Gépjárműadó és a De Minimis Támogatások: Átfogó Útmutató
A gépjárműadó (korábbi nevén súlyadó) egy évente fizetendő közteher, amely minden magyarországi forgalomban lévő személygépkocsi és egyéb gépjármű üzembentartóját vagy tulajdonosát érinti. Az adó mértéke 2025-től inflációkövetővé vált, így évről évre változhat. Idén is április 15-ig lehetett rendezni a gépjárműadó összegét, az új rendszert gépjármű üzembentartóként már meg is szokhattad. A gépjárműadót 2026-ban egy összegben, április 15-ig kell befizetni.
Ki fizeti és mikor esedékes a gépjárműadó?
A gépjárműadó törvény jogszabályai alapján az adó befizetése annak a személynek a kötelezettsége, aki a magyar járműnyilvántartás alapján az év első napján a gépjármű tulajdonosa vagy az üzembentartója. Forgalomba helyezés esetén a gépjárműadót a forgalomba helyezést követő hónap első napjától kell megfizetni. Amennyiben a gépjárműadóról szóló határozatot ezt követően kapja meg, az adót a határozat véglegessé válásától számított 15 napon belül kell megfizetnie. A határozat az átvételtől számított 15 nap elteltével válik véglegessé, amennyiben ez idő alatt nem él fellebbezéssel.
A NAV - kivéve, ha év közben keletkezett az adófizetési kötelezettségünk - minden év elején határozatot küld az érintetteknek - az elektronikus kapcsolattartásra kötelezett üzembentartók elektronikus úton számíthatnak a határozatra, a többiek pedig postai levélben kapják meg ugyanezt. Fontos megjegyezni, hogy a NAV eddig évente két alkalommal küldött értesítést az adófizetési kötelezettségről. A gépjárműadó befizetésének státuszát legegyszerűbben a NAV online felületein ellenőrizheti. Az Ügyfélportálon vagy az eSZJA rendszerben belépve megtekintheti az adószámláját, ahol látható, hogy történt-e befizetés, illetve van-e esetleges tartozása.
Mi történik, ha nem fizetjük be a gépjárműadót?
Ha nem fizeti be határidőre a gépjárműadót, a NAV késedelmi pótlékot számíthat fel a tartozás után, amely naponta növeli a fizetendő összeget. Tartós elmaradás esetén a hatóság végrehajtási eljárást is indíthat, amelynek során akár inkasszót tehet a bankszámlára, letilthatja a jövedelmet, vagy más módon hajthatja be a tartozást.
Vállalkozások gépjárműadó elszámolása
Vállalkozások esetében a gépjárműadót jellemzően költségként kell elszámolni, mégpedig arra az időszakra, amelyre az adófizetési kötelezettség vonatkozik. Az elszámolás alapja a NAV határozata vagy az adószámla adatai, és a könyvelés során az egyéb ráfordítások között jelenik meg.
Kárbejelentés Aegon biztosítónál
Gépjárműadó-mentességek és kedvezmények
A jogszabályok több esetben is lehetőséget biztosítanak gépjárműadó-mentességre, attól függően, hogy ki az üzembentartó, illetve milyen típusú járműről van szó. A gépjárműadó megfizetése alól számos esetben mentesülhetsz magánszemélyként, és abban az esetben is, ha a jármű üzembentartója jogi személy. Érdemes átvennünk azt is, hogy milyen esetekben jár gépjárműadó-mentesség, hogyan zajlik az adómentesség igénylése, és milyen egyéb engedményekkel élhetsz, ha nem vagy jogosult a teljes mentességre.
Környezetkímélő gépjárművek
Elsőként vegyük sorra, hogy magánszemélyként milyen lehetőségeid vannak: az egyik leggyakoribb engedmény a környezetkímélő gépjárművekhez kapcsolódik, amelyek után egyáltalán nem kell gépjárműadót fizetni. A környezetkímélő járművek esetében külön szabályok vonatkoznak a gépjárműadó-mentességre, amelyek az utóbbi években szigorodtak. A környezetkímélő gépjárművek után járó gépjárműadó-mentességet külön igényelni nem kell, az a járműnyilvántartás alapján automatikusan jár az érintetteknek.
2025-től jelentősen átalakultak az elektromos és plug-in hibrid autókhoz kapcsolódó adókedvezmények. Az 5P és 5N környezetvédelmi osztályba tartozó növelt hatótávolságú és plug-in hibrid gépkocsik 2026. december 31-ig adómentesek, amennyiben 2025. január 1-je előtt forgalomba helyezték őket. Ez alapján tehát az 5P és 5N osztályba tartozó hibrid járművek a jövő évtől elesnek a gépjárműadó-mentességtől, az újonnan vásárolt modellek pedig már eleve nem kapják meg a kedvezményt - ez ráadásul nemcsak a gépjárműadóra, de például a cégautóadóra és a regisztrációs adóra is vonatkozik. A 2025. január 1. után forgalomba helyezett, 5P és 5N környezetvédelmi besorolású plug-in hibridek már nem jogosultak adómentességre. Ezzel szemben a tisztán elektromos (5E) és nulla emissziós (5Z) járművek továbbra is teljes gépjárműadó-mentességet élveznek.
Kerek István: Mi várható a mesterséges intelligencia világában 2025-ben? - MI Expo 2025
Súlyos mozgáskorlátozottság vagy egyéb fogyatékosság
Évente 13 ezer forintig adómentes a súlyos mozgáskorlátozottsággal vagy egyéb fogyatékossággal élők, illetve az őket rendszeresen szállító, velük egy háztartásban élő hozzátartozó járműve. Ennek feltétele, hogy az adott jármű személygépjármű legyen, teljesítménye ne haladja meg a 100 kilowattot, és ne vegyék nyilvántartásba, mint személyszállításra (pl. taxi) használt járművet.
Nemzetközi egyezmények alapján adómentesek
Szintén nem kell gépjárműadót fizetniük azoknak a magánszemélyeknek, akik nemzetközi egyezmény alapján adómentesnek számítanak - erről az érintettek az adópolitikáért felelős miniszter állásfoglalásából tájékozódhatnak.
A DEKRA kárbejelentő nyomtatványa
Adómentesség igénylése és részletfizetés
Minden más esetben a mentességet és annak megszűnését is be kell jelenteni az úgynevezett GJADO-adatlapon, amit a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásában tudsz beküldeni, vagy kinyomtatva személyesen is benyújthatod. Az adatlapon meg kell adnod a saját személyes adataidat, az érintett gépjármű adatait (pl. rendszám, alvázszám), valamint a jogosultság kezdetét és jogcímét. Abban az esetben, ha nem vagy jogosult semmilyen adómentességre vagy kedvezményre, egy módszerrel még mindig csökkentheted az egyszeri kiadás mértékét: ha az egy összegben való befizetés túl nagy terhet ró a háztartásra, június 30-ig lehetőséged van maximum 5 havi pótlékmentes részletfizetésre.
De Minimis Támogatások: Általános Keretszabályok
Az Európai Unió Bizottsága rendeletben szabályozza a csekély összegű támogatásokat. A szabályozás célja, hogy a tagállamok saját területükön nyújtott állami támogatások a lehető legkisebb mértékben torzítsák a tagállamok közötti kereskedelmet, versenyt és ehhez keretbe foglalják, hogy meghatározott összeg alatti támogatások nem versenytorzító hatásúak. A csekély összegű támogatás, amely egy és ugyanazon vállalkozásnak meghatározott időszakon belül nyújtott, egy meghatározott összeget meg nem haladó támogatás, úgy tekinthető, mint amely nem felel meg az alapszerződés 107. cikkében foglaltaknak.
A hatályos szabályozást a de minimis rendelet 3. cikke tartalmazza, amely kimondja, hogy bármely három pénzügyi év időszakában az egy és ugyanazon vállalkozás részére odaítélt csekély összegű támogatás összege tagállamonként nem haladhatja meg a 200 000 EUR-t. Ezek, a de minimis rendeletben meghatározott felső határok a csekély összegű támogatás formájától és kitűzött céljától függetlenül alkalmazandók, tekintet nélkül arra, hogy a tagállam által biztosított támogatást teljesen vagy részben uniós forrásokból finanszírozzák-e. A felső határok alkalmazásában a támogatást készpénzben nyújtott, vissza nem térítendő támogatásként kell kifejezni. Minden felhasznált számadatnak bruttó, azaz adózás vagy egyéb levonás előtti összegnek kell lennie. Ha a támogatást nem vissza nem térítendő támogatás formájában nyújtják, akkor a támogatás összege a bruttó támogatási egyenértékkel azonos. A több részletben kifizetett támogatást az odaítélés időpontjában érvényes értékre kell diszkontálni.
Vállalkozás definíciója és kivételek
Az alapszerződésben meghatározott versenyszabályok alkalmazásában vállalkozás minden egyes gazdasági tevékenységet végző jogalany, függetlenül annak jogállásától és finanszírozásának módjától. Emellett kiemelendő, hogy a szénágazatban tevékenységet folytató, illetve a nehéz helyzetben levő vállalkozások nem tartoznak a kizártak közé, így e vállalkozások is igénybe vehetnek de minimis támogatást. Ez utóbbi esetében, főszabály - ha uniós állami támogatási szabály másként nem rendelkezik -, hogy nehéz helyzetben lévő vállalkozás nem részesülhet állami támogatásban.
Az Európai Bizottság 2020. április 3-án módosította az „Állami támogatási intézkedésekre vonatkozó ideiglenes keret a gazdaságnak a jelenlegi COVID-19-járvánnyal összefüggésben való támogatása céljából” című iránymutatását. Ezt az iránymutatást azokra a vállalkozásokra is kell alkalmazni, amelyek 2019. december 31-én nem voltak nehéz helyzetben, de a 2020. január 1. és 2021. június 30. közötti időszakban nehéz helyzetben lévő vállalkozásokká váltak. E körben a kedvezőbb szabályokat 2023. december 31-ig alkalmazzák a tagállamok és az Európai Bizottság. A hazai szabályozást az európai uniós versenyjogi értelemben vett állami támogatásokkal kapcsolatos eljárásról és a regionális támogatási térképről szóló 37/2011. (III. 22.) Korm. rendelet 6. §-a részletezi.
A Járműmérnöki Képzés részletei
De Minimis Támogatási Felső Határok Áttekintése
Csekély összegű támogatások felső határát a de minimis rendelet szabályozza. A 3. cikk (2) bekezdése szerint, az egy és ugyanazon vállalkozás által igénybe vehető csekély összegű támogatás összeghatára általános csekély összegű támogatás esetén 200.000 eurónak, mezőgazdasági csekély összegű támogatás esetén 15 000 eurónak (2019. március 14-e előtt meghozott döntések esetén), halászati és akvakultúra ágazatban 30 000 eurónak megfelelő Ft összeg lehet, figyelembe véve a rendelet 3. cikkének további rendelkezéseit.
Támogatási összeghatárok
| Támogatás típusa | Maximális összeg (EUR) | Időszak |
|---|---|---|
| Általános csekély összegű támogatás | 200 000 | Három pénzügyi év |
| Közúti kereskedelmi árufuvarozás | 100 000 | Három pénzügyi év |
| Mezőgazdasági csekély összegű támogatás | 15 000 (2019. március 14. előtt) | Három pénzügyi év |
| Halászati és akvakultúra ágazat | 30 000 | Három pénzügyi év |
Bármely három pénzügyi évet felölelő időszakot tekintve a közúti kereskedelmi árufuvarozást ellenszolgáltatás fejében végző egy és ugyanazon vállalkozás részére odaítélt csekély összegű támogatások teljes összege tagállamonként nem haladhatja meg a 100 000 EUR-t. A három pénzügyi évet felölelő időszakot az érintett tagállamban a vállalkozás által alkalmazott pénzügyi évekre hivatkozva kell meghatározni. A hároméves időszakot gördülő módszerrel kell értékelni, tehát minden egyes új, csekély összegű támogatás odaítélésekor az érintett pénzügyi évben, valamint az előző két pénzügyi évben odaítélt csekély összegű támogatások teljes összegét kell figyelembe venni.
Példa: Méhészeti járművekre igénybe vehető de minimis támogatás
Értesítjük a méhésztársakat, hogy megjelent a méhészeti járművekre igénybe vehető mezőgazdasági csekély összegű (de minimis) támogatásról szóló 4/2014 (I. 16.) FM rendelet. Benyújtási időszak: 2025. február 15. 09:00:00 és 2025. április 15. A kérelemhez kötelező csatolni az OMME 2025-ben kiállított igazolását arról, hogy a méhész a méhcsaládjait vándoroltatja. Fontos! Ezt az igazolást a megyei méhészeti szaktanácsadójától kérheti, ehhez szükséges bemutatni egy vándorlást igazoló dokumentumot, valamint a jármű forgalmiját.
Fontos NAV Tájékoztatás
Felhívjuk szíves figyelmét, hogy ha a NAV következő oldalain 2018. január 1-je után közzétett tájékoztatóknak megfelelően jár el, akkor az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 247. §-a alapján jogkövetkezmény az Ön részére nem állapítható meg. A fentiek alkalmazása az esetleges adóhiány megfizetése alól nem mentesít.