A lízing mint eszközfinanszírozási forma jellemzői és működése
A lízing ma az egyik leggyakoribb finanszírozási forma új és használt gépjárművek, valamint egyéb nagy értékű eszközök beszerzésére - különösen cégek, de bizonyos esetekben magánszemélyek számára is. A lízing lényege, hogy a lízingbe vevő bérli az eszközt a lízingbe adótól havi díj, azaz lízingdíj ellenében, így fejlesztheti a járműparkot vagy gépparkot anélkül, hogy azonnal megvásárolná az adott eszközt.
Mi a lízing és hogyan működik?
A lízing egy olyan finanszírozási konstrukció, amelynek keretében a lízingcég (lízingbe adó) megvásárolja az eszközt, majd azt meghatározott futamidőre használatba adja az ügyfélnek (lízingbe vevő). A futamidő alatt a jármű vagy gép a lízingcég tulajdonában marad, az ügyfél pedig havi törlesztőrészletet fizet a használatért.
A konstrukció nagyon hosszú múltra tekint vissza, már Hammurapi törvényoszlopán is szerepelt, mai formáját azonban a második világháború után nyerte el az Amerikai Egyesült Államokban. A technológia gyors fejlődése megkövetelte a modernebb berendezéseket, ám a vállalatok sokszor forráshiánnyal küzdöttek, amire a lízing jó megoldásnak bizonyult.
A lízing fő típusai
A lízinget alapvetően két nagy kategóriára oszthatjuk a tulajdonszerzés szándéka és a számviteli elszámolás alapján:
- Pénzügyi lízing: Az eszközbeszerzés a fő cél, ahol a futamidő végén tulajdonjog szerezhető. Két formája ismert:
- Zárt végű lízing: A futamidő végén az autó vagy eszköz tulajdonjoga automatikusan az ügyfélre száll, feltéve, hogy minden lízingdíjat és kapcsolódó költséget maradéktalanul megfizetett. Ez a forma elsősorban magánszemélyek számára jellemző.
- Nyílt végű lízing: A futamidő végén nem kötelező az eszköz megvásárlása. Az ügyfél választhat: vagy megvásárolja az eszközt a maradványértéken, vagy harmadik félnek átruházza a vételi jogot, esetleg visszaadja a járművet a lízingcégnek.
- Operatív lízing (tartós bérlet): A hangsúly a használaton van, nem a tulajdonláson. A futamidő végén a járművet vissza kell adni a lízingcégnek. Ez a konstrukció gyakran fix havi díjjal működik, amely sok esetben tartalmazza a szervizelést, karbantartást vagy akár a biztosítást is.
Emellett létezik a visszlízing (sale and lease back) konstrukció is, ahol a vállalat saját befektetett eszközeit adja el a lízingtársaságnak, majd azonnal visszalízingeli azokat, így jutva azonnali forráshoz az eszköz használati jogának megtartása mellett.
| Jellemző | Pénzügyi lízing | Operatív lízing |
|---|---|---|
| Tulajdonszerzés | Futamidő végén lehetséges/automatikus | Nincs lehetőség |
| Könyvelés | Eszköz és kötelezettség | Bérleti díj költségként |
| Karbantartás/Szerviz | Lízingbe vevőt terheli | Gyakran a lízingdíj tartalmazza |
| Elsődleges cél | Eszközberuházás | Használat/Flottakezelés |
Miért előnyös a lízing a vállalkozások számára?
A lízing egyik legnagyobb előnye, hogy a maradványérték alkalmazása miatt a havi törlesztőrészlet gyakran alacsonyabb, mint egy hasonló összegű hitel esetén. Emellett:
- Likviditás: Nem köti le a vállalkozás működőtőkéjét, így a cash flow tervezhetősége javul.
- Adózási előnyök: Bizonyos konstrukciók esetén költségként elszámolható, illetve ÁFA-visszaigénylésre is lehetőséget adhat.
- Nem hitel: Bár az átvilágítás kötelező, a lízing sokszor nem terheli a hagyományos hitelkeretet.
Fontos szempontok az igénylésnél
Az autó lízing igényléséhez minden esetben szükség van igazolt, rendszeres jövedelemre és pozitív hitelmúltra (KHR-mentesség). Vállalkozások esetén jellemzően szükség van legalább egy lezárt üzleti évre és NAV-igazolásra a köztartozás-mentességről. Autó lízing esetén általában a vételár 20-40%-ának megfelelő önerőre van szükség. A lízing egyik fontos kötelezettsége a teljes körű CASCO biztosítás megléte, amely jelentősen növelheti a havi kiadásokat.
tags: #a #lízing #mint #eszközfinanszírozási #forma #jellemzői