Külföldi vásárlás és vám: Amit tudni érdemes az EU-n kívülről rendelt árukról
Ha külföldről vásároltál valamit (vagy még csak tervezed), akkor biztosan neked is megfogalmazódtak már ezek a kérdések a fejedben. Lehet, hogy mire megkapom jóval többet kell kifizetnem egy ruháért vagy sneakerért, ha EU-n kívülről rendelem? Mennyi lesz a vám? Ki és hogyan intézi ezt? El tudok rontani valamit?
Cikkünkben most mindent elmagyarázunk: hogyan zajlik a vámeljárás, és mennyi vámot (és ÁFA-t!) kell fizetned. Ha az Európai Unión kívülről szeretnél rendelni valamit, akkor vámot és ÁFA-t is kell fizetned. Sajnos a BREXIT miatt 2021 januárjától Anglia, vagyis az Egyesült Királyság is ebbe a kategóriába tartozik. Az Egyesült Királyságból történő online vásárlásra mostantól ugyanazok a díjak vonatkoznak, mint a nem uniós kiskereskedőktől online vásárolt árukra.
A vám és az ÁFA fogalma, és a 2021-es változások
Az Európai Parlament és a Tanács 952/2013/EU rendelete (az ún. Uniós Vámkódex) értelmében minden, az Európai Unión kívülről az EU területére belépő küldemény vámeljárás alá tartozik. A vám összege többek között a küldemény értékétől, típusától és az alkalmazott vámtarifától függ.
Korábban az Európai Unión kívülről érkező, 22 euró érték alatti áruk vám- és áfamentesek voltak, míg 22-150 euró között vámmentesek ugyan, de a 22 eurót meghaladó értékű áruk után áfát kellett fizetni.
A 2021. július 1-jén életbe lépett változások szerint azonban az Európai Unióban megszűnt a 22 euró alatti áruk áfamentessége, így minden küldeményt áfa terhel, függetlenül annak értékétől. A vámmentesség ugyanakkor továbbra is megmarad 150 eurós értékig, az alkoholtartalmú termékek, a parfümök és kölnivizek, továbbá a dohány és dohánytermékek kivételével, ezek ugyanis vámkötelesek maradnak. Ezért az Európai Unióba érkező minden egyes küldeményre vám-árunyilatkozatot kell majd benyújtani.
Átfogó áttekintés a műanyag alkatrészgyártásról
Fontos hangsúlyozni, hogy az áfamentesség nem a 2021. július 1-jéig megrendelt termékekre vonatkozik, hanem csak azokra, amelyek szabad forgalomba bocsátásakor a vámeljárást eddig az időpontig kezdeményezik a vámhatóságnál! Ezért azokra a küldeményekre, amelyek 2021. július 1-jén, vagy ez után érkeznek meg az EU vámhatárára és jelentik be őket szabad forgalomba bocsátásra, az új szabályok szerint vám-árunyilatkozatot kell benyújtani és áfát kell fizetni, függetlenül a megrendelés időpontjától!
Vám és ÁFA kalkulációja
Ismerkedjünk meg a vámalap fogalmával! A vámalapot a megrendelt áru ára + a szállítási költség határozza meg. Amennyiben vámot is kell fizetni az adott csomag után, az általános forgalmi adó alapja a termék vámértékének vámmal növelt összege.
Minden egyes termék besorolható egy konkrét, egyedi vámtételt tartalmazó úgynevezett vámtarifaszám alá, aminek segítségével kiszámítható az adott termék után fizetendő közteher összege. Az áruk osztályozása a nemzetközi Harmonizált Áruleíró és Kódrendszer (HS-kód) alapján történik. A vámérték kiszámításánál figyelembe kell venni a szállítási költséget, biztosítást, és adott esetben más díjakat is. A mindenkori aktuális áruosztályozási rendszer a TARIC web publikáció oldalon érhető el.
Példa a számításra
Tegyük fel, hogy rendeltél valamit 100 000 Ft értékben egy EU-n kívüli webáruházból, a szállítási költség pedig 10 000 Ft. Ez 150 euró felett van, tehát 27% ÁFA és kereskedelmi vám terheli. A példában pulcsit rendeltünk, ami ruházat. Erre 12% a vám.
- Vámalap: 100 000 Ft (áru) + 10 000 Ft (szállítás) = 110 000 Ft
- Vám: 110 000 Ft * 12% = 13 200 Ft
- ÁFA alapja: 110 000 Ft + 13 200 Ft (vám) = 123 200 Ft
- ÁFA: 123 200 Ft * 27% = 33 264 Ft
- Összesen fizetendő közteher: 13 200 Ft (vám) + 33 264 Ft (ÁFA) = 46 464 Ft
- A termék végső ára: 100 000 Ft (áru) + 10 000 Ft (szállítás) + 46 464 Ft (közterhek) = 156 464 Ft
Ez a példa jól mutatja, hogy hiába volt a vásárolt termék csak 100 000 Ft, a ténylegesen kifizetett összeg jóval magasabb lesz.
HM CRE SIX Comp. tuning: Malossi 206ccm alkatrészek
Néhány további példa a postaforgalomban népszerű termékre és az utánuk fizetendő közterhekre:
- Mobiltelefon: Eladási ár: 160 EUR. Fuvarköltség: 4 000 Ft. Vámtétel: 0%. Vám: 0 Ft. ÁFA: 16 725 Ft.
- Tablet: Eladási ár: 240 EUR. Fuvarköltség: 5 000 Ft. Vámtétel: 0%. Vám: 0 Ft. ÁFA: 21 639 Ft.
- MP4-lejátszó: Eladási ár: 152 EUR. Fuvarköltség: 4 000 Ft. Vámtétel: 5,2%. Vám: 3 100 Ft. ÁFA: 16 780 Ft.
- Navigáció GPS: Eladási ár: 287 EUR. Fuvarköltség: 5 500 Ft. Vámtétel: 0%. Vám: 0 Ft. ÁFA: 29 549 Ft.
- Okosóra: Eladási ár: 225 EUR. Fuvarköltség: 5 000 Ft. Vámtétel: 0%. Vám: 0 Ft. ÁFA: 23 351 Ft.
- Táplálék kiegészítő: Eladási ár: 165 EUR. Fuvarköltség: 4 000 Ft. Vámtétel: 12,8%. Vám: 8 200 Ft. ÁFA: 19 428 Ft.
- Férfi ing pamutból: Eladási ár: 52 EUR. Fuvarköltség: 3 000 Ft. Vámtétel: 12%. Vám: 0 Ft (mivel az áru értéke 150 euró alatt van, ezért vámmentes). ÁFA: 5 895 Ft.
- Sportcipő: Eladási ár: 175 EUR. Fuvarköltség: 4 000 Ft. Vámtétel: 8%. Vám: 5 400 Ft. ÁFA: 19 650 Ft.
A vámkezelés folyamata és lehetőségei
Ha az áruk az Európai Unión kívülről érkeznek, azokat kötelező vámkezeltetni. Ennek intézésére több lehetőség is van.
Futárszolgálat vagy posta általi vámkezelés
Egyik esetben megcsinálja neked a futárszolgálat/posta, ennek díja cégenként változó: 3000-6000 Ft+ÁFA. A posta vagy a futárszolgálat vámügynöki szolgáltatást nyújt, amelynek külön díja lehet, függetlenül az áru értékétől vagy a fizetett vám/áfa összegétől. Ha az áruk az Európai Unión kívülről (például Kínából, az Amerikai Egyesült Államokból) érkeznek, azokat kötelező vámkezeltetni, amit megbízás alapján - anyagi ellenszolgáltatás fejében - a postai szolgáltató végez. Fontos, hogy a postának lehetősége van a vámkezelés elvégzésére megbízás nélkül is, ezt érdemes a postával előzetesen egyeztetni.
Önálló vámügyintézés az eVÁM rendszeren keresztül
Nem minden futárszolgálatnál lehetséges, de magad is intézheted a vámot. Ebben az esetben a NAV-nak direktben kell utalnod. Kapsz majd egy határozatot, amiben benne lesz két számlaszám, egyikre a vámot, másikra pedig az ÁFA-t kell utalnod. A közleményben az EORI és Határozatszámnak is szerepelnie kell. Az utalás megtörténtéről szóló bizonylatot ezután el kell küldened a futárszolgálatnak/postának, ők pedig kiszállítják a rendelt terméket.
Magánszemélyek a 150 eurót meg nem haladó értékű küldeményeikre az eVÁM weboldalán keresztül ingyenesen vám-árunyilatkozatot nyújthatnak be. A NAV saját fejlesztésű új rendszere, az eVÁM-modul rendeltetése az e-kereskedelemben bonyolódó, folyamatosan növekvő forgalom kezelése. A modulban magánszemélyek, ha rendelkeznek ügyfélkapu-regisztrációval, és a fuvarozó a NAV-val együttműködik és biztosítja a küldemény azonosítását - a megrendelt árut kevesebb adattal vámkezelhetik egy webes felületen.
Vélemények a Bardi Auto traktor alkatrészeiről
IBKR számlanyitás 2026 | Teljes folyamat kezdőknek, lépésről lépésre
Egyszerűsített vámkezelési lehetőségek: IOSS és „különös szabályozás”
Az Európai Unió az adómentesség megszüntetésével párhuzamosan, illetve ahhoz kapcsolódóan másik jelentős változásként vezeti be a könnyítések rendszerét, amely a külföldi eladók, a szállítmányozók, és a magánszemélyek számára is megoldást kínál az új szabályozás által támasztott követelmények kezelésére, az áruk vámkezelésére és az adó megfizetésére.
Az Európai Unión kívüli eladók, ha az Európai Unió több tagállamába értékesítenek, regisztrálhatnak az IOSS (Import One Stop Shop) -rendszerbe. Ilyenkor a vevők már vásárláskor megfizetik az eladónak a termék áfáját. Az IOSS-rendszert használni kívánó eladónak elegendő csupán egy tagállamban bejelentkeznie és a vásárlótól a már előre beszedett áfát oda befizetnie, függetlenül attól, hogy az árut mely tagállamba szállítják tovább. Ilyenkor az áru vámkezelésekor már nem merül fel vám-, áfafizetési kötelezettség. Amennyiben az eladó nem használja az IOSS rendszert, a NAV vagy a futárszolgálat vámeljárást indít, és a fizetendő összegről határozatot hoz.
Az áfa megfizetésének másik lehetősége, hogy a szállítmányozók a „különös szabályozás” (SA - Special Arrangement) alkalmazásával egyszerűsítik az áfafizetést. Ennek használatát előzetesen be kell jelenteni az adóhatóságnak. A különös szabályozást csak akkor lehet alkalmazni, ha a vámeljárás ugyanabban a tagállamban van, ahol a küldemény címzettje is. Az SA alkalmazásakor a vámkezelésnél az áfát nem szabják ki, a küldeményt a vámkezelés után a címzettnek kézbesítik. A kézbesítéskor a szállítmányozó szedi be a közterhet a címzettől, majd azt az adóhatóságnak időszakonként összevontan bevallja és megfizeti. Ha sem az eladó, sem a szállítmányozó nem alkalmazza ezeket a könnyítéseket, az áfát a címzett a behozatali vámeljáráskor fizeti meg.
Mire figyeljünk rendelés előtt és alatt?
Mielőtt interneten rendel árut, a vevőnek fontos tájékozódnia a vonatkozó adó- és vámjogszabályokról, az esetlegesen fizetendő vámokról és egyéb közterhekről.
A származási ország és a termékleírás fontossága
Internetes vásárlás esetén érdemes utánajárni, hogy az árut melyik országból szállítják, hiszen elképzelhető, hogy egy, az Európai Unió valamely tagállamából rendelt áru gyártási, raktározási helye Európai Unión kívüli ország, így az árut az Európai Unióba történő belépéskor vámeljárás alá kell vonni. Ez vám- és adófizetési kötelezettséget vonhat maga után, továbbá a postai szolgáltató egyéb adminisztrációs díjat számolhat fel.
A rendelt termékek nevét magyarul kell megadni. Tehát le kell fordítani, akkor is, ha "hülyén" hangzik. Ettől függ, hogy melyik termékcsoportba tartozik, és mennyi lesz a vám összege. Az általános árumegnevezés (például „ajándék”, „ruhanemű”, „élelmiszer”, „játék”) alapján a vámkezelés nem végezhető el, ezért fontos a pontos árumegnevezés feltüntetése már a fuvarlevélen, CN23 okmányon is (például „mobiltelefon”, „táblagép”, „műanyag játékvonat”, „távirányítós játékhelikopter”, „pamut póló”).
Dokumentumok és értéknyilatkozat
Gyakran kérik a számlát is. Itt elég akár egy képernyőfotót elküldeni nekik a számláról, és a tranzakció visszaigazolásáról. Fontos, hogy ezeket az információkat minél hamarabb elküldd, mert ha napokig a raktárban marad a csomag, raktározási díjat kell fizetned.
Az Igazgatóság a küldemény vámkezelésére tett indítványt csak abban az esetben fogadja el, ha a küldeményben lévő áru értékét a valóságnak megfelelően (az aktuális piaci ár) állapították meg. Ha a bejelentett áru értékével kapcsolatban kétség merül fel, a valós áruérték megállapítására az áru vásárlását igazoló számla, átutalási megbízás, megrendelés stb. benyújtását is kérheti az Igazgatóság. A szükséges okmányokat a posta kéri be az ügyfelektől, ilyenkor az áru kiszállítása hosszabb időt vesz igénybe. A vámkiszabás alapja az áru vámértéke, így annak helyességét a vámhatóság fokozottan ellenőrzi. Az ellenőrzések tapasztalatai alapján az Igazgatóság megállapította, hogy a feladók a fuvarlevélen sok esetben nem a valóságnak megfelelő adatokat (például helytelen árumegnevezést, nem valós értéket) tüntetnek fel, ami a további ellenőrzések és okmánybekérések miatt növeli az áru kiszállítási idejét. Az előzőek miatt a rendeléskor érdemes felvenni a kapcsolatot az eladóval azért, hogy a valós érték és árumegnevezés kerüljön a fuvarokmányra.
Tiltott és korlátozott termékek
Harmadik országból (vagyis az Európai Unió tagállamain kívüli országból) történő rendelés előtt érdemes meggyőződni arról, hogy a termék behozatalához szükséges-e engedély, igazolás, vagy az adott termék nem tartozik-e tiltó és korlátozó rendelkezések hatálya alá (egyes termékek, például kábítószerek, védett növények, állatok, illetve az ezekből készült áruk, vagy kulturális javak, haditechnikai termékek, fegyverek stb. vámkezeléséhez engedély vagy egyéb igazolás bemutatására van szükség).
A vámhatóság hatáskörébe tartozik a jogszabálysértések felderítése és visszaszorítása is. A vámhatóság tapasztalata azt mutatja, hogy a vásárlók az internetes rendelések alkalmával sok esetben nem veszik figyelembe a különböző tiltó és korlátozó rendelkezéseket. Különösen figyelni kell gyógyszer, fogyasztószer, potencianövelő szer, növényvédő szer megrendelésekor, mivel ezek behozatala engedélyhez kötött, és előfordulhat, hogy hamis, vagy egészségre káros terméket vásárolnak.
A termékek rendelésekor arra is figyelni kell, hogy az áru valóban eredeti-e. A vámeljáráskor a pénzügyőrök az áru eredetiségét is vizsgálják. Ha felmerül a gyanú, hogy a behozni kívánt termék (például kozmetikum, ruhanemű, sportcipő, karóra, szoftver stb.) feltehetően szellemi tulajdonjogot sért, a vámhatóság visszatartja az árut, és ha bebizonyosodik, hogy az valóban hamis, akkor megsemmisítik.
Gyakori kérdések és elérhetőségek
A megrendelés után az árut a kereskedő átadja szállításra a postai szolgáltatónak, aki azonosítószámmal, úgynevezett ragszámmal látja el a küldeményt. Postai ragszám alapján a vámhatóság nem tud keresni, mivel az ehhez szükséges valamennyi információval kizárólag a posta rendelkezik. A www.posta.hu oldalon nyomkövető rendszer működik, ahol az ott leírt feltételek megléte esetében, ragszám alapján lekérdezhető a küldemények aktuális állapota.
Ha további kérdése merül fel beérkezett küldeményével vagy a vámkezeléssel kapcsolatban (például küldemény kiszállításának időpontja; fizetendő vám, áfa; sérülten érkezett a küldemény), az alábbi elérhetőségeken érdeklődhet: Magyar Posta Ügyfélszolgálat: 06-1-421-7235 (H-P: 8:00-16:00) vagy www.posta.hu/vam/informaciokeres.
A vámkezelés akkor végezhető el, ha a beérkezett áru egyértelműen meghatározható (pontos árumegnevezés), ismert az áru valós értéke, a címzett azonosítható. Ha a fenti adatok rendelkezésre állnak, a posta megindíthatja a vámeljárás kérelmezését. Az Igazgatóság az indítvány benyújtása után azt megvizsgálja, és dönt annak elfogadásáról, illetve elutasításáról (ez a gyakorlatban 30 percen belül megtörténik). A vámeljárás lezárása után a küldeményt kiszállítják a címzett lakhelye szerint illetékes területi postahivatalba. A postahivatal értesíti az ügyfelet a csomag érkezéséről és tájékoztatja az esetlegesen fizetendő vám és nem közösségi adók és díjak összegéről, az esetleges postai adminisztrációs díjakról, melyek helyszíni megfizetése után átadja a csomagot. A fizetési kötelezettség pontos megállapításához hasznos információk találhatók a Nemzeti Adó- és Vámhivatal internetes oldalán (www.nav.gov.hu).
Jó tanácsok külföldi rendeléshez
Minden olyan weboldal, amely árut értékesít az Európai Unióba, köteles tájékoztatni a fogyasztókat az áruk és a szolgáltatások adókkal és további díjakkal növelt teljes áráról. Ha ezeket nem lehet előre kiszámítani, a fogyasztót tájékoztatni kell arról, hogy további költségek merülhetnek fel. A kellemetlen meglepetések elkerülése érdekében az Egyesült Királyságból történő online rendelés előtt minden esetben alaposan olvassa el az értékesítési feltételeket és a szállítással kapcsolatos információkat.
- Mindig ellenőrizze, hogy az eladó szerepel-e az IOSS rendszerben.
- Kérdezze meg a szállítási díjat, mert az növeli a vám- és áfaalapot.
- 150 euró felett számolni kell a vámmal is, nemcsak az áfával.
- Használjon vámügynöki szolgáltatást, ha nem biztos a termék besorolásában vagy az eljárásban.
- Figyeljen arra, hogy a csomagban feltüntetett érték és tartalom megfeleljen a valóságnak - a hibás vagy hiányos nyilatkozat bírsághoz vezethet.
- A küldemény megrendelése után a vámkezeléshez szükséges adatokat, okmányokat (megrendelés, számla, átutalási bizonylat) a ragszámra történő hivatkozással javasolt megküldeni a posta részére, így a rendelt termék vámkezelését, kiszállítását meggyorsíthatjuk, és esetenként az adminisztrációs költségeken is spórolhatunk.
Teljesen átérezzük (hiszen már velünk is történt ilyen), hogy nagyon vártál valamit, de a vám kifizetése után teljesen elmegy a kedved tőle. Az egyes termékek vámtarifaszámának és a hozzájuk tartozó vámtételek ismeretében egyszerűen kiszámolható, hogy az Európai Unió területén kívülről olcsóbban megvásárolni szándékozott termékekhez valóban olcsóbban jutunk-e hozzá a közterhek megfizetése után.