeinek kezelését. Intézik a kötelező vagy meghibásodás miatti szervizeket, a baleseti kárrendezést, a biztosításokat, az átmeneti bérautót vagy a szezonális gumicserét. Az ügyfelek vállalkozásuk fő tevékenységére koncentrálhatnak és az adminisztráció minden gondjától megszabadulnak. Csak havi egy díjat kell fizetni, ami átláthatóvá és egyszerűvé teszi a könyvelést.

Kiegészítő Szolgáltatások az Operatív Lízinghez

Az egyszerű finanszírozáson túl a lízingszolgáltató számos kényelmi szolgáltatást is nyújt:

• Biztosítás: A lízingelt jármű minden biztosítását (CASCO, kötelező felelősség biztosítás) a lízingbeadó intézi.
• Karbantartás és szerviz: A lízingelt autó karbantartásával és időszakos szervizzel kapcsolatban is rendelkezésre állnak.
• Gumiszolgáltatás: Megszervezik a szezonális abroncscserét, és gumihotel szolgáltatást is biztosítanak.
• Assistance: Meghibásodás vagy baleset esetén segítséget nyújtanak Európa területén, 24 órás segélyvonalon keresztül.
• Csereautó/bérautó: A lízingelt autó megérkezéséig, vagy meghibásodás esetén csereautót biztosítanak.
• Üzemanyagkártya: Kényelmesen és biztonságosan intézheti üzemanyag és egyéb kiegészítők vásárlását.
• Baleseti ügyintézés: Tapasztalt kollégák segítik a zökkenőmentes ügyintézést.
• Sofőrszolgálat: Igény esetén elszállítják a gépkocsit szervizbe vagy más helyszínre.

Az Operatív Lízing ÁFA: Szabályok és Lehetőségek

A céges autók esetében az operatív lízing ÁFA-ja egy jelentős megtakarítási lehetőséget rejt. Alapból minden vállalkozás, amely céges gépjárművet lízingel, legalább 50%-ot visszaigényelhet a lízingdíj ÁFA-tartalmából, feltéve, ha van üzleti használat. Ez az 50%-os szabály egyfajta „átalány”, amit az állam biztosít a vállalkozásoknak, elismerve, hogy a céges autót valószínűleg üzleti célra használják.

Azonban van jobb is: ha rendesen vezeti az útnyilvántartását, akkor az üzleti utak arányában, akár 90-100%-ban is visszaigényelheti az autó tartós bérlet ÁFÁ-ját. Ez hatalmas különbséget jelent, és egy kézzel fogható, jelentős megtakarítást eredményezhet. Egy átlagos ügyfél útnyilvántartással az átalányadóhoz képest autónként 2.100.000 Ft-ot is spórolhat.

Az ÁFA Visszaigénylésének Feltételei és a RoadRecord

Fontos, hogy tudja: nem csak a havi lízingdíj ÁFA-tartalma igényelhető vissza. Ide tartoznak még a kezdő díjak és adminisztrációs költségek ÁFÁ-ja is, persze bizonyos feltételekkel. Az operatív lízing díja költségként leírható, és az ehhez kapcsolódó áfa visszaigényelhető.

A munkába járás alapvetően magánútnak számít, azonban két körülmény esetén gazdasági célú szolgáltatásnak tekinthető, és elszámolható céges útként, feltornászva a céges utak arányát 90-100%-ra:

1. Egészségügyi veszélyhelyzet esetén (pl. Covid), amikor a munkába járás tömegközlekedéssel nem biztonságos.
2. Amennyiben tömegközlekedéssel a munkába járás sokkal több időt vesz igénybe, mint autóval, úgy a munkáltatónak joga van az általa biztosított szállítási szolgáltatás (jelen esetben a lízingelt cégautó) igénybevételére vonatkozó ÁFA-t levonásba helyezni.

Ha az operatív lízing ÁFA visszaigénylésének maximumát szeretné elérni, akkor az útnyilvántartás a kulcs. Ez nem egy felesleges papírmunka, hanem egy befektetés, ami garantáltan megtérül. Ha a NAV ellenőriz, egy precíz útnyilvántartással tudja igazolni, hogy az autója milyen arányban volt üzleti és magán használatban. Enélkül nehéz lenne bármilyen plusz ÁFA-t visszaigényelni az 50%-on felül.

Az olyan automata útnyilvántartó programok, mint a RoadRecord, leegyszerűsítik az egész folyamatot. Az AI-alapú útajánlás automatikusan elkészíti az útnyilvántartás tervezetet a hiányzó utakra, a beépített NAV-ellenőr pedig azonnal szól, ha valami nem stimmel. Ügyfeleink tapasztalatai azt mutatják, hogy a megfelelő automatizált útnyilvántartással évente milliókat spórolnak autónként a lízing futamideje alatt.

Operatív Lízing Kisteherautók Esetében

Céges kisteherautó beszerzésénél is megéri az operatív lízing konstrukció. Bár lehet, hogy a lízing induló részletéből már tudna a vállalkozás venni egy használt kisteherautót, de a tapasztalatok azt mutatják, hogy a használt teherautókra az évek során nagyon sokat kell költeni. Egy tartós bérletes kisteherautó esetén a vállalkozásnak lesz egy új járműve, a bérleti díjat elszámolhatja költségként, a dízel- és a bérleti díj ÁFÁ-ját pedig visszaigényelheti, ráadásul a szervizelés költségei általában benne vannak a bérleti díjban.

Nem személygépkocsinak minősülő járműveknél (pl. tehergépkocsi, N1 kategória bizonyos feltételekkel) az üzleti célú beszerzéshez/bérlethez kapcsolódó ÁFA tipikusan teljes egészében levonható, ha a járművet adóköteles gazdasági tevékenységhez használják.

Az Operatív Lízing Költségei és Befolyásoló Tényezők

A tartós bérlet havidíja általában két részből épül fel: a finanszírozási díjból és a menedzsment díjból. Ez a menedzsment díj fedezheti a karbantartási költségeket, a gumiabroncs cseréket, a szervizelés költségeit, a biztosítást, az adókat, assistance szolgáltatást, sőt akár üzemanyagkártyát is. A cégautóadót a lízingdíj tartalmazza.

Mivel a flottakezelő cégek nagyszámú autót kezelnek, ezért mennyiségi kedvezményeket tudnak elérni a szolgáltatóknál, ami kedvezőbb feltételeket biztosít a lízingbevevő vállalkozásoknak, mintha ők végeznék az üzemeltetést. A lízingdíj a cégautó ára és a maradványérték közötti különbözetből kalkulálódik. Ez a forma lényegesen kisebb finanszírozási igényt jelent a saját vásárlással szemben, és az ÁFA-t sem kell finanszírozni a havidíjban.

Díjat befolyásoló tényezők:

• Futamidő: Magasabb díjat kell fizetni havonta, ha 12 hónapra bérlünk autót, mint, ha 48 hónapra. A hosszabb ciklus olcsóbb, mert az autó értékvesztése nem lineáris.
• Önerő: Minél magasabb összeggel száll be valaki egy bérlésbe, annál kedvezőbb lesz a havi díj. Tartós autóbérlés esetén nem mindig hozható el 0% önerővel egy autó.
• Gépjármű típusa és felszereltsége: A választott modell, motor, és extra felszereltség mind hatással van a díjra. Érdemes figyelembe venni az autó értékállóságát, maradványértékét.
• Éves futott kilométer: Az évente megtett kilométer nagyban kihat a maradványértékre, ezáltal a havi díjra is.
• Cégautóadó: A kW alapú, sávos cégautóadó mértéke is beépül a költségekbe. Például egy „EURO 6” besorolású, 120 kW alatti autó esetében kedvezőbb lehet az adó, mint egy régebbi, nagyobb teljesítményű járműnél.
• Használati környezet: Az, hogy hol vezetjük az autót (városi forgalom, autópálya, rossz útviszonyok), befolyásolja a kopó alkatrészek (féktárcsák, fékbetétek, gumik, futómű) élettartamát, ami az üzemeltetési költségeken keresztül hatással van a lízingdíjra.
• Karbantartási csomagok: Érdemes kérni a "service inclusive" opciót, ugyanis a garancia mellé megvásárolható a rendszeres karbantartás is.
• Üzemanyag típus: Az üzemanyagárak változása, valamint az elektromos töltőállomások elérhetősége befolyásolhatja a hibrid és elektromos motorok választását.

Az operatív lízing tehát nagyobb rugalmasságot és kiszámítható költségeket kínál, ami ideális lehet azoknak a vállalkozásoknak, amelyek prioritásként kezelik a pénzügyi likviditást és az operatív hatékonyságot.

tags: #operativ #lizing #elovasarlasi #jog #információk

• tömítőpaszták és motorolaj adalékok szerepe a motorvédelemben
• Miért drágul a benzin?
• Tudj meg többet a Škoda Superb gyártási éveiről
• Kuplung méretek Trabant típusokhoz
• Gépjármű diagnosztika OBD-vel