Cégautóadó Magyarországon: Minden, amit Tudni Kell
A magyar hatósági rendszámtáblával ellátott gépjármű, pótkocsi, valamint Magyarország területén közlekedő, külföldön nyilvántartott tehergépjármű után gépjárműadót kell fizetni. A nem kizárólag magánhasználatú személygépkocsi után - a gépjárműadó fizetési kötelezettségtől függetlenül - cégautóadót kell fizetni. Ebben a cikkben ez utóbbi adónemről lesz szó.
A cégautóadó egy olyan adófajta, amelyet azoknak a gépjárműveknek a tulajdonosai fizetnek, amelyeket üzleti célra is használnak.
Megéri céges autólízingelni? ÓRIÁSI adókedvezmények!
Kinek Kell Cégautó Adót Fizetni?
A cégautó adó fizetőknek két nagy csoportja van:
- Cégautó adót leegyszerűsítve azoknak a társas vállalkozásoknak kell fizetni, amelyeknek személygépkocsi van a tulajdonában. Tehát KFT, BT, RT, Alapítvány, Egyesület, ha a vállalkozás neve szerepel a forgalmiban.
- Magánszemélyek tulajdonában lévő személygépkocsi esetén, csak akkor jön szóba a cégautó adó fizetés, ha a személygépkocsival kapcsolatban költséget számolt el a magánszemély, vagy az egyéni vállalkozó.
Tehát az adófizetési kötelezettség a tulajdonos személyéhez kötődik, azaz, akit a gépjármű nyilvántartó rendszerben bejegyeztek tulajdonosként. Ha a személygépkocsinak több tulajdonosa is van, akkor tulajdoni hányad arányában viselik a cégautó adót. Ha a személygépkocsit lízingbe adják, akkor a lízingbe vevő fizeti a cégautó adót.
Ha személygépkocsin használati jog is be van jegyezve, akkor használatra jogosult személy kötelezett az cégautó adó fizetésre.
Külföldi rendszámú személygépkocsi esetén, az a vállalkozás fizet, aki költséget számol el személygépkocsival kapcsolatban.
A cégautóadó Magyarországon egy fontos eszköz az állam számára, hogy a vállalkozások gépjárműhasználatával kapcsolatos közterheket igazságosabban ossza el, különösen a magánhasználat esetén. Az adónem kiszámítása és bevallása szabályozott keretek között zajlik, melynek során a jármű környezetvédelmi besorolása és teljesítménye játszik kulcsszerepet.
Milyen Járműre Vonatkozik a Cégautó Adó?
A személygépkocsi fogalmát több törvényünk is meghatározza, sajnos nem teljesen egyformán. Itt a cégautó adó esetében a Személyi jövedelemadóról szóló törvényben leírt meghatározást kell használni.
A személygépkocsi beazonosítására érdemes elő venni a forgalmi engedélyt.
A törvény pontos meghatározása:
Személygépkocsinak minősül a négy, illetve három gumiabroncskerékkel felszerelt olyan gépjármű, amely a vezetővel együtt legfeljebb nyolc felnőtt személy szállítására alkalmas.
Idetartozik: Benzinüzemű, Dízelüzemű, Gázüzemű személygépkocsi, Versenyautó, Önjáró lakókocsi.
Személygépkocsinak minősül továbbá az a vegyes használatú, 2 500 kilogrammot meg nem haladó együttes tömegű gépjármű (nagy rakodóterű személygépkocsi) is, amelynek rakodótere gyárilag kialakítva kettőnél több utas szállítására alkalmas, de kézzel, egyszerűen oldható ülésrögzítése révén a felhasználás szerinti terhek szállítására bármikor átalakítható a válaszfal mögötti rakodótér.
Ide kell érteni azt az esetet is, ha az ülés eltávolítására visszafordíthatatlan műszaki átalakítással került sor.
Az előzőek alapján tehát a vezetővel együtt több mint nyolc fő szállítására alkalmas (mikrobusz, kisteherautó, autóbusz), valamint a 2 500 kilogrammot meghaladó együttes tömegű, vegyes használatú tehergépjárművek nem számítanak személygépkocsinak.
Vélemények a Peugeot Rifter 7 személyes modellről
A Cégautó adó csak személygépkocsi esetén jöhet szóba, teherautó esetén NEM.
Így a cégautó esetében a legfontosabb, hogy a gépkocsit jól be tudjuk sorolni, hogy a tulajdonunkban lévő jármű személygépkocsi-e vagy teherautó.
A helyes elkülönítésre nézzük meg a teherautó fogalmát:
Tehergépjárműnek számít, ha a járművet gyárilag úgy alakították ki, hogy átalakítva sem alkalmas kettőnél több utas szállítására. Ilyenkor az együttes tömegre vonatkozó feltételt nem kell vizsgálni.
Ha azonban a jármű alaptípusa szerint kettőnél több utas szállítására is alkalmas lett volna, akkor a 2 500 kilogrammot el nem érő együttes tömeg esetén személygépkocsinak minősül abban az esetben is, ha úgy távolították el például a hátsó üléseket, hogy azokat már utóbb sem lehet visszaszerelni, és ha ennél fogva valójában nem alkalmas már kettőnél több utas szállítására.
A Gépjármű adó törvény is említést tesz a cégautó adóval kapcsolatban.
A Gépjárműadóról szóló törvény szerint a cégautó adó vonatkozik arra a személygépkocsira, amely:
- nem magánszemély tulajdonában áll, belföldi hatósági nyilvántartásba vett, magyar rendszámú személygépkocsi,
- magánszemély tulajdonában áll, vagy hatósági nyilvántartásban nem szereplő személygépkocsi, amely után az Számviteli törvény szerinti költséget, ráfordítást, vagy az Szja tv. szerinti tételes költség-elszámolási módszerrel költséget, érték-csökkenési leírást (a továbbiakban együtt: költséget) számoltak el.
Ha jól megnézzük, ugyanazt a kötelezettséget fogalmazza meg a gépjárműadó törvény is.
A Gépjárműadóról szóló törvény szerint a cégautó adó vonatkozik arra a személygépkocsira, amelynem magánszemély tulajdonában áll, belföldi hatósági nyilvántartásba vett, magyar rendszámú személygépkocsi,magánszemély tulajdonában áll, vagy hatósági nyilvántartásban nem szereplő személygépkocsi, amely után az Számviteli törvény szerinti költséget, ráfordítást, vagy az Szja tv. szerinti tételes költség-elszámolási módszerrel költséget, érték-csökkenési leírást (a továbbiakban együtt: költséget) számoltak el.
Tulajdonszerzés, pénzügyi lízingbe vétel, külföldi személygépkocsi után költség elszámolás hónapját követő hónap 1.
A cég által a magánszemély tulajdonában levő személygépkocsi hivatalos használata miatt személyi jellegű egyéb ráfordításként elszámolt költségtérítés nem keletkeztet cégautóadó-fizetési kötelezettséget, ügyelve arra, hogy a magánszemély nem számol el tételesen személygépjármű használattal kapcsolatos költséget!
A bevallást negyedévente, a negyedévet követő hónap 20.
A gépjármű forgalomba helyezését követően gépjárműadó-kötelezettség keletkezik.
Az éves gépjárműadó évente két egyenlő arányban kell teljesíteni, az első részletet a tárgyév március 15. napjáig, valamint a második részletet a tárgyév szeptember 15.
Kell-e Cégautó Adót Fizetni a Forgalomból Kivont Személygépkocsi Után?
A leírtak alapján megállapítható, hogy nem befolyásolja az adókötelezettséget, ha egy társaság magyar rendszámú személygépkocsiját a forgalomból kivonták. A fizetési kötelezettség az által keletkezik, hogy a személygépkocsi a vállalkozás tulajdonában van, függetlenül attól, hogy használják-e vagy sem.
A cég tulajdonában lévő, forgalomból kivont személygépkocsi után is fizetni kell a cégautó adót!
A költségek tételes elszámolására az Szja. törvény járművek költségeire vonatkozó szabályai irányadóak.
A Külföldi Rendszámú Gépkocsi Után Mikor Kell Cégautó Adót Fizetni?
Szintén adókötelezettséggel jár a külföldi rendszámú személygépkocsi is, ami után az Szja tv., illetve a Számviteli tv. alapján költséget számoltak el. Tehát, mindegy, hogy magyar vagy külföldi rendszámú a személygépkocsi, ha költségelszámolás történik, akkor fizetni kell a cégautó adót.
Mikor Nem Kell Cégautó Adót Fizetni? Adómentesség
Cégautóadó-mentesség 2026-ban: ahhoz, hogy valaki teljes mértékben mentesüljön a cégautóadó fizetése alól, teljesülnie kell legalább egy feltételnek a következők közül:
- A tulajdonos magánszemély, akinek a gépkocsi a saját tulajdonában van a és kiküldetési rendelvénnyel számolja el a megtett üzleti útjait a munkáltatója felé
- A tulajdonos háziorvos, aki a praxisához használja autóját - ők csak útnyilvántartás vezetésével mentesülnek a cégautóadó kifizetése alól
- A tulajdonos egyházi jogi személy, aki vallási tevékenységekre használja autóját
- A tulajdonos személygépkocsi-kereskedelemmel foglalkozó személy, aki továbbértékesítés céljából szerezte be a gépkocsit
- A tulajdonos egyéni vállalkozó, aki a jövedelemszerző tevékenységéhez használt saját gépjármű költségelszámolásához az 500 km-es átalányt választja
- A jármű környezetkímélő autó (ide tartoznak az elektromos gépkocsik, a plug-in hibridek, és egyéb nulla emissziós gépjárművek.
Cégautóadó Bevallás Vállalkozások Esetén
Amennyiben a cégautó tulajdonosa egy vállalkozás, az adókötelezettség az autó tulajdonlásának vagy lízingjének napját követő hónap első napjától indul.
Példa: Ha június 16-án kezdődik a lízing, július 1-től kell cégautóadót fizetnie a vállalkozásnak.
Az adót fizetni kell mindaddig, amíg a gépkocsi a vállalkozás tulajdonában van.
Lízing esetén az adókötelezettség annak a hónapnak az utolsó napjáig áll fenn, amelyben a gépjárművet elidegeníti a tulajdonos, vagy a lízingbe adónak visszaadja.
Példa: Ha a tulajdonos március 5-én adja vissza az autót a lízingbe adónak, úgy március 31-ig áll fenn az adókötelezettség.
Cégautóadó Bevallás Magánszemélyek Esetében
Ha a céges autó magánszemély (pl. munkavállaló) tulajdonában áll, az adókötelezettség az azt követő hónap első napján kezdődik, amelyben a jármű után először költséget számoltak el. Arra a járműre is ez vonatkozik, amit a magánszemély tartós bérletbe vesz vagy lízingel.
Példa: Ha a magánszemély október 12-én számol el először költséget az autóra, november 1-én kezdődik az adókötelezettsége arra a gépjárműre.
Az adókötelezettség megszűnésének határideje annak a hónapnak az utolsó napja, amelyben még költséget számoltak el a jármű után.
Példa: Ha utoljára december 3-án voltak a tulajdonosnak elszámolható céges autó költségei a járműre, december 31-ig tart az adókötelezettség.
Cégautóadó és Gépjárműadó: a Kétszeres Adózás Elkerülése
Jó hír a cégautó tulajdonosoknak, hogy a jogszabályok szerint az önkormányzatok által megállapított gépjárműadó mértéke levonható a cégautóadóból, ha az alábbi feltételek mindegyike fennáll:
- ugyanaz a gépjármű tulajdonosa és üzembentartója
- az adott időszakban mindkét adó befizetésének kötelezettsége fennáll
- a gépjárműadó időben be lett fizetve (féléves gépjárműadó-határidők: március 15. és szeptember 15.)
A cégautóadó bevallásának és megfizetésének határideje negyedéves jelleggel van előírva. Az adót a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell bevallani és megfizetni az adóhatóság felé. Az adóbevallást elektronikus úton kell benyújtani online felületen keresztül. A cégautóadót minden esetben a negyedéves bevallási határidőkkel egyidejűleg kell befizetni.
A cégautóadóval kapcsolatos szabályozás több kivételt is tartalmaz, amelyeket fontos ismerni a helyes adózás érdekében.
Hogyan Ellenőrzi a NAV a Cégautóhasználatot?
A NAV különböző módszerekkel ellenőrzi a cégautók magánhasználatát. Ezek közé tartozik a gépjárműhasználati naplók vizsgálata, valamint a költségelszámolások ellenőrzése.
Milyen Szankciókra Lehet Számítani, Ha Elmarad a Bevallás Vagy a Fizetés?
Amennyiben egy vállalkozás nem tesz eleget a cégautóadó bevallási vagy fizetési kötelezettségének, úgy késedelmi kamatot és bírságot szabhat ki a NAV.
Cégautóadó Mértéke
A cégautóadó összege a gépjármű környezetvédelmi besorolásától és motorjának teljesítményétől függ. E két tényező alapján határozzák meg a fizetendő adó mértékét, amely minden hónapra, de negyedéves rendszerességgel fizetendő. Minél korszerűbb a jármű, annál alacsonyabb adót kell fizetni. A motor teljesítményét kW-ban (kilowattban) mérik, és a nagyobb teljesítményű autók magasabb adóval terheltek.
A kétszeres adóztatás kizárása érdekében a negyedévente befizetendő adóból levonható az adóalany terhére megállapított gépjárműadó, amennyiben a gépjárműadó határidőben befizetésre került.
Cégautóadó havi mértéke 2025. január 1-től (2024. LV. törvény 8. melléklet)
| Teljesítmény (kW) | „0”-„4” környezetvédelmi osztályjelzések esetén | „6”-„10” környezetvédelmi osztályjelzések esetén | „5”; „14-15” környezetvédelmi osztályjelzések esetén |
|---|---|---|---|
| 0-50 | 37000 | 19000 | 17000 |
| 51-90 | 49000 | 24000 | 19000 |
| 91-120 | 73000 | 49000 | 24000 |
| 120 felett | 97000 | 73000 | 49000 |
Fontos új szabály még, hogy a 2025. január 1-je előtt 5P, illetve 5N környezetvédelmi osztályjelzéssel forgalomba helyezett, vagy hatósági nyilvántartásba bejegyzett gépjármű 2026. december 31-ig - az e törvény 2024. december 31-én hatályos rendelkezései szerint - mentes a gépjármű adó alól [5. § g) pont], illetve nem tartozik a cégautó adó hatálya alá [Gj.t. 17/A. § (1) bekezdés]. Ez tulajdonképp a már 2024-ben megjelenő új szigorítás része lesz, hogy a plug-in hibrid benzin/dízel gépjárműveket a jövőben már gépjárműadó és cégautóadó fizetési kötelezettség is fogja terhelni.